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制造業(yè)合理避稅課程

課程背景
隨著我國稅制的進(jìn)一步完善和稅收征管力度的不斷加強(qiáng)，制造業(yè)由于其生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜性，對于規(guī)范稅務(wù)活動更顯重要和必要。而合理避稅與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范正是規(guī)范稅務(wù)活動不可替代的重要舉措。

課程收益
近年來，國家出臺了一系列財(cái)稅新政策，并增強(qiáng)了稅收征管力度，從而使企業(yè)的稅收成本不斷上升。 對于如何合法有效地應(yīng)用避稅技巧和采取稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，切實(shí)操作好這一稅賦空間，以達(dá)到降低企業(yè)稅負(fù)的目的，以及進(jìn)一步提高企業(yè)管理層的合理避稅與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范

課程大綱  
第一招  掌握合理避稅的基本技術(shù)與方法
一、稅務(wù)技術(shù)的基本方法
（一）免稅技術(shù)
（二）減稅技術(shù)
（三）稅率差異技術(shù)
（四）分割技術(shù)
（五）扣除技術(shù)
（六）抵免稅技術(shù)
（七）延期納稅技術(shù)
（八）退稅技術(shù)
 二、合理避稅的基本方法
（一）價(jià)格轉(zhuǎn)讓法
（二）成本費(fèi)用調(diào)整法
（三）籌資法
（四）租賃法
（五）低稅區(qū)避稅法
 案例

第二招  操作制造業(yè)增值稅避稅
一、納稅人身份的選擇
二、分散經(jīng)營
三、聯(lián)合經(jīng)營
四、掛靠
五、采購
1、購貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的籌劃
2、購貨單位的籌劃
3、購貨時(shí)間的籌劃
4、結(jié)算方式的籌劃
5、購貨合同的籌劃
六、銷售
1、后服務(wù)混合銷售
2、兼營銷售
3、銷售價(jià)格的籌劃
4、銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃
 5、銷售方式的籌劃
6、銷售地點(diǎn)的籌劃
案例

第三招  操作制造業(yè)2016年四大行業(yè)“營改增”應(yīng)對
一、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)“營改增”政策要點(diǎn)
二、2016年“營改增”對制造業(yè)的影響
三、不動產(chǎn)抵扣等實(shí)務(wù)增值稅籌劃
案例

第四招  操作制造業(yè)所得稅避稅
一、避稅技巧
二、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)與調(diào)整
1、工薪支出
2、職工福利費(fèi)
3、工會經(jīng)費(fèi)
4、職工教育經(jīng)費(fèi)
5、社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金
6、公益金捐贈支出
7、利息支出
8、匯兌損失
9、借款費(fèi)用
10、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
11、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
12、資產(chǎn)損失
13、長期待攤費(fèi)用
14、商業(yè)折扣
15、現(xiàn)金折扣
16、分期收款
17、手續(xù)費(fèi)和銷售傭金
三、不得扣除項(xiàng)目
案例

第五招  操作制造業(yè)其他稅種避稅
資源稅避稅技巧
房產(chǎn)稅避稅技巧
契稅避稅技巧
城鎮(zhèn)土地使用稅避稅技巧
城市維護(hù)建設(shè)稅避稅技巧
案例

第六招  操作制造業(yè)內(nèi)資企業(yè)利用政策避稅
利用稅法條文伸縮性避稅
利用法律條文不明晰和不完善避稅
利用稅收籌劃避稅
通過企業(yè)合并或者收買虧損企業(yè)避稅
通過企業(yè)分立避稅
通過企業(yè)清算避稅
通過業(yè)務(wù)性質(zhì)的轉(zhuǎn)化避稅
利用稅收優(yōu)惠政策避稅
利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間分配利潤避稅
案例

第七招  操作制造業(yè)外資企業(yè)利用政策避稅
通過控制購銷渠道，連年虧損避稅
利用關(guān)聯(lián)公司價(jià)格避稅
通過設(shè)備投資形式合資，從中漁利和避稅
向母公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)支付巨額無形資產(chǎn)使用費(fèi)避稅
合營、合作企業(yè)的外方通過承包控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，獨(dú)立獲取經(jīng)營利潤避稅
通過轉(zhuǎn)移定價(jià)轉(zhuǎn)移應(yīng)稅所得避稅
在引進(jìn)項(xiàng)目的合同中，將應(yīng)稅項(xiàng)目納入免稅項(xiàng)目避稅
利用承包工程避稅
掛靠國外企業(yè)避稅
利用投資過程避稅
利用利潤分配過程避稅
通過濫用稅收優(yōu)惠政策避稅
通過在避稅地設(shè)立受控外國公司，通過避稅地公司開展全球營銷，從而避稅
案例

第八招  操作制造業(yè)組建避稅
組建形式的稅務(wù)籌劃 
股份有限公司與合伙企業(yè)的選擇
子公司與分公司的選擇
注冊地點(diǎn)的稅務(wù)籌劃
經(jīng)營范圍的稅務(wù)籌劃 
案例
 
第九招  操作制造業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營避稅
一、存貨計(jì)價(jià)的稅務(wù)籌劃
二、折舊計(jì)算的稅務(wù)籌劃
三、壞賬準(zhǔn)備處理方法的稅務(wù)籌劃
四、費(fèi)用分?jǐn)偟亩悇?wù)籌劃 
五、購銷活動的稅務(wù)籌劃
六、技術(shù)改造時(shí)機(jī)選擇的稅務(wù)籌劃
七、運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的稅務(wù)籌劃
案例

第十招  操作制造業(yè)產(chǎn)權(quán)重組避稅
企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃 
企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃
資產(chǎn)重組的稅務(wù)籌劃
案例
 
第十一招  操作制造業(yè)投資避稅
一、投資行業(yè)的稅務(wù)籌劃
二、投資方式的稅務(wù)籌劃
三、投資結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃
四、投資過程的稅務(wù)籌劃
五、固定資產(chǎn)投資的稅務(wù)籌劃
六、金融投資的稅務(wù)籌劃
案例

第十二招  操作制造業(yè)籌（融）資避稅
一、企業(yè)負(fù)債規(guī)模的稅務(wù)籌劃
二、企業(yè)間資金拆借的稅務(wù)籌劃
三、向金融機(jī)構(gòu)借款的稅務(wù)籌劃
四、信托稅務(wù)籌劃
五、集資稅務(wù)籌劃
六、租賃融資的稅務(wù)籌劃
七、發(fā)行股票的稅務(wù)籌劃
八、發(fā)行債券的稅務(wù)籌劃
九、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃
案例

第十三招  操作制造業(yè)租賃避稅
一、出租方的稅務(wù)籌劃
二、承租方的稅務(wù)籌劃
案例

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