課程描述INTRODUCTION
武漢營(yíng)改增政策培訓(xùn)大綱
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
武漢營(yíng)改增政策培訓(xùn)大綱
課程收益
如您是房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)航人,您可以:
理解如何站在戰(zhàn)略角度看待房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增;
認(rèn)識(shí)自上而下全集團(tuán)一致行動(dòng)應(yīng)對(duì)營(yíng)改增的重要性。
如您是財(cái)稅總監(jiān),經(jīng)理,您可以:
領(lǐng)略房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增政策,探索營(yíng)改增應(yīng)對(duì)措施;
分析本企業(yè)財(cái)稅管理現(xiàn)狀,理解如何建立完善營(yíng)改增內(nèi)控制度;
初步學(xué)會(huì)正確降低本企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的方法。
令人忐忑的建安房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)改增新政將在2015年實(shí)施,營(yíng)改增本質(zhì)上是有利于降低企業(yè)稅收成本,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力。但是,企業(yè)如果沒有積極做好準(zhǔn)備,將不僅無法降低稅收成本,還有可能會(huì)增加稅負(fù)和加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建安房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)航人及財(cái)稅高管應(yīng)該在戰(zhàn)略角度高瞻遠(yuǎn)矚提前部署企業(yè)應(yīng)對(duì)營(yíng)改增策略,在全行業(yè)內(nèi)憂外患期間能“駕橫海之大航,領(lǐng)集團(tuán)于無憂”。
為了讓更多的建安房地產(chǎn)企業(yè)深入了解*“營(yíng)改增”稅收政策,解析其對(duì)建筑施工、房地產(chǎn)企業(yè)的影響,幫助各建安房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅總監(jiān)、經(jīng)理理解其重點(diǎn)、難點(diǎn),全面掌握增值稅下稅企間財(cái)稅爭(zhēng)議及解決途徑,化解稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn),全面有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),繼而能確保集團(tuán)各相關(guān)部門理解集團(tuán)營(yíng)改增策略,準(zhǔn)確執(zhí)行“運(yùn)用之妙存乎一心”的營(yíng)改增轉(zhuǎn)型方案與籌劃,為此,我們特舉辦“2015年房地產(chǎn)企業(yè)“營(yíng)改增”政策走向及應(yīng)對(duì)策略”研修班。我們誠(chéng)邀貴單位積極組織人員參加,
具體事宜通知如下:
一、思考:為嘛要營(yíng)改增?建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營(yíng)之爭(zhēng):本是同根生,相煎何太急?
樊劍英稅友匯問題:請(qǐng)問房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同,園林公司有苗木基地生產(chǎn),既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷售,但簽訂合同分別注明苗木銷售總價(jià)金額,開具苗木貨物發(fā)票,涉及工程勞務(wù)的開具建安發(fā)票總價(jià),這樣行嗎?請(qǐng)老師幫著解答。
二、思考:營(yíng)改增試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營(yíng)改增?2015年4月1日、7月1日、10月1日?
三、思考:建筑業(yè)核算的范圍是什么?
四、思考:建筑業(yè)營(yíng)改增的基本政策是什么?
《細(xì)則》第十六條:除本細(xì)則第七條規(guī)定外,納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。
《條例》第五條第三項(xiàng):納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。
五、思考:建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否?
什么是轉(zhuǎn)包?
什么是違法分包?
什么算借用資質(zhì)?
什么是勞務(wù)分包?
什么是內(nèi)部承包?
六、思考:建筑業(yè)新老項(xiàng)目如何過渡?如何計(jì)算增值稅?
在執(zhí)行過程中的合同如何過渡?
已預(yù)收工程款并預(yù)交營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目如何過渡?
決算滯后造成的收入滯后(成本已發(fā)生)如何過渡?
營(yíng)改增政策過渡問題——如何確定新老項(xiàng)目?
七、思考:營(yíng)改增后掛靠會(huì)怎樣?
必須申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
掛靠經(jīng)營(yíng)大部分成本進(jìn)項(xiàng)稅額難扣除
虛開發(fā)票行為的罪與罰
行為人有以下四種行為之一的,即構(gòu)成虛開發(fā)票的行為:
為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
八、思考:營(yíng)改增過渡階段賬務(wù)如何調(diào)整?
九、思考:房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增面對(duì)的若干問題及猜想有無道理?
通過稅率設(shè)置和優(yōu)惠政策過渡等安排,改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。對(duì)現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言,由于向試點(diǎn)納稅人購(gòu)買應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以得到抵扣,稅負(fù)也將相應(yīng)下降。
減稅不一定實(shí)現(xiàn)在營(yíng)改增的企業(yè),但是對(duì)于下游購(gòu)買服務(wù)勞務(wù)的增值稅企業(yè),是負(fù)擔(dān)下降的,所以會(huì)引來一輪新的價(jià)格調(diào)整,分享其中利益
營(yíng)改增后房地產(chǎn)銷售收入可以分解嗎?
營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)納稅地稅是哪里?
銷售款之外收取的利息、違約金、獎(jiǎng)勵(lì)款項(xiàng)怎么辦?
施工方逾期交付工程,支付利息、退款、違約金,增值稅如何處理?
客戶逾期付款,向其收取的利息或違約金,增值稅如何處理?
在進(jìn)行工程在建預(yù)收款,收齊款項(xiàng)并繳納增值稅后,該工程所發(fā)生的后續(xù)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣(在沒有后續(xù)銷項(xiàng)稅的情況下)?
銷售有房子的公司是否繳納增值稅?
以土地使用權(quán)、商品房投資設(shè)立新公司是否繳納增值稅?
銷售地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的車位、車庫(kù)是否繳納增值稅?
二手房轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅?
投資商鋪、寫字樓用來出租會(huì)遭遇什么障礙?
自建辦公樓使用可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
十、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增后材料采購(gòu)還要不要貨比三家?
十一、房地產(chǎn)招投標(biāo)預(yù)算造價(jià)營(yíng)改增后如何改變?
十二、現(xiàn)行有效的稅率及征收率有多少?
十三、既然營(yíng)改增,什么票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢?
猜想1:成本都能取得進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票?
猜想2:商品混凝土等材料增加稅負(fù)
猜想3:建筑勞務(wù)費(fèi)增加稅負(fù)
猜想4:轉(zhuǎn)包或分包給個(gè)人取得發(fā)票能否扣除
猜想5:材料都可以抵扣17%?
猜想6:發(fā)票的收集和認(rèn)證容易嗎?
猜想7:“甲供材料”誰(shuí)來采購(gòu)
思考:企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)、工作服、勞保用品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可否抵扣
思考:房地產(chǎn)、建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫(kù)存,設(shè)立材料收發(fā)臺(tái)賬?
賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理?
代開發(fā)票抵扣多少?
十四、營(yíng)改增后注意防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
要提高防范意識(shí),從思想上重視虛開發(fā)票問題
要擇優(yōu)選取購(gòu)貨對(duì)象
對(duì)供貨單位應(yīng)當(dāng)做必要的考察
要盡量通過銀行賬戶支付貨款
要求開票方提供有關(guān)資料,落實(shí)內(nèi)容的一致性和合法性
對(duì)有疑點(diǎn)的發(fā)票,要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助、查證
十五、思考:房地產(chǎn)有哪些專屬進(jìn)項(xiàng)稅額?
十六、思考:營(yíng)改增后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有哪些情形?
十七、思考:房地產(chǎn)融資租賃有木有?
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知文號(hào):財(cái)稅〔2012〕82號(hào)發(fā)布日期:
對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù),承受承租人房屋、土地權(quán)屬的,照章征稅。對(duì)售后回租合同期滿,承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的,免征契稅。
十八、思考:建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后身份不能選擇?
可申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人
可選擇認(rèn)定一般納稅人
不得認(rèn)定一般納稅人
十九、思考:BOTBT項(xiàng)目是否視同銷售繳納增值稅?
二十、思考:建筑、房地產(chǎn)營(yíng)改增無法回避的一個(gè)思考——稅率可否選擇?
二十一、思考:您有境外付匯嗎?如何扣繳稅款?
二十二、思考:如何從增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間看建筑房地產(chǎn)營(yíng)改增?
新正建筑公司2016年承攬?zhí)焐椒康禺a(chǎn)公司商品房工程5000萬(wàn)元。2016年1月預(yù)收工程款2000萬(wàn)元;2016年6月預(yù)收工程款2000萬(wàn)元;2016年10月結(jié)算工程款1000萬(wàn)元;2016年11月結(jié)算清分包工程款、材料款。如何計(jì)算繳納增值稅?
二十三、思考:營(yíng)改增后存量資產(chǎn)該如何處理?
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/16619.html
已開課時(shí)間Have start time
- 樊劍英
預(yù)約1小時(shí)微咨詢式培訓(xùn)
商業(yè)模式內(nèi)訓(xùn)
- 餐飲企業(yè)戰(zhàn)略商業(yè)模式重構(gòu) 萬(wàn)新立
- 《思維提升,模式創(chuàng)新》 — 崔慶法
- 商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)特訓(xùn)營(yíng) 萬(wàn)新立
- * ——客戶拓展和市場(chǎng)化思 付小東
- 互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)模式及互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ) 劉暉
- 新時(shí)代打造卓越企業(yè)的商業(yè)生 章利勇
- 互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)模式與數(shù)字經(jīng)濟(jì)思 陳曉鳴
- 構(gòu)建高效招商系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn) 萬(wàn)新立
- 《如何讓公司成為“賺錢機(jī)器 林羽
- 打造持續(xù)賺錢力的盈利模式標(biāo) 萬(wàn)新立
- 商業(yè)模式創(chuàng)新與畫布實(shí)踐 萬(wàn)新立
- 后疫情時(shí)代下企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng) 萬(wàn)新立