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企業(yè)涉稅風(fēng)險規(guī)避

課程背景：
2019年3月15日，*總理*在人民大會堂會見中外記者時說，今年更大規(guī)模的減稅降費(fèi)實際上是一項重大改革和重要抉擇。把占增值稅50%多的制造業(yè)的增值稅率明顯降低3個百分點。把建筑業(yè)等部分行業(yè)降1個百分點，其他所有行業(yè)也確保只減不增。并對所有的中小微企業(yè)實行普惠性減稅，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。
在如此大規(guī)模的財稅體制改革背景下，企業(yè)經(jīng)營者、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員等是否為企業(yè)享受改革帶來的紅利，作好了準(zhǔn)備呢？
? 財稅體制改革，哪些政策與我們企業(yè)有關(guān)？
? *財稅體制改革，對我們企業(yè)有何影響？
? 企業(yè)管理運(yùn)營中，該如何籌劃與運(yùn)營分析？
? 在財稅改革背景下，該如何創(chuàng)新管理思維？

課程收益：
本課程將通過案例分析的形式，全面解析財稅改革背景下，企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)行為的涉稅風(fēng)險，讓企業(yè)經(jīng)營者、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員，感受到每個崗位在企業(yè)經(jīng)營管理中扮演的角色。
企業(yè)是一個有機(jī)的整體，要想平穩(wěn)、安全的經(jīng)營，享受財稅改革帶來的紅利，每一個環(huán)節(jié)都很關(guān)鍵，本課程將讓您對企業(yè)經(jīng)營過程中的各項涉稅行為有一個全面的了解與掌握。
? 重新認(rèn)識增值稅繳納中的涉稅風(fēng)險；
? 全面了解各行業(yè)增值稅的繳納規(guī)定；
? 深度領(lǐng)悟增值稅的涉稅風(fēng)險與應(yīng)對措施；
? 充分掌握不同業(yè)務(wù)處理技巧與籌劃方式。
授課天數(shù)：1天，6小時/天
授課對象：企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員、企業(yè)管理者等
授課方式：講師講授+案例分析+實操演練
課程大綱

第一講：財稅體制改革對稅收繳納的影響
01、增值稅16%的稅率降至13%，10%的稅率降至9%，企業(yè)應(yīng)如何把控？
02、小規(guī)模納稅人增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元，企業(yè)應(yīng)如何享受？
03、小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的稅收優(yōu)惠，如何籌劃？
04、企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用，如何運(yùn)用？
05、累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，哪些企業(yè)可用?
06、稅率調(diào)整后“納稅人身份”如何選？對公司更有利？
07、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠，企業(yè)如何享受？
08、居民納稅人取得的綜合所得，個人所得稅如何繳納？如何籌劃？
09、中國境內(nèi)無住所的個人，取得所得，個人所得稅如何繳納？
10、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣，如何抵扣？
11、允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額，如何加計？
12、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，如何退稅？
13、納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣，有何特殊規(guī)定？
……
第二講：增值稅“納稅人身份”選擇與確認(rèn)技巧
01、不同行業(yè)納稅人身份如何劃分？
02、不同行業(yè)納稅人身份如何選擇？
03、納稅人身份與增值稅優(yōu)惠有何關(guān)系？
04、納稅人身份與不同企業(yè)類型有何關(guān)系？
05、不同計稅方法與納稅人身份有何關(guān)系？
06、一般納稅人什么情形下可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？
第三講：增值稅繳納、管控、籌劃及特殊業(yè)務(wù)處理
01、增值稅納稅申報表是如何進(jìn)行稽核比對？
02、處置使用過的固定資產(chǎn)，適用3%的征收率減按2%征收，有何風(fēng)險？
03、租入個人住房，取得減按1.5%優(yōu)惠征收率的進(jìn)項稅額，個人如何免稅？
04、異地經(jīng)營項目預(yù)繳的稅款，如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃？
05、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除業(yè)務(wù)，如何進(jìn)行籌劃？
06、增值稅發(fā)票使用與開具要求（如：過期未抵扣的發(fā)票如何處理？）
07、自然人能否代開增值稅專用發(fā)票？哪些業(yè)務(wù)特殊？
08、增值稅電子發(fā)票能否作廢？
09、增值稅進(jìn)項稅額，哪些業(yè)務(wù)不能抵你低了？
10、 增值稅進(jìn)項稅額，哪些業(yè)務(wù)能抵你卻沒低？
11、取得的發(fā)票，有真實業(yè)務(wù)為什么也屬于虛開？
12、增值稅發(fā)票填寫，都有哪些關(guān)鍵點需要把握？
13、增值稅繳納與合同簽訂都有哪些涉稅風(fēng)險點？
14、增值稅發(fā)票“虛開”規(guī)避與抵扣風(fēng)險如何防范？
第四講：房地產(chǎn)業(yè)增值稅繳納難點與節(jié)稅籌劃技巧
01、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)接盤“爛尾樓”再銷售的，如何繳納增值稅？
02、銷售無產(chǎn)權(quán)的地下車位應(yīng)如何繳納增值稅？
03、“買房送車位”、“買房送汽車”如何繳納增值稅？
04、土地使用權(quán)被政府回購獲得的補(bǔ)償費(fèi)是否繳納增值稅？
05、房地產(chǎn)企業(yè)的宣傳禮品是否需要繳納增值稅？
06、房地產(chǎn)企業(yè)向購房業(yè)主收取的購房違約金是否需要繳納增值稅？
07、開發(fā)商退賠業(yè)主的款項能否沖減售房收入？
08、銷售價格偏低的開發(fā)產(chǎn)品如何繳納增值稅？
09、房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)產(chǎn)品對外投資是否需要繳納增值稅？
10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房作為職工福利發(fā)放給員工需要繳納增值稅嗎？
11、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生代建行為，如何繳納增值稅？
12、營改增后，合作建房模式如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
13、取得土地使用權(quán)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否允許在計算銷售額時扣除？
14、以接受投資取得的土地開發(fā)商品房，其土地價款是否可以從銷售額中扣除？
15、因土地權(quán)屬更名，項目公司取得的土地出讓金收據(jù)抬頭與公司名稱不一致，如何進(jìn)行增值稅處理？
16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2016年4月30日以前從其他企業(yè)購買土地支付的價款可否進(jìn)行差額扣除？
17、公共配套設(shè)施的建筑面積是否可以作為土地價款扣除的計算基數(shù)？
18、被政府沒收的土地所支出的價款是否可以在銷售額中扣除？
19、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)用于固定資產(chǎn)時進(jìn)項稅額如何抵扣？
20、支付的境外設(shè)計費(fèi)、策劃費(fèi)如何扣繳增值稅？
21、如何區(qū)分訂金、誠意金、意向金、定金？房地產(chǎn)公司收到的相應(yīng)資金是否需要預(yù)繳增值稅？
22、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售現(xiàn)房，直接開具發(fā)票，是否需要預(yù)繳增值稅？
23、房地產(chǎn)企業(yè)代墊首付款要預(yù)繳增值稅嗎？
24、銷售開發(fā)產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生時間是合同約定日期還是發(fā)票開具日期？
25、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款如何開具發(fā)票？
26、房產(chǎn)屬于兩個以上共有人所有，銷售發(fā)票應(yīng)如何開具？
27、房地產(chǎn)公司的置換房如何開具發(fā)票？
28、房地產(chǎn)企業(yè)售房面積差如何開具發(fā)票？
29、不同開發(fā)項目的預(yù)繳稅款能否相互抵減？
30、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還利息增值稅規(guī)定與企業(yè)所得稅規(guī)定有何不同？
第五講：建筑行業(yè)增值稅繳納難點與節(jié)稅籌劃技巧
01、建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員，如何繳納增值稅？
02、出租并包安裝腳手架，如何繳納增值稅？
03、企業(yè)提供建筑服務(wù)，哪些情況下可以適用簡易計稅方法？如何籌劃？
04、建筑企業(yè)收取的合同違約金、提前竣工獎要繳納增值稅嗎？
05、發(fā)包方代發(fā)農(nóng)民工工資的增值稅如何處理？
06、處置結(jié)余建筑材料的增值稅如何處理？
07、簡易計稅項目和一般計稅項目無法劃分的進(jìn)項稅額如何抵扣？
08、提供建筑服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？
09、建筑施工計稅方法如何先擇，對企業(yè)有利？
第六講：生活服務(wù)增值稅繳納難點與節(jié)稅籌劃技巧
01、酒店向客戶無償贈送的服務(wù)，如提供免費(fèi)房，免費(fèi)接機(jī)、租車等如何繳納增值稅？
02、酒店在客房中提供的小酒吧中的免費(fèi)贈品等應(yīng)如何繳納增值稅？
03、向員工提供的住宿和用餐在營改增后是否視同銷售？相關(guān)增值稅如何處理？
04、酒店向住宿客人提供自助式早餐，是否按視同銷售處理？
05、酒店因為各種原因?qū)ν庋缯?，是否視同銷售繳納增值稅？
06、酒店與集團(tuán)公司內(nèi)其他關(guān)聯(lián)成員企業(yè)間的資金無息往來是否視同銷售？
07、酒店和商品供應(yīng)商相互抵賬，取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項稅額？
08、客戶的會議消費(fèi)，發(fā)生的住宿、餐飲等消費(fèi)是否能合并開具會務(wù)費(fèi)發(fā)票？
09、酒店對租賃場地的商鋪等收取的物業(yè)管理費(fèi)如何繳納增值稅？
10、酒店內(nèi)設(shè)部門銷售KTV酒水食品，游泳用品等是否適用6%的稅率？
11、酒店銷售酒水、飲料是按13%還是6%繳納增值稅？
12、酒店客人在客房內(nèi)開通長途或國際電話后撥出通話，結(jié)算的話費(fèi)如何計算繳稅？
13、物業(yè)公司向業(yè)主提供充電樁的業(yè)務(wù)如何繳納增值稅？
14、物業(yè)公司為業(yè)主提供的裝修服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅？
15、旅游公司開發(fā)國外系列旅游，如何進(jìn)行增值稅處理？
16、旅游公司提供旅游服務(wù)如何差額征稅？差額開票有暴露利潤的可能，如何協(xié)調(diào)？
17、旅游公司向客戶發(fā)放印有該公司LOGO的太陽帽、T

企業(yè)涉稅風(fēng)險規(guī)避