課程描述INTRODUCTION
授信審查要點(diǎn)
· 高層管理者· 理財(cái)經(jīng)理· 中層領(lǐng)導(dǎo)
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課程大綱Syllabus
授信審查要點(diǎn)
課程大綱
第一章 行業(yè)和產(chǎn)品分析思路
一、產(chǎn)品分析12個(gè)內(nèi)容
產(chǎn)品供求,產(chǎn)量份額,所處周期,競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),技術(shù)含量,可替代性,成本結(jié)構(gòu),盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量,目標(biāo)利潤(rùn)產(chǎn)量,采購(gòu)環(huán)節(jié)分析,生產(chǎn)環(huán)節(jié)分析,銷售環(huán)節(jié)分析。
二、行業(yè)分析10個(gè)內(nèi)容
行業(yè)供求,競(jìng)爭(zhēng)模式,經(jīng)濟(jì)周期,發(fā)展趨勢(shì),潛在進(jìn)入者,集中度,潛在進(jìn)入者,行業(yè)替代者,行業(yè)依賴關(guān)系,行業(yè)吸引力,好的行業(yè)有不好的客戶,不好的行業(yè)有好的客戶。
三、代表性行業(yè)汽車行業(yè)分析
1、2020年末全國(guó)各種類型汽車保有量
2、2020年全國(guó)各種類型汽車產(chǎn)量
3、2020年全國(guó)各種類型汽車銷量
4、2020年汽車出數(shù)量
5、2020年各省汽車產(chǎn)量和排名
6、汽車行業(yè)信貸投向政策建議
案例1:有效的行業(yè)分析,避免3億固貸不良
第二章 準(zhǔn)確判斷授信用途和授信額度的方法
第一節(jié) 五個(gè)知道準(zhǔn)確判斷貸款用途和貸款金額
案例2:相信常識(shí),不相信奇跡:銀行會(huì)少受傷
一、工業(yè)品種少,五個(gè)知道:準(zhǔn)確判斷貸款用途和額度
案例3:五個(gè)知道判斷酒精公司3億貸款是否有問(wèn)題
二、工業(yè)品種多,五個(gè)知道:準(zhǔn)確判斷貸款用途和額度
案例4:五個(gè)知道判斷化工公司貸款1億是否有問(wèn)題
三、四個(gè)知道判斷商貿(mào)企業(yè)貸款用途、貸款金額有無(wú)問(wèn)題
1、四個(gè)知道判斷:經(jīng)銷商品品種少的貸款用途和貸款金額
案例5:四個(gè)知道判斷華達(dá)建材公司貸款800萬(wàn)元
2、四個(gè)知道判斷:經(jīng)銷商品品種多的貸款用途和貸款金額
案例6:四個(gè)知道判斷明遠(yuǎn)綜合貿(mào)易公司貸款
四、貸款用途支付貨款,審核四個(gè)要點(diǎn)
五、貸款用途為間接替換他行貸款審核內(nèi)容和方法
第二節(jié) 分析兩個(gè)合同,驗(yàn)證兩個(gè)合同,判斷貸款用途
案例7:對(duì)采購(gòu)合同等方面綜合分析,避免不良
一、分析采購(gòu)合同十個(gè)方面,判斷貸款用途真實(shí)性
二、分析銷售合同八個(gè)方面 判斷貸款用途真實(shí)性
案例8:同行業(yè)客戶交易慣例對(duì)比分析,揭示上市公司造假
第三節(jié) 定量分析和定性分析相結(jié)合判斷貸款用途
上述方法:精準(zhǔn)判斷貸款用途、貸款金額,企業(yè)用虛假報(bào)表、虛假采購(gòu)合同、虛假銷售合同,騙取或套取貸款辦不到,銀行能精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
第三章 掌握企業(yè)合理授信額度的內(nèi)容和方法
一、計(jì)算企業(yè)合理授信額度科學(xué)公式
案例9:好企業(yè)各行蜂擁授信,9家銀行形成22億不良
第一節(jié) 計(jì)算工業(yè)企業(yè)合理授信額度內(nèi)容和方法
一、計(jì)算存貨合理占用額的方法
1、原料品種3種以下合理占用額公式及案例
2、原料品種4種以上合理占用額公式及案例
3、計(jì)算在產(chǎn)品合理占用額公式及案例
4、產(chǎn)成品合理占用額公式及案例
案例10:*渾水公司沽空LNHS,23家銀行不良160億
二、應(yīng)收帳款合理占用額公式及案例
三、合理應(yīng)付帳款公式及案例
第二節(jié) 計(jì)算商貿(mào)企業(yè)合理授信額度方法
一、經(jīng)銷商品品種少的商貿(mào)企業(yè)合理授信額度
二、商貿(mào)企業(yè)經(jīng)銷商品品種多合理授信額度
這些方法:既是計(jì)算合理授信額度需要,又是分析報(bào)表,掌握合理存貨、合理應(yīng)收賬款、合理應(yīng)付賬款需要。
第四章 識(shí)別報(bào)表造假方法和分析技巧
分析財(cái)務(wù)報(bào)表能幫助銀行回答很多問(wèn)題,財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)說(shuō)話。分析報(bào)表四個(gè)層次,四個(gè)前提,四個(gè)結(jié)合,四個(gè)方法,五個(gè)重點(diǎn),跳出報(bào)表看報(bào)表,把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后真實(shí)故事和實(shí)質(zhì)挖掘出來(lái),報(bào)表數(shù)據(jù)更鮮活,獲得真正有用信息。三張報(bào)表分析重點(diǎn),會(huì)計(jì)之道:一個(gè)中心,兩邊平衡,三維透視。
拿來(lái)報(bào)表:四招、23個(gè)指標(biāo),快速準(zhǔn)確判斷三張表哪個(gè)科目有問(wèn)題或造假。
第一節(jié) 四招判斷財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)科目有問(wèn)題
第一招 表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常,確定有問(wèn)題科目
一、正常表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例15個(gè)指標(biāo)參考值
二、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常10個(gè)指標(biāo)參考值
第二招:表間邏輯校驗(yàn)不符,確定有問(wèn)題科目
一、三張表是流量和存量之間的關(guān)系
二、表間邏輯校驗(yàn)正常的12指標(biāo)
第三招:三張表十大勾稽關(guān)系,確定有問(wèn)題科目
第四招:科目余額大、增加多,確定有問(wèn)題科目
第二節(jié) 通過(guò)23個(gè)指標(biāo),判斷財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)科目有問(wèn)題
案例11:審計(jì)報(bào)表虛增收入24倍,銀行依據(jù)審計(jì)報(bào)告做貸款,被騙貸5.8億元
第二節(jié) 識(shí)別資產(chǎn)負(fù)債表造假和分析方法
第一個(gè)科目 識(shí)別應(yīng)收賬款造假方法和分析內(nèi)容
一、應(yīng)收賬款造假四種方法
二、財(cái)務(wù)造假1.0版 虛增應(yīng)收賬款
案例12:ZBW公司為上市,走上財(cái)務(wù)造假不歸路
三、四個(gè)方面八個(gè)點(diǎn)判斷應(yīng)收賬款有沒有問(wèn)題
四、檢查分析應(yīng)收賬款五種方法
案例13:虛構(gòu)應(yīng)收賬款騙取銀行貸款3億,是騙子太狡猾還是銀行不夠?qū)I(yè)?
第二個(gè)科目 識(shí)別貨幣資金造假方法和分析內(nèi)容
一、貨幣資金造假四種方法
案例14:上市公司KMYY虛增貨幣資金299億,各行不良150億
二、七個(gè)方面判斷貨幣資金是否有問(wèn)題
第三個(gè)科目 識(shí)別預(yù)付賬款造假方法和分析內(nèi)容
一、預(yù)付賬款造假三種方法
二、虛增預(yù)付賬款操作流程和案例
案例15:創(chuàng)業(yè)板造假第一股:WFSK預(yù)付賬款造假
二、六個(gè)方面判斷預(yù)付賬款是否有問(wèn)題
第四個(gè)科目 識(shí)別存貨造假方法和分析內(nèi)容
一、存貨造假六種方法
二、財(cái)務(wù)造假4.0版:虛增收入 虛增存貨
案例16:上市公司LDD存貨造假
案例17:沒報(bào)表那么多存貨很可怕,7家銀行不良12億
三、六方面判斷存貨是否有問(wèn)題
四、判斷存貨有問(wèn)題后,六個(gè)方法核實(shí)存貨
第五個(gè)科目 識(shí)別其他應(yīng)收款造假方法和分析內(nèi)容
一、其他應(yīng)收款造假四種方法
案例18:虛增實(shí)收資本 對(duì)應(yīng)虛增其他應(yīng)收款
案例19:其他應(yīng)收賬款被子公司長(zhǎng)期占用
二、分析其他應(yīng)收款四個(gè)方法
第六個(gè)科目 識(shí)別在建工程造假方法和分析內(nèi)容
一、在建工程造假四種方法
案例20:上市公司DEM在建工程造假
二、八個(gè)方面判斷在建工程是否有問(wèn)題
第七個(gè)科目 識(shí)別固定資產(chǎn)造假方法和分析內(nèi)容
一、固定資產(chǎn)造假四種方法
二、虛假采購(gòu)固定資產(chǎn),三張表結(jié)果
三、虛假采購(gòu)固定資產(chǎn)造假流程
四、不同類型固定資產(chǎn)造假授信案例
案例21:JZG固定資產(chǎn)造假
案例22:上市公司EKZY固定資產(chǎn)造假
案例23:虛增固定資產(chǎn),導(dǎo)致占比高
五、兩個(gè)方面判斷固定資產(chǎn)有問(wèn)題
六、六個(gè)方面分析固定資產(chǎn)
第八個(gè)科目 識(shí)別長(zhǎng)期投資造假方法和分析內(nèi)容
一、長(zhǎng)期投資造假四種方法
二、六個(gè)方面判斷長(zhǎng)期投資是否有問(wèn)題
案例24:及時(shí)發(fā)現(xiàn)亂投資,收回3億潛在不良,其他銀行貸款全部不良
第九個(gè)科目 識(shí)別無(wú)形資產(chǎn)造假方法和分析內(nèi)容
一、無(wú)形資產(chǎn)造假五種方法
案例25:高評(píng)估土地價(jià)值,虛增無(wú)形資產(chǎn)
二、識(shí)別無(wú)形資產(chǎn)造假和分析五種方法
第十個(gè)科目 識(shí)別實(shí)收資本造假方法和分析內(nèi)容
一、實(shí)收資本造假四種方法
案例26:虛增實(shí)收資本,對(duì)應(yīng)虛增其他應(yīng)收款
二、識(shí)別實(shí)收資本造假和分析四種方法
第十一個(gè)科目 識(shí)別資本公積造假方法和分析內(nèi)容
一、資本公積造假四種方法
案例27 :虛增固定資產(chǎn),虛增資本公積
案例28:虛增無(wú)形資產(chǎn),虛增資本公積
案例29:股東借款虛增資本公積
案例30:總公司借款虛增資本公積
二、資本公積六項(xiàng)來(lái)源
三、分析資本公積是否有問(wèn)題六種方法
案31:支行是怎么發(fā)現(xiàn)資本公積虛假的
第十二個(gè)科目 識(shí)別未分配利潤(rùn)造假方法和分析內(nèi)容
一、未分配利潤(rùn)造假方法
二、識(shí)別未分配利潤(rùn)造假方法
案例32:計(jì)算分析未分配利潤(rùn)虛假方法
第十三個(gè)科目:七個(gè)方面判斷短期貸款是否有問(wèn)題
第三節(jié) 識(shí)別利潤(rùn)表造假方法和分析內(nèi)容
一、銷售收入造假11種方法
案例33:上市公司BYT虛增銷售收入
案例34:BDH公司虛增收入3,524萬(wàn)元
案例35:虛增海外收入和利潤(rùn)
案例36:新三板財(cái)務(wù)造假第一股,SXY虛增收入利潤(rùn)
案例37:虛構(gòu)保理和貿(mào)易,HXGJ虛增收入利潤(rùn)
二、識(shí)別銷售收入造假方法
1、銷售六大方面異常:銷售客戶十個(gè)方面異常,銷售交易六個(gè)方面異常,銷售合同單據(jù)六個(gè)方面異常,貨幣資金配合收入造假六個(gè)異常,銷售回款四個(gè)方面異常,銷售其他四個(gè)異常情況
2、銷售收入造假12個(gè)特征
案例38:昆明機(jī)床虛假銷售產(chǎn)品,虛假退貨
注:由于時(shí)間關(guān)系,劃?rùn)M線部分,沒有時(shí)間講,略
三、識(shí)別銷售收入造假六種方法
方法一:看增值稅銷項(xiàng)發(fā)票,確認(rèn)收入利潤(rùn)
方法二、查詢客戶報(bào)稅系統(tǒng) 確認(rèn)銷售收入
方法三:看銷售明細(xì)帳 核實(shí)有疑點(diǎn)的收入
方法四:看銀行對(duì)帳單 核實(shí)收入和現(xiàn)金流
方法五:利用三品三表和三流方法核實(shí)收入
方法六:綜合對(duì)比 交叉驗(yàn)證收入 有無(wú)問(wèn)題
四、識(shí)別成本費(fèi)用造假方法
案例35:少記成本和費(fèi)用,虛增利潤(rùn)
五、識(shí)別利潤(rùn)造假方法
1、利潤(rùn)造假12種方法
案例39:虛增利潤(rùn),對(duì)應(yīng)虛增貨幣資金
案例40:JYKJ五種方法造假,虛增利潤(rùn)
2、識(shí)別利潤(rùn)造假8種方法
案例41:上市公司HNBM利潤(rùn)造假
注:由于時(shí)間關(guān)系,劃?rùn)M線部分,沒有時(shí)間講,略
第四節(jié) 現(xiàn)金流量表造假方法和識(shí)別技巧
一、現(xiàn)金流造假10種方法
案例42:FLZY虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入
案例43:XLGF虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量
案例44:LTGF現(xiàn)金流造假
案例45:DFDZ虛增經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量
注:由于時(shí)間關(guān)系,劃?rùn)M線部分,沒有時(shí)間講,略
二、識(shí)別現(xiàn)金流造假方法
1、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常,判斷現(xiàn)金流有問(wèn)題
2、表間邏輯校驗(yàn)不符,判斷現(xiàn)金流有問(wèn)題
3、勾稽關(guān)系不符,現(xiàn)金流有問(wèn)題
4、核實(shí)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出方法
5、怎么看銀行對(duì)賬單
6、檢查分析現(xiàn)金流的四個(gè)重點(diǎn)
授信審查要點(diǎn)
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