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建筑業(yè)稅務(wù)稽查風險培訓

課程收益：
隨著我國稅收制度的不斷完善和以數(shù)治稅背景下，智慧稅務(wù)自動預警，數(shù)據(jù)比對年限延長。建筑業(yè)歷史遺留問題突出，建筑和勞務(wù)企業(yè)的財稅風險也日益凸顯。為了幫助企業(yè)更好地應對稅務(wù)稽查，提高財務(wù)管理水平，本次課程將對大數(shù)據(jù)下財稅合規(guī)管理要點和新《公司法》對財務(wù)管理的影響為抓手，以建筑業(yè)稅務(wù)稽查案例為，對涉稅風險排查與應對的方法進行全面解析。

課程方式：
本次課程全程案例，對財稅政策的深入了解和掌握，確保自身稅務(wù)合規(guī)，降低稅務(wù)風險；通過數(shù)十個稽查案例、判例全面解析，指導實際工作，規(guī)范財務(wù)管理及稅務(wù)實操處理，合法、合理進行稅收籌劃，優(yōu)化企業(yè)稅負。

培訓對象：
公司經(jīng)營班子成員、總經(jīng)理、財務(wù)負責人、中高層管理人員及業(yè)務(wù)骨干等。注：企業(yè)團隊一起參加，課程收益*。

課程大綱：
第一部分 大數(shù)據(jù)監(jiān)管下的合規(guī)管理要點
1.現(xiàn)行的四大發(fā)票開具系統(tǒng)
2.數(shù)字化電子發(fā)票改革與稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能
（1）數(shù)字化電子發(fā)票變革核心
（2）電子發(fā)票授信額度的11個核心指標與7個配置指標
（3）稅務(wù)數(shù)字賬戶的核心功能

3.建筑服務(wù)發(fā)票的預繳數(shù)據(jù)共享與備注欄注意事項
（1）建筑服務(wù)兩類預繳事項與部分區(qū)域特殊預繳政策管理
（2）電子發(fā)票時代未預繳的涉稅風險提示

4.旅客運輸服務(wù)的抵扣關(guān)聯(lián)與貨物運輸發(fā)票管理
（1）旅客運輸服務(wù)發(fā)票的抵扣管理
（2）新航空票與新鐵路發(fā)票
（3）貨物運輸發(fā)票應注意哪些問題

5.大數(shù)據(jù)比對分析中的指標管理與報表數(shù)據(jù)管理
（1）近年來稅務(wù)稽查動向
（2）哪些經(jīng)營與財稅指標需要企業(yè)特別注意？

6.取得“異常”發(fā)票涉及的稅費調(diào)整及風險應對
（1）供應商走逃失聯(lián)
（2）受供應鏈連累的異常發(fā)票處理
（3）異常發(fā)票的企業(yè)所得稅是否需要調(diào)整

7.新《公司法》對建筑業(yè)財稅管理的影響
（1）注冊資本實繳期限對建筑企業(yè)的影響
（2）五年實繳新規(guī)對債務(wù)管理的影響
（3）認繳過渡期限內(nèi)應注意哪些事項
（4）認繳內(nèi)股東未出資借款利息在企業(yè)所得稅前扣除
（5）非貨幣性資產(chǎn)出資應注意的涉稅事項
（6）認繳期限內(nèi)自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)事項

8.建筑業(yè)企業(yè)合同印花稅涉稅管理
（1）合同印花稅的應稅憑證不止合同
（2）印花稅的納稅地點與納稅時間
（3）建筑業(yè)中EPC、聯(lián)合體、植物養(yǎng)護等特定業(yè)務(wù)的印花稅
（4）結(jié)算額與合同額不一致

9.邊角料與資產(chǎn)處置中不合規(guī)操作風險
（1）邊角料處置的會計處理與涉稅風險
（2）邊角料處置濫用簡易計稅方法風險大
（3）固定資產(chǎn)處置應注意的增值稅問題與會計處理

10.收入成本的核算未區(qū)分項目的涉稅風險
（1）建筑業(yè)項目損益核算原則
（2）未按項目核算收入、成本的稅負風險
（3）無法區(qū)分使用項目的進項稅額抵扣
（4）兼用于簡易與一般兩種計稅方式的租賃設(shè)備
（5）兼用于簡易與一般兩種計稅方式的不動資產(chǎn)

11.中途轉(zhuǎn)換計稅方式稅方式的涉稅風險
（1）選擇簡易計稅方法的條件
（2）轉(zhuǎn)換計稅方式的限制
（3）轉(zhuǎn)換計稅方式應考慮造價因素

12.預收款涉及的“兩稅收入”處理不當?shù)纳娑愶L險
（1）預收款需要預繳企業(yè)所得稅嗎？
（2）預收款可以開具哪些票據(jù)？對納稅義務(wù)的影響是什么
（3）”兩稅收入“出現(xiàn)不一致一定有問題嗎？

13.以房抵債過程中存在的涉稅風險
（1）以房抵債如何進行會計處理？以房抵債涉及哪些稅費？
（2）以房抵債協(xié)議的諾成性與實踐性爭議
（3）以房抵債對工程款優(yōu)先受償權(quán)的影響
（4）三方以房抵債的財稅處理

14.結(jié)算過程中涉及債務(wù)重組處理不當?shù)纳娑愶L險
（1）工程結(jié)算與審計結(jié)論的關(guān)系
（2）結(jié)算時各類扣款事項如何處理
（3）收取和支付延期付款利息、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)補償
（4）結(jié)算時以物抵債賬面價值與市場價值不一致

15.商票、保理方式辦理結(jié)算存在的補償性收入涉稅問題
（1）商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓所承擔的法律風險
（2）保理費發(fā)票能否抵扣進項稅額
（3）商票與保理費補償?shù)纳娑愄幚?/p>

第二部分 實務(wù)案例解析涉稅風險排查與應對
1.未分配利潤轉(zhuǎn)增資本算不算分紅
（1）個人股東直接分紅
（2）個人股東借錢未還（特定情形）
（3）以物抵債、以房抵債
（4）個人溢價轉(zhuǎn)讓股權(quán)
（5）未分配利潤轉(zhuǎn)增資本
稽查案例：用未分配利潤轉(zhuǎn)增資本按分紅處理補稅600萬元
稽查案例：投資不具有合理商業(yè)目的的損失，不允許稅前扣除

2.工程已經(jīng)完工合同收入未確認存在哪些涉稅風險？
（1）會計收入確認原則
（2）增值稅收入確認原則
（3）企業(yè)所得稅收入確認原則
稽查案例：竣工未結(jié)算項目涉稅稽查解析
判例：已完工并投入使用，但尚未辦理決算手續(xù)被定偷稅

3.取得農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票應注意抵扣風險和虛開風險
（1）農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證及抵扣原則總結(jié)
（2）進項稅額抵扣的納稅申報差異
（3）如何判別農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷及風險防范
（4）虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的風險提示
稽查案例：竣工未結(jié)算項目涉稅稽查解析
實務(wù)案例：掛靠項目——商貿(mào)公司沒有地、沒有人怎么自產(chǎn)？

4.建筑企業(yè)增值稅留抵稅額退稅風險提示
（1）非小微、非六大行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅事項
（2）六大行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅事項
（3）小微企業(yè)增值稅留抵退稅事項
（4）留底退稅風險自查與建筑業(yè)風險指標判斷
稽查案例：申請留抵退稅時請自重

5.暫估成本沒有任何依據(jù)存在什么涉稅風險
（1）成本已發(fā)生，因未付款暫時未取得發(fā)票
（2）因供應商注銷無法取得發(fā)票
（3）不是成本，卻做了暫估成本
稽查案例：建筑企業(yè)暫估成本沒有任何依據(jù)，未按規(guī)定納稅調(diào)整，被定“偷稅”

6.建筑企業(yè)發(fā)放農(nóng)民工工資未代扣代繳個稅
（1）《保障農(nóng)民工工資支付條例》對總包方與分包方的影響
（2）代發(fā)農(nóng)民工工資的財稅處理
（3）建筑企業(yè)支付農(nóng)民工勞動報酬代扣代繳個稅的困境
稽查案例：建筑企業(yè)發(fā)放農(nóng)民工工資未代扣代繳個稅被罰

7.建筑企業(yè)注冊個人獨資企業(yè)為自己虛開發(fā)票
（1）個體戶、個獨與公司制企業(yè)區(qū)別
（2）利用個體戶進行稅務(wù)籌劃與虛開發(fā)票僅一線之隔
（3）SPV載體的四個核心要素管理
稽查案例：建筑企業(yè)讓員工設(shè)立兩個個體戶給自己開票被定為虛開

8.在“洼地”注冊公司取得的財政返還是否需要繳納企業(yè)所得稅
（1）洼地形成的原因
（2）洼地的類型與發(fā)展趨勢
（3）洼地的財政獎勵與稅收返還涉稅
（4）洼地的稅收風險提示
稽查案例：取得財政返還未申報納稅、利用個體核定征收給自己虛開發(fā)票被罰
稽查案例：在洼地設(shè)立建材銷售公司取得財政獎勵未交企業(yè)所得稅被罰

9.濫用簡易計稅政策涉稅風險
（1）建筑企業(yè)可以選擇簡易計稅的情形
（2）勞務(wù)大包選擇簡易計稅的風險
（3）建筑業(yè)經(jīng)常接觸的簡易計稅事項與差額扣除
稽查案例：建筑企業(yè)簡易計稅項目多扣除分包款被定偷稅
稽查案例：稅務(wù)機關(guān)處置一起建筑業(yè)納稅人濫用簡易計稅方法案例

10.錯誤適用低稅稅率可能引發(fā)大風險
（1）特定業(yè)務(wù)涉及的兼營與混合銷售
（2）按混合銷售適用低稅率存在涉稅風險
稽查案例：經(jīng)營租賃濫用濕租稅率交稅，被定“偷稅”
稽查案例：施工現(xiàn)場的吊裝服務(wù)屬于租賃還是物流輔助

11.建筑業(yè)應注意的“靈活用工平臺”涉稅風險
（1）平臺經(jīng)濟特征與平臺的功能定位
（2）以網(wǎng)約車的商業(yè)模式為例解析平臺的法務(wù)、稅務(wù)問題
（3）建筑業(yè)使用靈活用平臺的核心風險
稽查案例：通過“靈活用工”平臺虛開發(fā)票，套取現(xiàn)金用于支付提成費、推廣費被罰

12.取得個人代開的發(fā)票應該注意哪些涉稅風險
（1）取得個人代開發(fā)票的5個核心風險提示
（2）個人所得稅稅目與扣繳義務(wù)關(guān)系
（3）實務(wù)中常見的個稅稅目與扣繳義務(wù)爭議
稽查案例：某建筑公司違規(guī)取得個人代開發(fā)票案連補帶罰2000多萬

13.關(guān)聯(lián)企業(yè)交易定價與利潤轉(zhuǎn)移涉稅風險
（1）非關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)方的債務(wù)免除差異
（2）關(guān)聯(lián)交易定價不允許涉嫌的利潤轉(zhuǎn)移風險
稽查案例：集團公司設(shè)立采購公司集中采購物資進行利潤轉(zhuǎn)移，被稅局追繳千萬稅款

14.甲方轉(zhuǎn)售電力不開具發(fā)票的涉稅風險
（1）該不該開票——是否銷售應稅服務(wù)/貨物
（2）能不能開票——超經(jīng)營范圍
（3）開什么發(fā)票——增值稅稅目稅率
（4）什么情況下可以不開票
（5）承擔電費的一方如何處理
稽查案例：轉(zhuǎn)售電力未開具發(fā)票直接沖減管理費用被罰
稽查案例：房開公司向建筑企業(yè)轉(zhuǎn)售電力未開票未確認收入被認定為偷稅

15.違法轉(zhuǎn)包提供的發(fā)票應如何控制涉稅風險？
（1）轉(zhuǎn)包與掛靠的區(qū)別
（2）轉(zhuǎn)包與掛靠涉及的行政處罰差異
（3）轉(zhuǎn)包與掛靠發(fā)票管理差異
（4）差額扣除違法轉(zhuǎn)包、違法分包款的風險提示
行處案例：總包單位肢解分包、違法轉(zhuǎn)包給7個人被按照合同額的0.6%處罰
稽查案例：違法轉(zhuǎn)包方提供的發(fā)票被認定為虛開發(fā)票
第三部分：答疑環(huán)節(jié)

講師介紹：
林久時老師
來自建筑業(yè)財稅管理一線的實戰(zhàn)派講師，曾在大型央企擔任財務(wù)處處長?，F(xiàn)專職從事財稅服務(wù)工作，專注建筑業(yè)領(lǐng)域財稅實務(wù)問題研究，已出版《建筑企業(yè)財稅處理與合同涉稅管理》第一版、《建筑企業(yè)財稅處理與合同涉稅管理》第二版、《建筑施工企業(yè)全生命周期財稅處理與風險防范（案例版）》等著作。對建筑業(yè)財務(wù)疑難問題解決、稅務(wù)風險控制、成本管理等實務(wù)內(nèi)容有獨到見解。曾為多家央企、國企、民企、建筑業(yè)協(xié)會等近百家單位提供過內(nèi)訓服務(wù)。

建筑業(yè)稅務(wù)稽查風險培訓