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稅收管理培訓(xùn)

課程背景：
一、稅收風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最常見最重要的風(fēng)險(xiǎn)，累積的稅收風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；
二、稅收成本是企業(yè)*的非經(jīng)營性成本，稅收成本已成為企業(yè)間競爭的重要手段；
三、正確的稅收管理戰(zhàn)略與決策思維將給企業(yè)帶來巨大的稅收價(jià)值與收益；
四、企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)、成本、收益與價(jià)值不是由財(cái)務(wù)產(chǎn)生，而是產(chǎn)生于企業(yè)各業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)只是最終結(jié)果的反映與體現(xiàn)；
五、企業(yè)董事長（總經(jīng)理）是企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)法律責(zé)任的第一責(zé)任人。

課程目標(biāo)：
一、讓董事長（總經(jīng)理）基本掌握稅收管理知識(shí)：
1、不做稅收門外漢；
2、不被忽悠。
二、讓董事長（總經(jīng)理）正確進(jìn)行稅收管理決策：
1、防范企業(yè)及自身稅收風(fēng)險(xiǎn)；
2、創(chuàng)造企業(yè)稅收收益及價(jià)值。

課程大綱：
一、稅收知識(shí)政策篇
1、總體認(rèn)識(shí)稅收：
1）認(rèn)識(shí)企業(yè)稅收：
企業(yè)稅負(fù)越小越好嗎？
企業(yè)被稽查越少越好嗎？
所有的企業(yè)都逃稅嗎？
如何處理企業(yè)與稅務(wù)之間的關(guān)系？
企業(yè)稅收與會(huì)計(jì)的關(guān)系？
稅收的兩條高壓線？
2）什么是稅收？
稅收概念
稅收特點(diǎn)
3）認(rèn)識(shí)中國稅法：
我國稅制結(jié)構(gòu)
我國稅法級(jí)次
我國稅法特點(diǎn)
我國稅法改革
 4）董事長（總經(jīng)理）為什么要懂稅收
基于企業(yè)本質(zhì)：股東價(jià)值*化
A.盈利（利潤、現(xiàn)金流）
B.持續(xù)盈利（風(fēng)險(xiǎn)、剩者為王）
基于財(cái)務(wù)價(jià)值 ：企業(yè)的成功表現(xiàn)為財(cái)務(wù)的成功，企業(yè)的失敗最終是財(cái)務(wù)的失敗
A.資金、稅收、內(nèi)控
B.并購重組（投資談判）、利潤規(guī)劃
基于稅收風(fēng)險(xiǎn)
A.基本特點(diǎn)：不確定性、不可回避性、*追溯性
B. 產(chǎn)生原因：稅法特點(diǎn)、稅收知識(shí)、稅收認(rèn)知
C.表現(xiàn)形式：稅收隱患、稅收損失
【案例一】 ：稅法特點(diǎn)導(dǎo)致稅收隱患
【案例二】 ：稅收知識(shí)導(dǎo)致稅收隱患與稅收損失
【案例三】 ：稅收認(rèn)知產(chǎn)生的稅收隱患
基于稅收收益： 稅收是企業(yè)非經(jīng)營性支出中*部分，稅收是企業(yè)間競爭的重要手段之一
A.節(jié)約現(xiàn)金流量
B.降低稅收成本
江蘇：返程投資、福利企業(yè) 
浙江：期初抵扣、發(fā)票管理 
廣東：加工貿(mào)易、進(jìn)口稅收 
稅收改革影響（2001白酒企業(yè)、2009資產(chǎn)抵扣、2012租賃企業(yè)）
【案例四】 ：通過核算技巧節(jié)約現(xiàn)金流量
【案例五】 ：利用稅收改革與采購節(jié)點(diǎn)節(jié)約采購成本
基于財(cái)務(wù)稅收特點(diǎn)
2、稅收的法律責(zé)任
3、基本稅收知識(shí)解讀：
1）增值稅
增值稅基本知識(shí)解讀
*增值稅政策解讀
2）企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅基本知識(shí)解讀
*企業(yè)所得稅政策解讀
3）個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅基本知識(shí)解讀
*個(gè)人所得稅政策解讀
4）營改增
營改增基本知識(shí)解讀
營改增對(duì)相關(guān)行業(yè)影響

二、稅收戰(zhàn)略決策篇
1、組織架構(gòu)稅收決策
1）總分公司與母子公司設(shè)計(jì)；
2）獨(dú)立核算與非獨(dú)立核算；
3）技術(shù)中心設(shè)計(jì)；
4）研發(fā)中心設(shè)計(jì)；
5）投資管理型總部與經(jīng)營投資管理型總部設(shè)計(jì)；
6）以高新技術(shù)產(chǎn)品為基礎(chǔ)組建公司；
7）享受特殊優(yōu)惠政策的組織架構(gòu)變革；
8）考慮一般納稅人與小規(guī)模納稅人的組織設(shè)計(jì)。
2、并購重組稅收決策
 1）并購重組的概念；
 2）并購重組的基本稅收法規(guī)；
3）并購重組的形式及其稅收選擇；
4）增加注冊(cè)資本的稅收選擇。

三、稅收風(fēng)險(xiǎn)決策篇
企業(yè)稅收具有不確定性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)老板是稅收風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任人
1、稅收風(fēng)險(xiǎn)面臨的內(nèi)外環(huán)境：
1）外部環(huán)境
2）內(nèi)部環(huán)境
企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)越來越大，并成為企業(yè)重要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一
2、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型
3、投資領(lǐng)域稅收風(fēng)險(xiǎn)決策
1）內(nèi)部投資【案例六】稅法與財(cái)務(wù)差異
2）外部投資：區(qū)域、方式、談判、清算【案例七】【案例八】
4、經(jīng)營領(lǐng)域稅收風(fēng)險(xiǎn)決策
1）銷售環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)【案例九】 【案例十】
增值稅：
A.混合銷售、混業(yè)銷售、視同銷售、兼營銷售
B.價(jià)外費(fèi)用（代墊運(yùn)費(fèi)、承兌貼息）
C.銷售合同、代開發(fā)票、資金流向
D.關(guān)聯(lián)交易
企業(yè)所得稅（個(gè)稅）：
A.銷售提成
B.銷售折讓、銷售返利
納稅時(shí)間
2）采購環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn) 【案例十一】
增值稅：
A.發(fā)票規(guī)范
B.采購合同
C.稅金抵扣：抵扣時(shí)限、抵扣流程
D.不能抵扣
E.進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出
企業(yè)所得稅：
A.低價(jià)不取得發(fā)票的誤區(qū)
B.無法支付應(yīng)付賬款
3）研發(fā)環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn) 【案例十二】
研究開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除：
A.財(cái)務(wù)核算、歸集范圍
B.委外研發(fā)項(xiàng)目、合作開發(fā)項(xiàng)目
C.享受流程及方法
4）生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)所得稅：成本分配
增值稅：材料盤虧報(bào)損
5）運(yùn)輸環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)
掛靠車輛
運(yùn)輸發(fā)票
配比
運(yùn)輸與裝卸搬運(yùn)
5、融資領(lǐng)域稅收風(fēng)險(xiǎn)防范【案例十三】
1）關(guān)聯(lián)企業(yè)融資
2）內(nèi)部集資
3）融資租賃
4）統(tǒng)借統(tǒng)還
5）委托貸款
6、申報(bào)征納領(lǐng)域稅收風(fēng)險(xiǎn)決策【案例十四】
1）申報(bào)與賬處理
2）稅收預(yù)繳
3）納稅方式選擇
7、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范總體思路

四、稅收籌劃決策篇
1、稅收籌劃理解
1）什么是稅收籌劃？【案例十五】
合理避稅
偷稅
稅收籌劃
2）稅收籌劃五大原則：合法、合理、收益、經(jīng)營、組合【案例十六】
3）稅收籌劃方向
風(fēng)險(xiǎn)防范（基礎(chǔ)）
稅收優(yōu)惠（主體）
A.稅收戰(zhàn)略    關(guān)聯(lián)交易
B.盈余管理  攻關(guān)策略
C.組織架構(gòu)   財(cái)政返還
D.投資并購   國際稅收（稅收協(xié)定、避稅地）
E.  稅收資源
核算技巧（輔助） 
4）稅收籌劃態(tài)度
5）稅收籌劃四大原理
納稅人確認(rèn)【案例十七】 【案例十八】
課稅對(duì)象分解【案例十九】
稅率選擇【案例二十】
稅收征管利用
6）稅收籌劃四大空間
稅法的灰色地帶
稅法的授權(quán)選擇【案例二十一】
執(zhí)法的過程缺陷
稅收優(yōu)惠政策
2、企業(yè)所得稅籌劃方法及案例分析
利用法人所得稅制【案例二十二】
創(chuàng)造享受優(yōu)惠
A.利用加速折舊【案例二十三】
B.利用高新技術(shù)企業(yè)【案例二十四】
C.變通享受設(shè)備抵減【案例二十五】
利用稅前扣除
A.合理利用捐贈(zèng)【案例二十六】
B.合理利用維修【案例二十七】
利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)（資產(chǎn)、商品、勞務(wù)）【案例二十八】
利用稅收資源【案例二十九】
利用納稅方式【案例三十】
利用成本結(jié)轉(zhuǎn)
傭金處理【案例三十一】
推遲收入實(shí)現(xiàn)
變通稅收政策享受年度【案例三十二】
合理確定稅收預(yù)繳方法【案例三十三】
合理確定清算年度【案例三十四】
3、增值稅籌劃方法及案例分析
納稅人選擇【案例三十五】
通過業(yè)務(wù)分立節(jié)約增值稅【案例三十六】
財(cái)務(wù)核算技巧
制度規(guī)范建設(shè)【案例三十七】
創(chuàng)造享受優(yōu)惠【案例三十八】
分解計(jì)稅依據(jù)【案例三十九】
銷售離岸價(jià)與采購到岸價(jià)
巧用非正常損失【案例四十】
合理選擇采購渠道（價(jià)格與稅收比較）

五、稅收管理決策篇
1、企業(yè)稅收管理能力的主要體現(xiàn)
2、企業(yè)稅收管理工作開展
1）稅收管理工作開展的路徑；
2）稅收預(yù)測規(guī)劃；
3）稅收稽查；
4）稅收制度。
六、稅收問題答疑篇

稅收管理培訓(xùn)