課程描述INTRODUCTION
企業(yè)所得稅政策解讀
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 會計出納· 財務(wù)經(jīng)理
培訓(xùn)講師：元常富
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)所得稅政策解讀
課程背景：
企業(yè)所得稅匯算清繳的時候才重視和關(guān)注已經(jīng)晚了，功夫要用在平時。
又到一年匯算時，企業(yè)所得稅匯算清繳一年一度又要開始，去年的噩夢還沒有過去今年已經(jīng)到來，每年的所得稅匯算都是一個難題，今年不光有企業(yè)所得稅匯算清繳還有個人所得稅匯算清繳，真可謂是頭疼之上加頭痛、大雪之上加白霜。今年注定是個不平凡的年份，難上加難，我太“南”了，我要去南方，結(jié)果疫情又來了，只能是家里蹲。
所得稅之所以“南”，根源在沒有理清思路，找準根源、理清思路、解決問題水到渠成。法律問題你重視不重視，認不認它都在哪里。
課程目標：
●了解匯算清繳本質(zhì)，笑面痛苦人生
●幾個重點費用稅前扣除詳細解析，不走彎路
●稅收優(yōu)惠全覆蓋，重點問題深解析
●簡略了解匯算清繳表的填寫問題
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員、辦稅人員、企業(yè)管理層等
課程方式：講師講授+案例分析
課程大綱
前言：
本課程屬于實操課，力求從根源、原理上找到問題的實質(zhì)，理清解決問題的思路，水到渠成的解決本就不是問題的問題。
第一講：回顧企業(yè)所得稅，透過文件看本質(zhì)，正本清源找病根，解決問題不用愁
1、正確認識企業(yè)所得稅，不是匯算清繳時才用得上。
企業(yè)所得稅日常各個方面各個環(huán)節(jié)都能涉及到，平時不努力，匯算徒傷悲。
2、企業(yè)所得稅法立法過程，*版本要看好。
歷史很長了解就好，*2018年12月29日修訂，2019年第一年實施新版。
3、法律、條例加文件，找齊*優(yōu)惠政策，三位一體學(xué)全面。
稅務(wù)資料=法律+條例+文件，政策多變，不建議用書籍?？捎卯?dāng)年考證教材。
第二講：政策當(dāng)中找規(guī)律，看清稅法懂實質(zhì)，匯算清繳是目標，結(jié)果好壞看過程。
一、基礎(chǔ)原理整明白，日常工作規(guī)范好，匯算清繳不用愁。
1、增值稅=毛利稅：不管有錢沒錢、不管收錢欠錢、一概到點收稅
鳥過留聲、雁過拔毛，只要發(fā)生流轉(zhuǎn)并增值就要收稅，增值俗稱毛利潤。
2、所得稅=凈利稅：企業(yè)所得凈利稅、個人所得稅分紅稅。
所得就是稅法認可凈利潤，有利征稅，無利不征，賠本不補貼。
3、會計利潤要真實：不管有票沒票，只要真實發(fā)生，一概都要記賬。
以票控稅不是以票做賬，記賬反映真實情況，真實未必有票。無票未必不能入賬。
4、算稅所得要合法：稅法認可都能算，算入未必實際，實際未必算入，前提必須合法。
稅會有差異，優(yōu)惠有多樣，收入可少算，扣除可多算，少算與多算，未必是實際。
5、稅會差異按稅法：做賬依照準則，納稅依照稅法，準則行業(yè)規(guī)則，稅法高于準則。
記賬按實際，算稅按政策，出發(fā)點不一樣，結(jié)果大不同。
二、公式很簡單，概念清，算法明，差異懂，優(yōu)惠全，匯算算個事？
1.應(yīng)納稅所得額，就是要交稅的基數(shù)，又叫稅基，類似但不等于會計核算利潤。
2.會計利潤=收入-成本-費用-支出-損失-稅金
3.應(yīng)納稅所得額=收入-免稅收入-不征稅收入-稅前扣除-以前年度虧損
4、稅前扣除=成本+費用+支出+損失+稅金
4.應(yīng)納稅額就是應(yīng)該繳納的稅額，不完全等于實際交稅額。
5.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額
6.實際交稅額是再套用各種各樣文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策之后的實際交稅。
7、稅收優(yōu)惠=減免收入+看重身份+多算扣除+重點扶持+減征免征
8.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策大掃描。五大類優(yōu)惠措施全解析。
減免收入：免稅收入、不征稅收入，重點企業(yè)間分紅收益。
看重身份：小微企業(yè)、高新認證
多算扣除：加計扣除、加速折舊
重點扶持：基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)保節(jié)能
免征減征：農(nóng)林牧漁、技術(shù)轉(zhuǎn)讓
9.納稅調(diào)整是難點，會計核算有差別，相互結(jié)合是關(guān)鍵。
認可有基礎(chǔ)，真實又有效、合理又合法、健全又可查、財稅要一體、業(yè)財要融合
三、企業(yè)所得稅匯算清繳按年算賬，季度預(yù)繳申報。重點是收支兩端
1、稅法收入九大類，免稅收入分開算，會計核算要配套，匯算數(shù)據(jù)不用愁
收入核算，免稅不征稅收入單列，不同增值稅率單列。
2、各項扣除是關(guān)鍵，成本費用和支出、損失罰沒加稅金，各項條款三十多。
3、扣除各項對會計，成本費用加支出，財稅一體標準化，對應(yīng)核算不發(fā)愁。
4、科目設(shè)置看稅法，財稅一體來核算，業(yè)財融合是重點，理論現(xiàn)實相結(jié)合。
科目設(shè)置考慮實際需要的同時要照顧匯算用數(shù)據(jù)的需要。
5、交稅收入扣除項，準予扣除不準扣，最終還是要條件，分門別類介紹清。
扣除分類：全準扣、分期扣、不準扣、條件扣
6、匯算報表七大塊，總數(shù)一共三十七，基礎(chǔ)信息加情況，調(diào)整補虧和優(yōu)惠。
預(yù)繳申報和匯算清繳報表類別數(shù)量多，實際用到的少，理解基礎(chǔ)上填報不是問題。
第三講：重點項目要注意，業(yè)務(wù)招待屬第一，廣告宣傳隨后行，限額計算別胡搞
1.工資社保全額扣，部分商保不準扣，工資附加限額扣，福利工會加教育。
2.業(yè)務(wù)招待加廣宣，研發(fā)費用加開辦，利潤表上單列項，會計核算特注意。
3.公益捐贈正當(dāng)時，名利雙收負責(zé)任，捐贈方法有講究，費用扣除有標準。
4.分紅稅款加罰沒，不規(guī)捐贈和贊助，無關(guān)收入的支出，稅前一概不能扣。
第四講：稅務(wù)籌劃提前做，匯算清繳節(jié)稅負。
所得基數(shù)準，應(yīng)納稅額清，稅會差異略，稅收優(yōu)惠明。
1.實際繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅額套用稅收優(yōu)惠計算所得數(shù)。
2.十大優(yōu)惠會操作，重點關(guān)注稅總文，結(jié)合實際來適用，優(yōu)惠政策用足夠。
3.匯算清繳合法規(guī)，始終堅持實質(zhì)性，實質(zhì)重于形式，納稅調(diào)整不含糊。
4、納稅籌劃合法規(guī)，注意反避稅條款，關(guān)注數(shù)據(jù)平衡，按時匯算申報。
企業(yè)所得稅政策解讀
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