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銀行貸款風(fēng)險課程

課程背景：
在目前經(jīng)濟背景下，懂風(fēng)險、懂財務(wù)、懂以財務(wù)為基礎(chǔ)的銀行風(fēng)險分析，可以少走彎路。某些房地產(chǎn)企業(yè)頻繁暴雷，和積壓若干年的財務(wù)報表造假問題脫不了干系。創(chuàng)始人學(xué)習(xí)報表知識，提綱攜領(lǐng)的解決企業(yè)風(fēng)險，定企業(yè)發(fā)展策略，迫在眉睫。
風(fēng)險無處不在，體現(xiàn)在方方面面。以報表風(fēng)險為解讀關(guān)鍵點。三大報表指的是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。這些報表是用來記錄和反映一個企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的重要工具。
控制風(fēng)險是指企業(yè)通過一系列的措施和管理方法，來降低發(fā)生風(fēng)險的可能性，并減少風(fēng)險帶來的損失。在財務(wù)管理中，控制風(fēng)險是非常重要的，因為財務(wù)風(fēng)險可能對企業(yè)的穩(wěn)定性和發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。
以財務(wù)為基礎(chǔ)的風(fēng)險分析和報表分析可以幫助企業(yè)控制風(fēng)險和做出決策的背景主要有以下幾個方面：
了解財務(wù)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況，幫助企業(yè)了解自身的財務(wù)實力。通過對財務(wù)狀況的了解，企業(yè)可以判斷自身的償債能力、流動性狀況和資本結(jié)構(gòu)，從而制定相應(yīng)的風(fēng)險控制策略。
評估經(jīng)營成果：利潤表可以反映企業(yè)的收入、成本和利潤情況，幫助企業(yè)評估自身的經(jīng)營成果。通過對經(jīng)營成果的評估，企業(yè)可以了解自身的盈利能力和經(jīng)營效益，從而制定相應(yīng)的經(jīng)營策略和風(fēng)險控制措施。
跟蹤現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況，幫助企業(yè)跟蹤自身的現(xiàn)金流量。通過對現(xiàn)金流量的跟蹤，企業(yè)可以了解自身的現(xiàn)金流動性狀況、資金運作情況和現(xiàn)金管理能力，從而制定相應(yīng)的現(xiàn)金管理策略和風(fēng)險控制手段。
總而言之，銀行貸款的過程其實就是出具“醫(yī)療診斷書”的過程，能看清楚企業(yè)得了什么病，“病灶”在什么地方，如何能輔之以老師的專項“望聞問切”，基本上可以解決企業(yè)“多風(fēng)險”、“缺利潤”、“難融資”等問題。
本次課程收獲

授課方式：
【案例】
【報表】
【故事】
【計算】
【深入淺出】

課程收益：
望：如何從不同報表看不同數(shù)據(jù)的內(nèi)涵和外延
聞：旁敲側(cè)擊，觸類旁通，管中窺豹，“看”一點而可以“窺”全身
問：看到報表數(shù)據(jù)，就知道應(yīng)該從哪些方向去找問題，找哪個部門去解決，倒逼企業(yè)利潤出處
切：對于不同內(nèi)外部業(yè)務(wù)，輸出不同著重點的報表。比如銀行更專注資產(chǎn)的利用效率，收入是否能覆蓋成本，是否有能力定期還款，那就需要對這些方面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)詳細(xì)闡述，達(dá)到融資方和貸款方雙方互信。

課程對象：
銀行客戶經(jīng)理，企業(yè)老板

課程大綱
【引例】欺詐風(fēng)險無處不在，誰要是游戲人生，他就一事無成；誰不能主宰自己，永遠(yuǎn)是一個奴隸！
貸款是全方位的對企業(yè)客戶分析過程
第一講 借款人風(fēng)險
虛假借款人風(fēng)險三種類型
假公司：一位行長的話“不怕亂如麻，只怕不調(diào)查”
虛假公司：無辦公地點，無正經(jīng)工作人員，無生產(chǎn)經(jīng)營
資料造假包括的6種情況
皮包公司：
【案例】皮包公司由來：1979年改革開放初期，部分沿海城市大量的“三來一補”對外貿(mào)易（來料加工、來樣加工、來件裝配、補償貿(mào)易），許多皮包公司騙貸案件應(yīng)運而生。
銀行防騙的四個措施：
成立時間短
辦公地點不正常
員工一問三不知
合同金額巨大
【案例】深圳皮包公司騙貸1.83億元
空殼公司
經(jīng)營場所兩大特征：
一是營業(yè)場所短租
二是辦公場所人員稀稀拉拉
【案例】男子注冊140多家空殼公司騙貸25億元
2.假地點
銀行授信發(fā)放階段，現(xiàn)場調(diào)查需要察言觀色
銀行授信發(fā)放階段，防范措施重點是多問“為什么”
【案例】孫某把信貸員帶去別人公司參觀
【案例】一家公司兩塊牌子
假人員
貸款人員千人千面千種表現(xiàn)
銀行防范措施重點是用7種方式查看其真實身份
直接上門
記住負(fù)責(zé)人相貌
觀察墻上宣傳欄照片
側(cè)面打聽
多種證件印證
手機號碼親自撥打
拍照留痕跡
【附】11個加強銀行管理文件
《關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)金融機構(gòu)案件處理三項制度的通知》（銀監(jiān)發(fā)）【2010】111號
《關(guān)于預(yù)防銀行業(yè)保險業(yè)從業(yè)人員金融違法犯罪的指導(dǎo)意見》（銀保監(jiān)辦發(fā)【2020】18號）
2.借款人信息采集表
二、實際控制人及配偶的五大類21種風(fēng)險
1.健康風(fēng)險
暗疾
【案例】企業(yè)實際控制人罹患較難逆轉(zhuǎn)的疾病
重病
【案例】劉老板病重住院，銀行暫停放款
身亡
【案例】商貿(mào)公司實際控制人因個人原因突然自殺
【案例】法定代表人意外身亡后，銀行發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)線停工等更多問題
失聯(lián)
【案例】五金塑膠制品有限公司實際控制人突然失蹤
【案例】藥業(yè)集團(tuán)公司法定代表人失去聯(lián)系后企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受影響
2.違法違規(guī)
涉案
企業(yè)家涉案三種常見情況：
一種是企業(yè)家自身觸犯法律，構(gòu)成犯罪
【案例】農(nóng)業(yè)物資公司法定代表人被檢察院批捕
【案例】老板入獄456天被判無罪，2.3億元會館已破產(chǎn)倒閉
訴訟
【案例】23家酒店、22家超市老板集體被罰，無一幸免
欺詐
【案例】武漢打掉最黑黑中介，曾多次坑害房客欺詐房東
傳聞
【案例】【案例】傳聞母公司集團(tuán)董事長被“約談”，人身自由受到限制
其他
3.資金緊張
投機：存在大量炒股、炒期貨等高風(fēng)險投機行為
【案例】溫州女老板非法集資炒期貨虧空4億元被判死刑
借貸
【案例】實際控制人涉及高利貸跑路，3家銀行不良貸款近1個億
【案例】針織公司高管涉及民間借貸引發(fā)計中上門討債
企業(yè)實際控制人民間借貸掠影兩種情況：
一是借出高利貸的兩種情況
二是借入高利貸的情況
【附】有關(guān)民間借貸利率的法律規(guī)定：《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（法釋【2015】18號）第二十六條規(guī)定
欠債
【案例】對于有惡意逃廢債不良記錄的老板堅決拒貸
不良
【案例】都是“第三方代理還款”惹的禍
違約
【案例】信用卡透支不按期還款被記入征信系統(tǒng)
轉(zhuǎn)股：企業(yè)出現(xiàn)10種情況會產(chǎn)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓
注重主業(yè)
股權(quán)激勵
引進(jìn)合作
對賭、代持
經(jīng)營不善
股東分歧
資金緊張
股東離開
價格合適
其他原因
【資料】2011年A股市場發(fā)布1264個高管離職公告，是公司業(yè)績下滑的一個重要信號
【規(guī)定】高管轉(zhuǎn)讓股份的25%比例規(guī)定
4.行為異常
身份
【案例】法定代表人實際只是一名司機，實際控制人不明，700萬放款暫緩
離職
【案例】電器公司中方股東董事長辭職且財務(wù)總監(jiān)也有辭職意向
異常
【案例】中國企業(yè)高管跳槽頻繁，這三個行業(yè)跳槽最多
5.家庭問題
家庭：婚變給企業(yè)帶來的四方面重大影響
公司財產(chǎn)被查封
公司經(jīng)營全變動
公司上市受阻
陷入刑事案件，失去人身自由
移民
退休：
（1）二代接班中重點解決的三個問題
從哪里選接班人？
外部招聘
子承父業(yè)
（2）選定接班人的三種模式
“慢火煲湯”模式
“分槽喂馬”模式
“接班人基金”模式
6.實控人風(fēng)險監(jiān)測收集方式-

第二講 經(jīng)濟糾紛風(fēng)險
經(jīng)濟合同糾紛
買賣合同糾紛
借款合同糾紛
承攬合同糾紛
建設(shè)工程合同糾紛
技術(shù)合同糾紛
經(jīng)濟侵權(quán)糾紛
知識產(chǎn)權(quán)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）侵權(quán)糾紛
所有權(quán)侵權(quán)糾紛
經(jīng)營權(quán)侵權(quán)糾紛
防范企業(yè)經(jīng)濟糾紛風(fēng)險的三種措施
明確合同條款
注意法院公告
加強現(xiàn)場調(diào)查
【案例】
加多寶被判賠王老吉14.4億元
多年官司虧慘，市場份額被反超
四、收集企業(yè)信貸情況匯總表內(nèi)容列示-銀企合作調(diào)查

第三講 賬戶查凍扣風(fēng)險
賬戶查凍扣風(fēng)險3種類型
賬戶被查詢
賬戶被凍結(jié)
賬戶被扣劃
【案例一】借款人因工程款糾紛被異地法院凍結(jié)賬戶1000萬元
【案例二】省經(jīng)偵總隊到分行對涉案借款人結(jié)算賬戶司法凍結(jié)
【案例三】縣法院違規(guī)凍結(jié)質(zhì)押擔(dān)保的高速公路經(jīng)營收費賬戶
如何防范企業(yè)賬戶查凍扣風(fēng)險
客戶賬戶開在本行的
客戶賬戶開在他行的
【附】有關(guān)查凍扣法律法規(guī)文件
最高人民法院《關(guān)于網(wǎng)絡(luò)查詢、凍結(jié)被執(zhí)行人存款的規(guī)定》（法釋【2013】20號）
銀行收集企業(yè)信息表格列示

第四講 財務(wù)報表分析邏輯框架
【案例】以通用GM，福特Ford，戴姆勒克萊斯勒DaimlerChrysler三大汽車公司早年間的發(fā)展為整個第四講案例索引
行業(yè)層面詮釋
1.從技術(shù)上講，股票價格的高低是由市盈率決定的
2.從行業(yè)層面看，三大汽車公司與微軟公司處于不同的行業(yè)生命周期。
財務(wù)角度的比較
盈利水平的比較
三大汽車的盈利能力遠(yuǎn)不如微軟，其股票市值理所當(dāng)然低于微軟
財務(wù)風(fēng)險比較
微軟的負(fù)債率相對較低 ，其負(fù)債主要是遞延收入 ，200年會計年度遞延收入余額高達(dá) 126億美元，約占全部負(fù)債的4O％，若剔除這一因素，約為30%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于三大汽車行業(yè)
邏輯框架分析
盈利質(zhì)量分析
收入質(zhì)量分析
利潤質(zhì)量分析
毛利率分析
資產(chǎn)質(zhì)量分析
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
一般來說 ，固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例越高 ，表明企業(yè)面臨的技術(shù)風(fēng)險也越大。
現(xiàn)金含量分析：三個層次
首先資產(chǎn)的現(xiàn)金含量越高 ，企業(yè)的財務(wù)彈性就越大。
其次，資產(chǎn)的現(xiàn)金含量越高，企業(yè)發(fā)生潛在損失的風(fēng)險就越低，反之，發(fā)生潛在損失的風(fēng)險越高。
在分析微軟與三大汽車公司的資產(chǎn)質(zhì)量時，還應(yīng)考慮未在資產(chǎn)負(fù)債表上體現(xiàn)的 ”軟資產(chǎn) ”。
現(xiàn)金流量分析
經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析
自由現(xiàn)金流量分析
盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量的相互關(guān)系（詳情表見ppt）
銀行報表分析匯總列示

第五講 虛假財務(wù)報表
虛假財務(wù)報表的7種類型
高估資產(chǎn)
高估資產(chǎn)的15種預(yù)警信號
銀行人員對企業(yè)資產(chǎn)真實性的5種調(diào)查方法
低估負(fù)債15種情形
高估銷售收入8種情形
【案例】從管件公司無法提供出口結(jié)算單據(jù)發(fā)現(xiàn)虛假銷售收入
【案例】突然猛增的外貿(mào)業(yè)務(wù)量沒有海關(guān)數(shù)據(jù)佐證不可信
【案例】在關(guān)聯(lián)公司之間不停轉(zhuǎn)賬炮制虛假收入上億元
企業(yè)財務(wù)報表種存在的虛假應(yīng)收賬款的8種情形
調(diào)查過程中應(yīng)關(guān)注應(yīng)收賬款6種舞弊跡象
低估銷售成本6種預(yù)警信號
虛假利潤
虛增利潤的6種方法
偽造合同，虛開增值稅發(fā)票、虛增銷售收入
與法律上無關(guān)聯(lián)關(guān)系但實際有關(guān)聯(lián)的公司大量交易，虛增銷售收入
變相調(diào)整應(yīng)收賬款賬齡，少提壞賬準(zhǔn)備
隨意調(diào)整會計政策，實行利潤操作
利用計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備操作利潤
資產(chǎn)不及時入賬，少計攤銷費用
發(fā)現(xiàn)虛增利潤的4種方法
不良資產(chǎn)剔除法
關(guān)聯(lián)交易剔除法
異常利潤剔除法
現(xiàn)金流量分析法
虛假銀行對賬單兩種造假手段
兩種應(yīng)對措施
不法分子偽造或變造假的對賬單。銀行需有確認(rèn)過程
不法分子在其掌控的幾家關(guān)聯(lián)公司之間不停轉(zhuǎn)賬，營造出各個公司都有巨額經(jīng)營收入的假象。銀行需匯總確認(rèn)總金額。
虛假審計報告
【案例】企業(yè)偽造會計師事務(wù)所公章用以出具虛假審計報告
企業(yè)虛假財務(wù)報表的跡象
管理混亂，9種類型
組織復(fù)雜
高管頻繁更換
財務(wù)總監(jiān)辭職
高管人員有違法記錄
企業(yè)訴訟
企業(yè)報表被出具“不干凈”審計意見
頻繁更換會計師事務(wù)所
大股東減持股票
資產(chǎn)重組和剝離
拒絕配合
銷售困難
虛假利潤
財務(wù)制度
財務(wù)困難
關(guān)聯(lián)行為

銀行貸款風(fēng)險課程