課程描述INTRODUCTION
上海公司高管培訓(xùn)
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 會計出納
培訓(xùn)講師：張少云
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
課程大綱
第一天：個稅基礎(chǔ)知識與籌劃思路（請點(diǎn)擊【自測考卷】測試你的外籍人士個稅的基礎(chǔ)知識）
第二天：*法規(guī)/案例
第一天全天
一、高管/董事、高收入人群的稅務(wù)籌劃
01.董事費(fèi)的個稅問題
02.股票期權(quán)/限制性股票/股票增值權(quán)計劃中的個稅籌劃及外匯問題
03.企業(yè)年金的個稅問題
04.企業(yè)上市前的股權(quán)架構(gòu)搭建與上市后的股東變更
05.其他收入的個稅籌劃
年終獎、薪金、績效獎金如何發(fā)放？
員工福利如何進(jìn)行個稅籌劃？
競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金能否籌劃？
國內(nèi)高管、高收入人群個稅籌劃案例分析
居民與非居民個人的籌劃
二、外籍員工（含港澳臺人士）個稅籌劃
01.個稅繳納對象的認(rèn)定
如何界定居民納稅人與非居民納稅人？
境內(nèi)有無住所及習(xí)慣性居住
02.個稅的數(shù)字游戲
90天與183天
認(rèn)定天數(shù)的計算原則
高管和外籍員工代表了高收入人士，即是一個重點(diǎn)稅源。按《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2015年稅收專項(xiàng)檢查工作的通知》（稅總發(fā)〔2015〕25號），高收入者個人所得稅又進(jìn)入了指導(dǎo)性檢查項(xiàng)目。按《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查
實(shí)施方案》的要求，以后每年稅局將抽查20%重點(diǎn)稅源企業(yè)，即使納稅指標(biāo)在正常范圍，在五年內(nèi)也一定會被查一次。有哪些內(nèi)容是稅局重點(diǎn)關(guān)注的？
公司有沒有洽當(dāng)?shù)貫檫@些重要員工進(jìn)行稅收籌劃？全球許多國家和地區(qū)已經(jīng)陸續(xù)實(shí)施稅收情報自動交換，按經(jīng)合組織要求，香港和澳門也將在2018年就稅務(wù)事宜自動交換金融帳戶資料。坊間常說的境外發(fā)工資、改變居住地等方法，真的可行和能操作嗎？
你有否想過中國高管出售香港上市公司股票，結(jié)果要交2億多的個人所得稅。如果能提前籌劃，這是可能省回的！股票期權(quán)、限售股等激勵計劃有何稅務(wù)籌劃？有哪些非稅因素要考慮？有否想過取得股權(quán)激勵后竟會沒錢交
稅！根據(jù)外匯管理局的要求，你不能在退休后持有境外公司的股權(quán)??？那么，個稅的的籌劃應(yīng)該要注意哪些影響？忽視這些影響會帶來哪些風(fēng)險？企業(yè)又該如何處理這些影響？PEO很榮幸邀請到了知名中國稅務(wù)專家張少云*，從管理與經(jīng)營的層面對個稅的管理與籌劃進(jìn)行分析。本次研討會第一天將集中講解高管及外籍員工個稅的基礎(chǔ)知識與籌劃思路；第二天上午將集中講解*法規(guī)/案例和如何應(yīng)對稅局稽查。
課程大綱
不到183天也要交稅？
到了183天也可以不交稅？
如何為長期來華人士制定離境安排？
如何理解5年與不滿一年
03.收入的分配
境內(nèi)外所得劃分
外籍人士的境內(nèi)境外薪金分?jǐn)?br />
以內(nèi)地公司名義由海外代為支付的薪金補(bǔ)貼
如何籌劃代墊費(fèi)用的對外支付
工資收入、董事費(fèi)、股票期權(quán)的處理
福利費(fèi)、出差補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、保險、住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)等等、公司免費(fèi)用車、話費(fèi)補(bǔ)貼、私車公用
是否會涉及個稅？
什么是"非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮?shí)銷形式"？
04.跨境派遣的陷阱
外籍員工派遣中個稅對常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的影響
外籍派遣應(yīng)該如何操作？
派遣也會被認(rèn)定為提供服務(wù)并收取稅款？
內(nèi)地個人外派境外工作的個人所得稅的難點(diǎn)
05.外籍員工個稅自行申報的問題
填表時要特別注意什么地方？填錯了有什么風(fēng)險？
哪些外籍員工不用做自行申報？
06.如何實(shí)行稅收平衡？
07.以下這些似是而非的"所謂籌劃"方案，會面對哪些稅務(wù)局質(zhì)疑？有哪些看似可行實(shí)則無從實(shí)施之處？
工資費(fèi)用化項(xiàng)目的選擇與實(shí)施
多處取得工資的避稅計劃
福利費(fèi)的避稅籌劃
勞務(wù)報酬的避稅籌劃
獎金發(fā)放形式的避稅籌劃
獎金發(fā)放時間的避稅籌劃
為職工支付其他費(fèi)用的所得稅扣除
外籍個人工資支付地的稅收籌劃
外籍個人工資來源地的稅收籌劃
外籍個人收入項(xiàng)目轉(zhuǎn)變的稅收籌劃
外籍個人先分配后轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃
外籍個人工資福利化的稅收籌劃
第二天
一、*法規(guī)政策解讀
01.中國政府更容易對公民境外所得征稅
*的《海外賬戶納稅法案》（FATCA）導(dǎo)致*兩國達(dá)成初步協(xié)議，兩國之間會將對方國家公民的帳戶信息互換，
中國政府更容易對公民境外所得征稅。香港和澳門兩地已經(jīng)確定在2018年前就稅務(wù)事宜自動交換金融帳戶資料。
即是中國居民在境外的銀行賬戶資料會自動交予中國的稅務(wù)局。
修改稅收征收管理法將把個人所得稅的避稅漏洞堵住，加上信息公示制度等政策，企業(yè)應(yīng)如何了解個人所得稅的
方向和政策？有哪些節(jié)稅方法仍然有效？要關(guān)注哪些內(nèi)容？
02.股權(quán)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、重組新規(guī)解讀及個稅籌劃
重組、引入投資人、風(fēng)投、上市等情況下，少不了股權(quán)轉(zhuǎn)讓和對賭協(xié)議，新出臺的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管
理辦法（試行）》（67號文）有何影響？如何籌劃？
搭建合適的結(jié)構(gòu)時，個人股東有哪些稅負(fù)？
新頒布的《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)有關(guān)個人所得稅政策的通知》（41號文）和20號公告對
納稅時點(diǎn)、計稅依據(jù)、稅款計算、繳稅期限都有哪些規(guī)定？對企業(yè)高管和股東的個稅有何影響？
為何中投國魯?shù)氖召彆驗(yàn)閭€人所得稅原因而告吹？
03.商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除
04.關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題
05.與臺灣簽訂的避免雙重征稅協(xié)議如何減輕臺灣人的大陸個人所得稅稅負(fù)
06.地方性法規(guī)
前海、橫琴的個人所得稅退稅
二、*稽查案例和重點(diǎn)
有某些城市的稅務(wù)官員認(rèn)為在中國有家庭的外籍個人，已符合了「住所」的標(biāo)準(zhǔn)，來源于中國境外所得也應(yīng)
交個人所得稅。這說法有道理嗎？那么，控制居住天數(shù)定期離境還有用嗎？
01.新近稽查個案的變化趨勢和思考
02.稽查重點(diǎn)的轉(zhuǎn)變
03.如何應(yīng)對稅局稽查
04.逐點(diǎn)分析個稅稽查表的內(nèi)容
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