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國際稅務(wù)管理技巧

【課程背景】
   伴隨著科學技術(shù)的迅猛發(fā)展以及國際分工的不斷擴大與深化，經(jīng)濟全球化和多邊貿(mào)易已成為當今世界的主流。經(jīng)濟全球化客觀上要求各國稅收制度與其相適應(yīng)，從而引發(fā)了稅收國際化的浪潮。稅收國際化是經(jīng)濟全球化帶來的趨同效應(yīng)之一，是世界經(jīng)濟國際化發(fā)展的必然結(jié)果，是以稅制趨同、相互協(xié)調(diào)為主要特征的。
   隨著“一帶一路”建設(shè)深入推進，我國企業(yè) “走出去”的步伐明顯加快，對外投資規(guī)模不斷擴大，質(zhì)量和水平日益提高。為了更好地服務(wù)國家戰(zhàn)略，充分發(fā)揮稅收的職能作用，以稅收政策信息的便捷獲取打造公平友好的營商環(huán)境，降低納稅人“走出去”稅收風險，因應(yīng)中國改革開放和企業(yè)自身發(fā)展的迫切需要，中國企業(yè)國際化已經(jīng)成為不可阻擋的時代趨 勢。由于稅收與經(jīng)濟存在著密切的關(guān)系，掌握并靈活運用稅收國際化內(nèi)容可以幫助中國企業(yè)逐步開展和加快國際化進程，為中國企業(yè)更好地實施“走出去”戰(zhàn)略提供新的途徑，解決 其在開拓國際市場過程中遇到的稅務(wù)問題和困難。
   為此，本課程通過實例講解旨在幫助企業(yè)了解國際業(yè)務(wù)宏觀稅務(wù)環(huán)境，并結(jié)合國際業(yè)務(wù)特性，引入稅務(wù)籌劃有效方法，?做好國際稅務(wù)風險管理，助力企業(yè)順利實施“走出去”戰(zhàn)略。

【課程收益】
1、熟悉國際稅制。全面解讀國際稅收相關(guān)政策，帶領(lǐng)學員深入國際業(yè)務(wù)，建立稅務(wù)系統(tǒng)框架。
2、引入前沿方法。緊密貼合國際業(yè)務(wù)特性，引入前沿稅務(wù)籌劃方法，助力企業(yè)降低稅務(wù)成本。
3、樹立風險意識。理解國際業(yè)務(wù)涉稅風險來源，樹立風險防范意識，做好企業(yè)全面風險管理。

【課程內(nèi)容】
一、引入案例，精準解讀國際稅收相關(guān)政策
1、跨國企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整應(yīng)注意三個要點
   隨著全球疫情的擴散蔓延，國際經(jīng)濟貿(mào)易受到嚴重影響，全球經(jīng)濟發(fā)展面臨諸多新的挑戰(zhàn)。不少跨國企業(yè)現(xiàn)行轉(zhuǎn)讓定價政策也因疫情受到?jīng)_擊。因此，跨國企業(yè)應(yīng)當妥善做好轉(zhuǎn)讓定價安排——這不僅有助于企業(yè)順利渡過此次難關(guān)，而且有可能轉(zhuǎn)“危”為“機”，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
2、境外設(shè)立機構(gòu)如何辦理登記
3、多證合一，出口企業(yè)享受免稅優(yōu)惠更便捷
4、重視單證備案， 合規(guī)辦理退稅
5、如何開具中國稅收居民身份證明
6、參股外國企業(yè)需報告哪些信息
7、轉(zhuǎn)讓定價：稅務(wù)機關(guān)重點關(guān)注啥？
8、境外公司在境內(nèi)服務(wù)，稅務(wù)處理的三點關(guān)注
9、實質(zhì)性：跨境投資不可忽視的關(guān)鍵點
10、境外投資： 盡可能獲取準確稅收政策信息
11、歐盟稅收黑名單制度或?qū)⒏咄亓?br /> 2021年1月下旬,歐盟議會通過修改歐盟不合作稅收管轄區(qū)名單(即“歐盟稅收黑名單）

二、進行籌劃，合規(guī)合法降低國際稅務(wù)成本
１、境外投資：設(shè)立子公司還是分公司
２、設(shè)立境外銷售中心：全流程管控潛在稅務(wù)風險
３、設(shè)立境外研發(fā)中心：圍繞關(guān)鍵點做好稅務(wù)規(guī)劃
４、用足協(xié)定優(yōu)惠，提前規(guī)劃境外控股架構(gòu)
５、從評估到運營，把握不同階段稅收重點
   從稅收視角看，中國企業(yè)在境外設(shè)立生產(chǎn)制造中心，需要提前做好投資目標國的稅收政策調(diào)研，并在此基礎(chǔ)上進行合理的稅務(wù)規(guī)劃，以降低海外經(jīng)營的稅務(wù)風險，優(yōu)化稅收成本，提高投資回報。
６、轉(zhuǎn)讓定價與國際稅務(wù)籌劃
   企業(yè)跨國經(jīng)營過程中可以采用轉(zhuǎn)讓定價與避稅地相結(jié)合的方式(即在避稅地建立基地公司)進行稅務(wù)籌劃,以便取得更好的籌劃效果。下面從利用貿(mào)易公司進行稅務(wù)籌劃的角度加以分析。
７、境外所得稅收抵免申報表，難點項目解析
８、支付境外的保費需要代扣所得稅嗎
９、各國稅種結(jié)構(gòu)不盡相同，所得稅消費稅占比較大
10、關(guān)注政策變化，順利辦理退稅
11、合規(guī)降低稅務(wù)成本的常見路徑
   近年來，中國對以色列的投資呈長期增長趨勢，如今這一勢頭正在加速。中國企業(yè)赴以色列投資前，需要深入研究以色列稅制，在確保稅務(wù)合規(guī)的前提下，有效降低稅務(wù)成本。?投資過程中的稅務(wù)成本是影響被投資項目回報的重要因素之一。那么，企業(yè)如何在確保稅務(wù)合規(guī)的前提下，有效降低稅務(wù)成本呢？

三、掌控來源，全面樹立涉稅風險防范意識
1、“走出去”企業(yè)需關(guān)注的稅收風險
   根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年4月27日發(fā)布的*《國別（地區(qū)）投資稅收指南》，企業(yè)境外投資時，應(yīng)該高度關(guān)注納稅風險、轉(zhuǎn)讓定價風險、不能享受協(xié)定待遇風險和稅收爭議風險。我們對此做了重點梳理，供學員參考。
2、例說“走出去”風險 ，借鑒“過來人”經(jīng)驗
   深圳A公司2017年與境內(nèi)上市公司B公司合資成立海外收購主體，該主體公司收購了意大利某公司100%的股權(quán)。B公司負責收購主體的稅務(wù)管理，A公司屬斥資入股，并不參與具體的收購和經(jīng)營事項。2018年5月，該收購主體由于未在意大利當?shù)丶皶r進行申報，導(dǎo)致該收購項目受到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的重點核查，被暫時叫停，影響了A公司系列產(chǎn)業(yè)擴展的計劃。  
風控建議．．．．．．
３、對外支付：準確理解政策 合規(guī)稅務(wù)備案
   居民企業(yè)A公司是一家綜合性旅游開發(fā)公司。2020年8月，A公司委托日本B公司設(shè)計新旅游項目并簽訂了藝術(shù)咨詢合同。10月20日，A公司將《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付備案表》及合同復(fù)印件等相關(guān)資料通過電子稅務(wù)局向主管稅務(wù)機關(guān)備案，向其付匯銀行支付設(shè)計費1000萬日元。11月2日，主管稅務(wù)機關(guān)在A公司調(diào)查核實時發(fā)現(xiàn)．．．．．．
4、忽視特殊條款， 申請協(xié)定待遇被否
5、心中存大局 眼中有細節(jié)
   108號文件發(fā)布后，既有效降低了境外機構(gòu)投資者投資于我國債券市場的稅負，又降低了企業(yè)由于政策不明確而存在的潛在稅務(wù)風險。
6、跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何確定所得額
7、向境外公司支付傭金， 稅務(wù)該如何處理?
8、遇到稅收協(xié)定爭議怎么辦
9、在BVI注冊空殼公司稅務(wù)風險將陡增
10、精準輔導(dǎo)：避開海外“稅收暗礁”
11、澳大利亞對電子分銷平臺征稅影響幾何
12、境外承包工程，注意避開這些“雷區(qū)”
13、支付專利使用費如何代繳稅
14、以“自營”掩蓋“分包”這種操作方式不可取
15、境外機構(gòu)企業(yè)所得稅和增值稅均可免繳
16、支付境外服務(wù)費 ，稅務(wù)如何處理
17、再投資遞延納稅：需要關(guān)注這些事項
18、境內(nèi)外運輸收入應(yīng)分別計稅
19、非居民企業(yè)， 跨境交易繳納稅款的三種情形
20、轉(zhuǎn)讓股權(quán)，境外合伙人如何繳稅
21、非居民企業(yè)境內(nèi)融資租賃收入如何繳稅
22、跨境并購:稅務(wù)風險防范一以貫之
“走出去”企業(yè)須密切關(guān)注國際稅收規(guī)則新變化，謹慎考慮項目計劃、交易及整合等各階段稅務(wù)風險，將風險識別、風險規(guī)避及風險應(yīng)對貫穿于跨境并購項目全流程。
23、赴英投資：重新評估集團架構(gòu)及稅收安排
24、投資柬埔寨：優(yōu)惠要關(guān)注，風險需防范

國際稅務(wù)管理技巧