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稅收規(guī)劃培訓(xùn)課程大綱

【課程背景】
國家稅務(wù)總 局、財政部每年都下發(fā)1000多個稅收相關(guān)的文件，同時會計準則今年又修改了七個準則，所有這些變化針對了一個企業(yè)管理者來說是沒有時間來消化吸收每一個文件的內(nèi)容的，這對于企業(yè)的正常經(jīng)營無疑會產(chǎn)生額外的負擔(dān)及相應(yīng)的風(fēng)險。特別是在2014年6月30日中共*政治局審議通過了《深化財稅體制改革總體方案》。這次改革更加明確了政府預(yù)算制度、稅收制度和事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的財政體制，此次稅制改革將主要圍繞“六稅一法”進行，分別是增值稅、資源稅、消費稅、環(huán)境保護稅、房產(chǎn)稅和個稅，一法是稅收征管法。“在稅制改革上總體方案將更加細化三中全會的內(nèi)容，最終目標(biāo)是要構(gòu)建一個科學(xué)發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系。”這意味著更大的變化即將展開。
對于企業(yè)的老板或總經(jīng)理來說，不可能對國家稅務(wù)總局每一個文件都研究學(xué)習(xí)，一不懂、二不知，但是怎樣站在政策的前沿去理解和把握中國經(jīng)濟的走向，怎樣能夠通過報表的形式動態(tài)掌握企業(yè)的涉稅情況及涉稅風(fēng)險情況？怎樣知道企業(yè)是否進行了合理避稅？并取得怎樣的業(yè)績，同時了解企業(yè)的涉稅風(fēng)險大小，這些是每個企業(yè)家都必須掌握的信息。
本課程就是通過運用管理學(xué)的理論，用報表的語言，來規(guī)范企業(yè)的稅收管理，規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，進而開展合理稅收規(guī)劃，達到風(fēng)險可控，節(jié)稅有制的目標(biāo)。同時介紹 大量案例，從企業(yè)設(shè)立到企業(yè)融資、采購材料、運營、銷售產(chǎn)品等環(huán)節(jié)進行分析，通過案例讓企業(yè)老板了解其中的涉稅風(fēng)險節(jié)點及稅收籌劃的關(guān)鍵節(jié)點。從而更好地控制企業(yè)涉稅風(fēng)險及合理規(guī)避稅收負擔(dān)。

【課程收益】
1.把握稅制改革動向，提前進行產(chǎn)業(yè)整合及規(guī)劃。
2.總經(jīng)理實現(xiàn)用報表來監(jiān)控企業(yè)涉稅風(fēng)險。
3.總經(jīng)理可以建立合理避稅的激勵機制并激勵企業(yè)財稅人員做好本職工作，實現(xiàn)賞罰分明的激勵效果。
4.關(guān)注并了解企業(yè)的經(jīng)營全過程中的涉稅風(fēng)險節(jié)點及籌劃節(jié)點，注意每個決策之前對涉稅風(fēng)險的分析。

【引言】：
案例1.【某金融街控股公司簡單錯誤造成巨額損失，財務(wù)總監(jiān)被辭的背后原因分析】
（1）擁有稅務(wù)經(jīng)理把關(guān)為什么會犯這么低級的錯誤？（2）稅務(wù)總局與財政部每年都 下發(fā)1000個文件怎么處理？財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理分身乏術(shù)又怎么監(jiān)控？（3）公司總經(jīng)理怎么監(jiān)控企業(yè)納稅情況及是否存在涉稅風(fēng)險？
案例2.【巨額違約金支付的風(fēng)險到底由誰來承擔(dān)？】
（1）合同法下的違約金雙倍返還的背后到底隱藏著什么樣的交易？
（2）這種做法是稅收規(guī)劃嗎？避稅合理嗎？
（3）這種風(fēng)險到底是總經(jīng)理承擔(dān)，還是財務(wù)總監(jiān)來承擔(dān)？還是另有其人？深度解析刑罰修正案七。
（4）企業(yè)購入奇花異草、奇石、古懂特別是假古懂的涉稅風(fēng)險點在哪里？怎樣管控？
案例3.【財務(wù)總監(jiān)首要的服務(wù)對象就是老板，然而給老板個人所得稅籌劃失誤了怎么辦？】
對于這種風(fēng)險應(yīng)如何規(guī)避？
發(fā)生了這樣的問題怎樣處理？
案例4：認繳資本制度的稅收政策調(diào)整？
新的社會組織登記制度改革給企業(yè)稅收籌劃留下了怎樣的空間？

第一講，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險與風(fēng)險管控
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容及形式
1企業(yè)涉稅風(fēng)險的內(nèi)涵
2企業(yè)涉稅風(fēng)險的具體表現(xiàn)形式
二、企業(yè)涉稅風(fēng)險產(chǎn)生的原因探析
1企業(yè)涉稅風(fēng)險的內(nèi)在根源
1.1企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的崗位及職能定位
案例4：【老板決策帶來的風(fēng)險】
案例5：【合同簽訂過程中的稅務(wù)風(fēng)險】
案例6：【招待局長的費用的稅務(wù)風(fēng)險】
案例7：【新政策不懂造成的稅務(wù)風(fēng)險】
案例8：【發(fā)票管理實質(zhì)重于形式與以票控稅之爭】
結(jié)論：
1.2企業(yè)涉稅風(fēng)險預(yù)警和內(nèi)部控制機制不健全
（1）缺乏對涉稅風(fēng)險的認知
風(fēng)險到底有什么的危害程度，刑罰、罰金？
案例9：【東星航空公司偷稅案】
（2）稅收遵從成本的管理缺位
（3）尚未建立起涉稅風(fēng)險預(yù)警體系
（4）缺乏定期檢查和評估制度
2企業(yè)涉稅風(fēng)險的外部誘因
2.1稅收制度設(shè)計存在不合理和不完善之處，誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生
2.2稅收征管方式上的不適宜做法使稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)成為可能
2.3稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)稽查的局限性增加了稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率
（1）稽查指令性計劃與指導(dǎo)性計劃
（2）稽查檢查面低
（3）選案過程抓大放小
2.4稅制改革帶來的遵從風(fēng)險分析
（1）營改增的*變化（機遇）
（2）挑戰(zhàn)（哪些可為，哪些不可為）
（3）“六稅一法”的介紹及機遇、風(fēng)險評估
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的相關(guān)測定
1稅收檢查率與企業(yè)罰款率的關(guān)系
1.1滯納稅款時間對偷稅罰款倍數(shù)的影響
1.2檢查概率對偷稅罰款倍數(shù) 影響
2稅收檢查率與企業(yè)套利空間的分析
3企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險控制指標(biāo)體系建立 （三種指標(biāo)體系的適用范圍及運用）
四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險 的規(guī)避與控制
1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避
1.1轉(zhuǎn)移涉稅風(fēng)險的管理模式
1.2自我管理的涉稅風(fēng)險管理模式
1.3自我管理與外包相結(jié)合的管理模式 
2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的控制
2.1以稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警的標(biāo)準結(jié)合總經(jīng)理的風(fēng)險偏好確定預(yù)警標(biāo)準
2.2*風(fēng)險承擔(dān)能力監(jiān)測
案例10：【一個會計人員的兩套賬掌控的涉稅風(fēng)險分析】 
結(jié)論：涉稅風(fēng)險要用制度進行控制1.建立控制體系2.建立激勵機制

第二講  企業(yè)稅收規(guī)劃與制度創(chuàng)新
一、企業(yè)稅收規(guī)劃的內(nèi)涵： 
案例11:【月餅稅的規(guī)避方案介紹】
1.很簡單，但跟我財務(wù)人員有關(guān)系嗎？2.既然沒有關(guān)系，一旦失敗發(fā)生危險又何苦？
二、企業(yè)稅收規(guī)劃的方式
1．自我管理
案例12:【為老板兒子留學(xué)進行的稅收規(guī)劃】
2．聘請稅務(wù)顧問
三、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度缺陷
 1缺乏激勵機制
 2缺乏考核基礎(chǔ)
案例13:【某國有銀行財務(wù)總監(jiān)拒絕退回多繳稅款】
四、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度創(chuàng)新
1．設(shè)立機構(gòu)、明確職能、定崗定員
2．建立全面預(yù)算的考核機制
3．與外部專家結(jié)合進行合理避稅
4.建立信息搜集與使用監(jiān)控體系
5．加強激勵機制建設(shè)。
案例14：某集團的考核制度。第94頁

第三講   企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控與稅收規(guī)劃案例分析
一、公司設(shè)立過程中的涉稅風(fēng)險管控與稅收規(guī)劃
1.企業(yè)外部組織形式的涉稅風(fēng)險
有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)的選擇。
 2.企業(yè)內(nèi)部組織形式的涉稅風(fēng)險
分公司、子公司、職能部門的選擇
【案例15】：分公司與子公司的選擇
3．投資領(lǐng)域、選址等帶來的涉稅風(fēng)險
高新技術(shù)、軟件、節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域，西部開發(fā)、高新區(qū) 、境外架構(gòu)的搭建等。
二、企業(yè)投融資過程中的涉稅風(fēng)險管控與稅收規(guī)劃
1．出資方式的選擇
2．借款利息涉稅政策（債權(quán)、權(quán)益比例、同期利息證明獲得、土增與所得稅扣除不同、抽逃資金、統(tǒng)借統(tǒng)還、資金池等實務(wù)操作）
【案例】16：同期同類利息證明的獲取
三、在采購過程中的涉稅風(fēng)險管控與稅收規(guī)劃
1.合同約定獲取采購發(fā)票
2.采購合同的稅收陷阱
3.采購合同的價款
4.運費合同的簽訂技巧
5.固定資產(chǎn)采購合同的簽訂技巧、
………. 
四、在經(jīng)營過程中的涉稅風(fēng)險控制與合理避稅
1.工資薪金的稅收規(guī)劃
2.銷售費用
廣告業(yè)務(wù)宣傳費扣除技巧
招待費用的稅前扣除技巧
3.管理費用
工資薪金、五險一金、服飾費用、工會會費、勞動保護費用、維簡費用、交通通信 、旅游費用等
4.財務(wù)費用
現(xiàn)金折扣、手續(xù)費、咨詢費用等
5.資產(chǎn)的稅務(wù)處理
損失扣除、股權(quán)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等
6、租賃資產(chǎn)與融資租賃行為涉稅分析
五、在銷售過程中的涉稅風(fēng)險管控與稅收規(guī)劃
1.銷售合同的簽訂—案例討論
2.收入轉(zhuǎn)化法
3. 捆綁銷售
4.銷售返點合同的簽訂技巧
5.傭金的稅收規(guī)劃技巧
6.贈送行為如何納稅
7.促銷贈禮品納稅問題[買一贈一]案例分析
六、個人所得稅的涉稅風(fēng)險管控與稅收規(guī)劃
1.一次性獎金金的政策應(yīng)用
2.購買資產(chǎn)的二次交易
3.車改政策的配套應(yīng)用
4.制裝費用的靈活巧用
5.咨詢費用的聯(lián)動
6.股改及限售股權(quán)的解禁及海外架構(gòu)的搭建

稅收規(guī)劃培訓(xùn)課程大綱