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中國(guó)企業(yè)培訓(xùn)講師
增值稅法草案逐條解讀、對(duì)比分析與展望
 
講師:高欣 瀏覽次數(shù):2552

課程描述INTRODUCTION

· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 稅務(wù)經(jīng)理· 中層領(lǐng)導(dǎo)

培訓(xùn)講師:高欣    課程價(jià)格:¥元/人    培訓(xùn)天數(shù):1天   

日程安排SCHEDULE



課程大綱Syllabus

增值稅法草案逐條解讀課程

課程詳情
2022年12月27日,*提請(qǐng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第三十八次會(huì)議初次審議《增值稅法(草案)》。全國(guó)人大就該草案公開征求意見,截止日期為2023年1月28日。本次提請(qǐng)審議的《增值稅法(草案)》是在2019年發(fā)布的《增值稅法(征求意見稿)》的基礎(chǔ)上征求意見后修改形成的。與《增值稅法(征求意見稿)》(以下簡(jiǎn)稱征求意見稿)相比,《增值稅法(草案)》(以下簡(jiǎn)稱草案)無(wú)論在篇幅還是內(nèi)容上,都有不小的變化。
稅法學(xué)習(xí)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程,尤其是對(duì)增值稅這樣一個(gè)既復(fù)雜又適用及廣的法律,課程將介紹增值稅在我國(guó)發(fā)展歷程,以及立法的背景,原則和立法時(shí)間安排。同時(shí)結(jié)合草案逐條比較現(xiàn)行征求意見稿相關(guān)規(guī)定,透過比較理清立法思路和方向,同時(shí)對(duì)目前增值稅一些特殊規(guī)定比如視同銷售,混合銷售,留抵退稅,差額納稅,不征稅等事項(xiàng)歸納總結(jié),幫助大家更好的理解草案的內(nèi)容;掌握國(guó)家對(duì)增值稅立法的方向;結(jié)合業(yè)務(wù),做有效規(guī)劃,早學(xué)習(xí)早受益。

【課程收益】
前瞻剖析,從立法邏輯背景展望新法影響
專業(yè)解讀,增值稅法(草案)中的重點(diǎn)18條政策變化
結(jié)合業(yè)務(wù),特定業(yè)務(wù)提前做有效規(guī)劃

【課程內(nèi)容】
一、增值稅在我國(guó)的發(fā)展歷程及立法背景、原則、目標(biāo)和時(shí)間表
1、增值稅在我國(guó)發(fā)展的歷史進(jìn)程
2、歷年增值稅收入數(shù)據(jù)及增速數(shù)據(jù)
3、增值稅立法原則、目標(biāo)、時(shí)間表

二、增值稅法草案逐條解讀、對(duì)比分析與展望
1、第一條增值稅應(yīng)稅交易取消了"勞務(wù)",是勞務(wù)不征稅了嗎?
2、第四條視同銷售僅保留了四項(xiàng),是視同銷售范圍縮小了嗎?服務(wù)不再視同銷售?無(wú)償借款不需要視同銷售了?資產(chǎn)用于投資分紅不再視同?
實(shí)務(wù)拓展:
(1)買贈(zèng)行為是否視同銷售
(2)贈(zèng)送購(gòu)物卡是否視同銷售
(3)購(gòu)進(jìn)煙酒贈(zèng)送和招待是否視同銷售
(4)關(guān)注取得商超發(fā)票金額與占比
(5)所得稅與增值稅視同銷售的區(qū)別與聯(lián)系
3、第五條不征稅項(xiàng)目調(diào)整,單位為聘用員工提供服務(wù)需要納稅了嗎?重組過程涉及貨物,土地使用權(quán),不動(dòng)產(chǎn)也要征稅了?
實(shí)務(wù)拓展:
(1)免稅,不征稅與零稅率的區(qū)別
(2)不征稅項(xiàng)目如何開具發(fā)票
4、第七條明確征收率只有3%,是否取消了5%征收率?0、5%,1、5%,2%等征收率是否還有效?勞務(wù)概念取消了,勞務(wù)的稅率是多少?
實(shí)務(wù)拓展:
(1)勞務(wù)的增值稅和個(gè)稅的協(xié)調(diào)
(2)五花八門的勞務(wù)開票,怎樣才是正確的
(3)未代扣個(gè)稅的勞務(wù)發(fā)票所得稅可否稅前扣除
5、第十一條銷項(xiàng)稅額的表述刪除"收取"字樣,表明了什么?不再?gòu)?qiáng)調(diào)是向購(gòu)買方收取的價(jià)款,意味著什么?進(jìn)項(xiàng)稅額表述添加了"與應(yīng)稅交易相關(guān)"意味著什么?
實(shí)務(wù)拓展:銷項(xiàng)稅額表述與三流一致的稅收條款趨同
6、第十二條銷售額的概念表述為取得的與之相關(guān)的價(jià)款,不再表述為全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,價(jià)外費(fèi)用不再納稅嗎?
實(shí)務(wù)拓展:
(1)價(jià)外費(fèi)用如何計(jì)稅
(2)保留特殊情況可按差額計(jì)稅的表述,差額納稅的情形有哪些?
(3)財(cái)政補(bǔ)助是否繳納增值稅,如何判斷?
7、第十四條,十五條關(guān)于視同銷售、非貨幣形式銷售、過高或過低價(jià)格銷售核定征收時(shí)的定價(jià)取消了順序定價(jià)方式,采用市場(chǎng)價(jià)格的表述,意味著什么?
8、第十六條進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),可繼續(xù)抵扣或予以退還的表述,把留底退稅政策法定下來,意味未來留抵退稅空間會(huì)擴(kuò)大嗎?
實(shí)務(wù)拓展:
(1)留抵退稅政策梳理與作用及稽查重點(diǎn)
(2)本期由于進(jìn)項(xiàng)未取得產(chǎn)生大量應(yīng)納稅額,后期產(chǎn)生大量留抵,有沒有辦法籌劃?
9、第十七條 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額刪除了"貸款服務(wù)",是否意味貸款利息可以抵扣?
餐飲服務(wù)等前增加了購(gòu)買并直接用于消費(fèi)的字樣,是否意味某些情況餐飲服務(wù)也可以抵扣了?非正常損失不得抵扣項(xiàng)目范圍是否擴(kuò)大了?"三產(chǎn)"進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表述刪除,抵扣原則是否有變?
10、第二十條混合銷售表述發(fā)生變化,強(qiáng)調(diào)一項(xiàng)交易涉及倆個(gè)以上稅率或者征收率,按主要業(yè)務(wù)征稅,意味混合銷售不再是一個(gè)服務(wù)和一個(gè)貨物的組合,和以往混合銷售概念大不同。
實(shí)務(wù)拓展:
(1)房地產(chǎn)企業(yè)買房送家電怎么納稅
(2)EPC項(xiàng)目怎么納稅
(3)怎么界定主要業(yè)務(wù)
(4)分開核算是否就可以按兼營(yíng)不按混合納稅
(5)混合銷售開票風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
11、第二十一條表述納稅人銷售額未達(dá)起征點(diǎn)免稅,不再表述小規(guī)模納稅人字樣,是否意味一般納稅人也可以適用起征點(diǎn)的規(guī)定?
12、第二十二條 免征增值稅項(xiàng)目對(duì)比有那些變化?
實(shí)務(wù)拓展:
(1)銷售個(gè)人使用過的物品免稅,具體怎樣確定那些物品適用?
(2)銷售使用過的固定資產(chǎn)納稅的相關(guān)規(guī)定
(3)銷售舊貨又是啥意思
13、第二十五條放棄優(yōu)惠一定期限不能享受,未再表述為36月不能申請(qǐng)字樣,意味時(shí)間有變化?
實(shí)務(wù)拓展:
(1)放棄稅收優(yōu)惠需要哪些程序
(2)小規(guī)模納稅人優(yōu)惠減免時(shí)的自由選擇是否還會(huì)持續(xù)?
14、第二十六條納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間沒有太大變化,但沒有提及具體結(jié)算方式下的具體規(guī)定。
實(shí)務(wù)拓展:
(1)合同與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的緊密聯(lián)系
(2)故意延遲申報(bào)屬于偷稅行為案例
(3)開票與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間緊密相連
(4)高新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)加計(jì)扣除中的時(shí)間也很重要
15、第二十九條預(yù)繳增值稅相關(guān)情形在草案中明確四個(gè)情形
實(shí)務(wù)拓展:
(1)預(yù)繳四個(gè)情形的具體規(guī)定
(2)取消1,3,5納稅申報(bào)期限后預(yù)繳情形減少,已交稅金專欄的終結(jié)
16、第三十二條 強(qiáng)調(diào)了大力發(fā)展電子發(fā)票
實(shí)務(wù)拓展:全電發(fā)票在全國(guó)試點(diǎn)情形
17、第三十三條 強(qiáng)調(diào)了各部門精誠(chéng)共治,強(qiáng)調(diào)了增值稅信息交換和共享,對(duì)未來信息控稅管理提高到法律層面
18、第三十六條 表述執(zhí)行時(shí)間,廢止條例時(shí)間
實(shí)務(wù)拓展:稅收法制化,不會(huì)再出臺(tái)配套的實(shí)施條例,會(huì)出臺(tái)大量執(zhí)行口徑的公告

增值稅法草案逐條解讀課程


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