課程描述INTRODUCTION
企業(yè)財務報表閱讀培訓課程
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)財務報表閱讀培訓課程
課程介紹
1、您是否對財務報表的數(shù)據(jù)頭痛?您是否拿到財務報表卻不知從何看起?你是否只是關注企業(yè)利潤而不會分析利潤從何而來?你是否清楚企業(yè)存在哪些風險?
2、財務報表就是企業(yè)的“聽診器”,在密密麻麻的數(shù)據(jù)背后所包含的是企業(yè)經(jīng)營狀況與潛在的風險。那該如何從這些大量的財務數(shù)據(jù)中發(fā)掘出企業(yè)的秘密? 如何透視三大報表來直視企業(yè)所隱藏的玄機?各種財務分析方法要怎樣融入日常實戰(zhàn)之中?債權人、投資人要如何明察秋毫報表中存在的盈利預測陷阱?
3、本課程旨在讓參與培訓人員掌握會計三大報表的閱讀和分析,理解隱藏在數(shù)據(jù)背后的企業(yè)財務信息,建立清晰的經(jīng)營與風險意識,從財務角度出發(fā),為債權人和投資人提供信息支持,迅速識別財務數(shù)據(jù)中可能存在的粉飾和舞弊成份,運用財務報表來分析企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀與未來發(fā)展,并做出正確的決策。
課程收益
1、了解財務報表是如何制作的?
2、建立財務報表分析與風險識別模型
3、預測企業(yè)經(jīng)營趨勢及現(xiàn)金流風險的能力
4、掌握壓力測試報表預測及風險分析能力
5、建立企業(yè)經(jīng)營風險預警體系
6、識別企業(yè)財務報表常見舞弊手段
課程時間:1-2天6小時/天
授課對象:業(yè)務經(jīng)理、業(yè)務總監(jiān)
授課方式:案例教學 + 討論分享+講師深度點評 + 現(xiàn)場咨詢、輔導,互動分享及講師點評時間超過40%。
課程大綱:
導言案例:一個董事長的絕筆信
第一講:財務報表是如何煉成的
一、財務報表體系的整體構造
1、資產(chǎn)負債表
2、利潤表
3、現(xiàn)金流量表
二、財務報表制作舉例及會計準則介紹
案例: 國內領先家用電器制造企業(yè)
1、股東投入
2、固定資產(chǎn)購置、折舊與減值損失
3、應收應付與商業(yè)信用
4、存貨與減值損失
5、收入確認與權責發(fā)生制
6、企業(yè)成本費用與資本性支出、配比性
7、開發(fā)支出與資本化
8、待攤、預提費用與權責發(fā)生制
9、金融資產(chǎn)與公允價值計量
10、資本并購與商譽
11、長期股權投資與投資收益
12、投資性房地產(chǎn)與公允價值變動
13、現(xiàn)金流
14、所得稅費用
15、合并報表與少數(shù)股東權益
三、財務報表制作實操
案例:某制造企業(yè)
第二講:財務報表分析、預測與風險識別
行業(yè)一案例:某制造企業(yè)
行業(yè)二案例:某房地產(chǎn)企業(yè)
行業(yè)三案例:某零售企業(yè)
行業(yè)四案例:某交通運輸企業(yè)
行業(yè)五案例:某建筑企業(yè)
行業(yè)六案例:某餐飲企業(yè)
一、行業(yè)成長性與盈利性分析
1、行業(yè)市場容量
2、行業(yè)增長率
3、行業(yè)所處生命階段
4、行業(yè)競爭及盈利性
二、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及風險分析
1、企業(yè)規(guī)模分析
1)規(guī)模增加經(jīng)營穩(wěn)定,降低風險
2)企業(yè)收入規(guī)模與市場占有率
3)品牌知名度與市場排名
4)企業(yè)總資產(chǎn)
5)企業(yè)凈資產(chǎn)
2、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及風險分析
1)盈利能力現(xiàn)狀及風險分析
- 企業(yè)收入規(guī)模、增長率對標分析
- 競爭策略與企業(yè)核心競爭力
- 毛利率分析
- 凈利潤分析
- 收入凈利潤率、凈資產(chǎn)凈利潤率分析
- 收入及凈利潤現(xiàn)金流質量分析
- 盈利能力如何影響償債能力及運營能力?
2)償債能力現(xiàn)狀及風險分析
- 長期償債能力分析:資產(chǎn)負債率
- 短期償債能力分析:流動比率、速動比率
- 償債能力影響因素分析
3)運營能力現(xiàn)狀及風險分析
- 應收賬款周轉率分析
- 存貨周轉率分析
- 固定資產(chǎn)周轉率分析
- 應付賬款周轉率分析
- 運營能力影響因素分析
4)現(xiàn)金流現(xiàn)狀及風險分析
- 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流分析
- 投資活動凈現(xiàn)金流分析
- 籌資活動凈現(xiàn)金流分析
- 貨幣資金期末余額
- 凈利潤現(xiàn)金流分析
3、企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營能力高、中、低風險組合
1)大型規(guī)模企業(yè)風險組合
2)中型規(guī)模企業(yè)風險組合
3)小型規(guī)模企業(yè)風險組合
三、企業(yè)經(jīng)營預測、壓力測試及風險分析
1、企業(yè)經(jīng)營及財務報表預測及風險分析
1)行業(yè)趨勢預測
2)企業(yè)競爭策略分析
3)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及財務報表預測
4)企業(yè)盈利、償債、運營能力及現(xiàn)金流風險分析
2、企業(yè)經(jīng)營壓力測試及風險分析
1)收入下降20%、30%、50%
2)壓力測試企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及財務報表預測
3)壓力測試企業(yè)盈利、償債、運營能力及現(xiàn)金流風險分析
四、企業(yè)經(jīng)營風險預警體系
1、財務指標風險預警
2、非財指標風險預警
第三講 企業(yè)財務報表真假、會計舞弊識別技巧
案例一:某虛增利潤企業(yè)
案例二:某虛減利潤企業(yè)
案例三:某粉飾現(xiàn)金流企業(yè)
一、虛增利潤:粉飾經(jīng)營業(yè)績及財務狀況
1、虛開發(fā)票創(chuàng)造收入,虛增應收賬款或偽造銀行進賬
2、提前確認收入,虛減預收賬款
3、透過關聯(lián)交易,低買高賣,提高利潤
4、少轉成本,虛增庫存,提升毛利
5、少列費用,帳外經(jīng)營
6、在建工程長期掛賬,少列折舊
二、虛減利潤:規(guī)避稅收,調節(jié)利潤
1、少列收入,賬外經(jīng)營,規(guī)避稅收
2、透過關聯(lián)交易,高買低賣,降低利潤
3、遞延確認收入
4、多轉成本,虛增應付或虛減庫存
5、提前確認成本,虛減預付賬款
6、多列費用,虛假發(fā)票入賬
三、粉飾現(xiàn)金流狀況
1、偽造進賬單
2、偽造對賬單
3、虛擬未達賬
4、總流量不變,結構調整
5、提前收款,推后付款,做好期末貨幣資金余額
總結互動答疑
企業(yè)財務報表閱讀培訓課程
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