課程描述INTRODUCTION
隨著財稅體制改革的不斷深化，企業(yè)面臨越來越多的財稅政策管控風(fēng)險，尤其是建筑行業(yè)面 臨的財稅規(guī)范挑戰(zhàn)性更大。為幫助企業(yè)做好新形勢下的財稅管理工作，解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中 的財稅疑難問題、農(nóng)民工工資支付及管理、“聯(lián)合經(jīng)營”流程管控與規(guī)范等業(yè)務(wù)，突破企業(yè) 財稅管理的瓶頸。
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 會計出納· 財務(wù)經(jīng)理· 稅務(wù)經(jīng)理
培訓(xùn)講師：馬昌堯
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
建筑企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn)
一、 建筑企業(yè)合同風(fēng)險及應(yīng)對策略
1、合同金額如何描述？能達(dá)到少繳稅金的目的！
2、合同項(xiàng)目簽訂不合理，就會“多繳稅”！
3、合同付款方式不會寫，企業(yè)就得“早繳稅或多繳稅“
4、收定金合同，誠意金、訂金、定金，如何寫實(shí)現(xiàn)籌劃？
5、不含稅合同如何簽訂，可規(guī)避多繳稅風(fēng)險！
6、簽訂“所有稅費(fèi)由購買方承擔(dān)”的合同，是否符合法律規(guī)定？
7、免租期合同要怎么簽，才能實(shí)現(xiàn)節(jié)稅！
8、房屋是“直接出租”還是“物業(yè)轉(zhuǎn)租”，方式可控稅！
9、是“不動產(chǎn)”出租還是“倉儲服務(wù)”，合同如何簽訂？可實(shí)現(xiàn)節(jié)稅！
10、施工機(jī)械設(shè)備出租，優(yōu)化合同簽訂，可實(shí)現(xiàn)節(jié)稅？
11、財稅改革背景下，合同如何簽訂？可實(shí)現(xiàn)節(jié)稅！
12、勞務(wù)派遣服務(wù)，勞務(wù)人員工資“如何支付”，合同能調(diào)節(jié)稅收！
13、老板從公司拿錢，合同如何簽訂，可實(shí)現(xiàn)節(jié)稅！
二、 資質(zhì)掛靠風(fēng)險及應(yīng)對策略
1、增值稅制度下如何報價和進(jìn)行工程款結(jié)算？
2、“甲供材”“甲控材”“清包工”，合同決定稅收！
3、不合規(guī)的“工程掛靠”，如何變更合同，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化！
4、自然人“掛靠”建筑企業(yè)承接業(yè)務(wù)，如何實(shí)現(xiàn)財稅規(guī)范？
5、園林綠化工程，合同如何簽訂？可實(shí)現(xiàn)節(jié)稅！
6、“EPC項(xiàng)目”合同如何簽訂？可實(shí)現(xiàn)節(jié)稅！
7、工程施工中，發(fā)包方支付的是“工程款”還是“保證金”，合同決定稅收！
8、工程結(jié)算扣留質(zhì)量保證金，如何開票對建筑企業(yè)最有利？
9、項(xiàng)目經(jīng)理承包制下，企業(yè)財稅怎么處理才算最優(yōu)？
……
三、 建筑行業(yè)增值稅繳納難點(diǎn)與節(jié)稅籌劃技巧
1、企業(yè)提供建筑服務(wù)，如何繳納增值稅？
2、建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員，如何繳納增值稅？
3、出租并包安裝腳手架，如何繳納增值稅？
4、建筑企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)是否可以認(rèn)定為一般納稅人？
5、企業(yè)提供建筑服務(wù)，哪些情況下可以適用簡易計稅方法？
6、甲供工程是否有比例的規(guī)定？
7、不同的建筑項(xiàng)目可以選擇不同的計稅方法嗎？
8、建筑企業(yè)可以選擇差額征收嗎？有何具體規(guī)定？
9、建筑企業(yè)收取的合同違約金、提前竣工獎要繳納增值稅嗎？
10、甲供工程在計算增值稅時，銷售額中是否應(yīng)包括甲供材料及設(shè)備的價款？
11、適用一般計稅方法的建筑服務(wù)是否可以差額扣除分包款？
12、建筑企業(yè)可以扣除的“分包款”是指什么？
13、發(fā)包方代發(fā)農(nóng)民工工資的增值稅如何處理？
14、建筑企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務(wù)，是否需要分別納稅并開具發(fā)票？
15、銷售自產(chǎn)建筑材料同時提供建筑服務(wù)的，可否在銷售合同中分別注明材料和建筑服務(wù)價
款，適用不同稅率繳納增值稅？
16、處置結(jié)余建筑材料的增值稅如何處理？
17、砂石水泥采購如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
18、分公司購進(jìn)的材料，總公司如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
19、簡易計稅項(xiàng)目和一般計稅項(xiàng)目無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？
20、項(xiàng)目管理型BT項(xiàng)目需要將全部工程支出按CAS22的要求按金融資產(chǎn)進(jìn)行處理，其進(jìn)項(xiàng)稅
額是否可以抵扣？
21、提供建筑服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？
22、被工程發(fā)包方從工程款中扣押的保證金未開具發(fā)票，如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時間？
四、 建筑企業(yè)材料采購風(fēng)險管理及應(yīng)對策略
1、材料采購合同簽訂有哪些關(guān)注點(diǎn)？到底要如何簽訂才合理？
2、為施工項(xiàng)目“自制預(yù)制構(gòu)件”，如何進(jìn)行財稅處理企業(yè)最有利？
3、工程材料既用于“簡易計稅”又用于“一般計稅”項(xiàng)目，增值稅怎么抵扣？
4、貨物“包安裝合同”要怎么簽，可實(shí)現(xiàn)節(jié)稅
5、設(shè)備“包安裝合同”要怎么簽，可降低稅負(fù)！
6、青苗補(bǔ)償費(fèi)、罰款支出等業(yè)務(wù)，如何處理財稅最規(guī)范？
7、項(xiàng)目所在地“預(yù)繳增值稅”，什么情況下可以暫停繳納？
8、“甲供工程”要降低稅收成本，合同簽訂有何技巧？
9、沒有取得發(fā)票的材料支出，到底要怎么辦
10、企業(yè)采購材料取得異常（失聯(lián)）增值稅專用發(fā)票，如何才能抵扣？
11、財稅體制改革對合同簽訂有何影響？如何實(shí)現(xiàn)減稅？
12、機(jī)械設(shè)備采購合同，簽訂有何技巧？如何實(shí)現(xiàn)節(jié)稅？
13、活動板房、物資、電梯等材料采購，合同簽訂有何技巧？如何實(shí)現(xiàn)節(jié)稅？
14、合同收、付款條款與涉稅業(yè)務(wù)的勾稽關(guān)系，發(fā)票、納稅如何規(guī)范管控？
15、“稅后金額”合同簽訂有何技巧，風(fēng)險如何防范？
16、有“采購進(jìn)貨”卻無“銷售出貨”，不做“假賬”也能降低稅負(fù)？
17、不同形式下“違約金、賠償金”發(fā)票如何開具？
18、所謂的“三流合一”有沒有政策依據(jù)？如何規(guī)避風(fēng)險？
19、明明很規(guī)范，為什么收到的卻是“失控發(fā)票”，如何規(guī)避風(fēng)險？
……
五、 建筑企業(yè)工資發(fā)放風(fēng)險管控及應(yīng)對策略
1、非上市公司、上市公司、新三板公司股權(quán)激勵納稅有何差異？
2、新稅法下，報酬支付按“工資薪金”還是“勞務(wù)報酬”？誰納稅最少？
3、企業(yè)年終及業(yè)績獎，如何發(fā)放？可實(shí)現(xiàn)個人所得稅節(jié)稅。
4、非全日制用工，勞務(wù)報酬支付方式不合規(guī)，就得多交稅。
5、百萬高薪制員工，如果進(jìn)行納稅籌劃？
6、私車公用、員工福利等個人所得稅風(fēng)險把控及處理技巧！
7、離職所得的個稅問題(解除合同、離退休、退休再任職、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng))如何處理？
8、對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工提供免費(fèi)旅游，有何涉稅風(fēng)險？如何規(guī)避？
9、新個人所得稅法實(shí)施后，哪些點(diǎn)可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅籌劃？
10、高凈值人員資產(chǎn)配置與稅收繳納，如何達(dá)到最優(yōu)？
11、農(nóng)民工“實(shí)名制”了，工資也“專戶”了，財務(wù)管理、稅收繳納到底怎么處理？
12、項(xiàng)目部臨時勞務(wù)用工，勞務(wù)費(fèi)如何支付才算規(guī)范？
13、建筑公司與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包，勞務(wù)費(fèi)稅收風(fēng)險如何管控？
14、建筑公司項(xiàng)目部直接招用農(nóng)民工，用工關(guān)系與財稅如何規(guī)范？
15、建筑公司與勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，財稅如何優(yōu)化？
16、建筑公司與包工頭簽訂勞務(wù)承包協(xié)議，勞務(wù)費(fèi)如何規(guī)范支付？
17、建筑企業(yè)“掛靠”勞務(wù)公司開具發(fā)票，都有哪些涉稅風(fēng)險？
18、農(nóng)民工“新農(nóng)合”與“社保”，到底怎么買才算規(guī)范有效？
19、建筑公司給“掛證人”低工資繳納社保，有何涉稅風(fēng)險？
20、建筑公司解決“重點(diǎn)群體”人員就業(yè)，有何稅收優(yōu)惠？
21、異地工程作業(yè)人員個人所得稅，如何處理既規(guī)范又節(jié)稅？
……
六、 大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)稅務(wù)稽查要點(diǎn)、風(fēng)險點(diǎn)及應(yīng)對策略
一、企業(yè)“籌資環(huán)節(jié)”涉稅風(fēng)險、稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略
1、關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)撥資金，稅收繳納與稽查要點(diǎn)。
2、金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人、關(guān)聯(lián)方借款的利息納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及
應(yīng)對策略……
二、企業(yè)“采購環(huán)節(jié)”涉稅風(fēng)險、稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略
1、采購材料物資進(jìn)項(xiàng)稅額涉稅風(fēng)險、稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略
2、采購固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額涉稅風(fēng)險、稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略
3、非正常損失與正常損失涉稅風(fēng)險、稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略
4、取得“異常發(fā)票”的渠道、特性，稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略
……
三、企業(yè)“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”涉稅風(fēng)險、稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略
1、會計準(zhǔn)則、稅收繳納之間，對成本計算要求差異；
2、成本、費(fèi)用、損失等項(xiàng)目涉稅風(fēng)險、稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略；
3、稅法對發(fā)出、領(lǐng)用材料物資的成本計算結(jié)轉(zhuǎn)方法與要求；
4、人工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)支付涉稅風(fēng)險，稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略；
5、費(fèi)用的歸集與分配涉稅風(fēng)險，稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略；
6、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計提規(guī)則涉稅風(fēng)險，稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略；
7、其他各項(xiàng)費(fèi)用支付納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略
……
四、企業(yè)“銷售環(huán)節(jié)”涉稅風(fēng)險、稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略
1、應(yīng)納稅收入，納稅時間節(jié)點(diǎn)評估、稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略
2、不征稅收入和免稅收入確認(rèn)原則、稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略
3、增值稅銷項(xiàng)稅額、價外費(fèi)用確認(rèn)原則，稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略
4、固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等稅收繳納，納稅評估及應(yīng)對策略
5、收取的違約金發(fā)票開具，納稅評估及常見風(fēng)險應(yīng)對
6、視同銷售納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略
7、經(jīng)營租賃納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略
……
五、企業(yè)“利益分配環(huán)節(jié)”涉稅風(fēng)險、稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略
1、會計利潤的計算及預(yù)繳所得稅稽查要點(diǎn)，常見風(fēng)險及應(yīng)對
2、匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)目納稅評估及常見風(fēng)險應(yīng)對
3、利潤分配的程序及個人所得稅繳納稽查要點(diǎn)
4、投資收益納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對
……
六、企業(yè)“其他業(yè)務(wù)”涉稅風(fēng)險、稽查要點(diǎn)及應(yīng)對策略
1、房產(chǎn)稅繳納原則稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對
2、免租房產(chǎn)計征房產(chǎn)稅問題稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對
3、出差補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、電話費(fèi)補(bǔ)助、組織旅游、冬季取暖補(bǔ)助等稽查要點(diǎn)、
常見風(fēng)險及應(yīng)對
4、年終一次性獎金、年終分紅繳納個稅的處理
……
七、 新“收入準(zhǔn)則”政策解析與實(shí)操案例應(yīng)用
一、新舊《收入準(zhǔn)則》的變化對比
1、我們企業(yè)會計準(zhǔn)則的發(fā)展與國際趨同
2、“收入、合同、客戶”定義的概念與解析
3、“哪些業(yè)務(wù)”不適用新收入準(zhǔn)則
4、新舊“標(biāo)準(zhǔn)”的變化對比
5、新舊“模式、概念”的變化對比
6、新舊準(zhǔn)則下會計科目會受到哪些影響？
7、新舊準(zhǔn)則下財務(wù)指標(biāo)會受到哪些影響？
8、新準(zhǔn)則下業(yè)務(wù)模式對管理系統(tǒng)的影響
9、新業(yè)務(wù)模式下對企業(yè)人員需要的影響
二、相關(guān)會計科目和主要賬務(wù)處理
1、“會計科目設(shè)置”有哪些變化？
2、“主營業(yè)務(wù)收入及成本”會計處理有哪些變化？
3、“其他業(yè)務(wù)收入及成本”會計處理有哪些變化？
4、“合同履約成本及減值準(zhǔn)備”如何理解與運(yùn)用？
5、“合同取得成本及減值準(zhǔn)備”如何理解與運(yùn)用？
6、“應(yīng)收退貨成本”如何理解與運(yùn)用？
7、“合同資產(chǎn)及減值準(zhǔn)備”如何理解與運(yùn)用？
8、“合同負(fù)債”如何理解與運(yùn)用？
三、《收入》準(zhǔn)則的五步法模型解析
1、如何利用“五步法模型”對收入進(jìn)行確認(rèn)
a、第一步：識別與客戶訂立的合同
案例解析：不確認(rèn)收入的情形
案例解析：折讓確認(rèn)收入的情形
案例解析：收入減值評估的情形
什么情形下進(jìn)行“合同合并”？
判斷合同變更的都有哪些會計處理步驟？
案例解析：合同變更部分作為單獨(dú)合同
案例解析：合同變更作為原合同終止及新合同訂立
案例解析：合同變更部分作為原合同的組成部分
b、第二步：識別合同中的各項(xiàng)履約義務(wù)
案例解析：一系列實(shí)質(zhì)相同且轉(zhuǎn)讓模式相同的、可明確區(qū)分的商品
商品“可明確區(qū)分與不可單獨(dú)區(qū)分”如何理解？
案例解析：不可明確區(qū)分的商品或服務(wù)
案例解析：可明確區(qū)分的商品或服務(wù)
案例解析：重大定制化服務(wù)
c、第三步：確定交易價格
案例解析：可變對價
案例解析：可變對價*估計數(shù)的確定
案例解析：計入交易價格的可變對價金額的限制
如何理解合同中存在的重大融資成分？
案例解析：合同中存在重大融資成分
案例解析：非現(xiàn)金對價
d、第四步：將交易價格分?jǐn)傊梁贤母黜?xiàng)履約義務(wù)
案例解析：價格分?jǐn)偟囊话阍瓌t
案例解析：合同折扣如何分?jǐn)偅?br />
案例解析：可變對價如何分?jǐn)偅?br />
e、第五步：履行履約義務(wù)時確認(rèn)收入
收入確認(rèn)“時點(diǎn)與時段”如何把控？
案例解析：完工進(jìn)度的產(chǎn)出法
案例解析：完工進(jìn)度的投入法
四、特定交易或事項(xiàng)如何確認(rèn)
1、如何理解“附有銷售退回條款的銷售”？
案例解析1：附有銷售退回條款的銷售
案例解析2：附有銷售退回條款的銷售
2、如何理解“附有質(zhì)量保證條款的銷售”？
案例解析：附有質(zhì)量保證條款的銷售
3、如何理解“主要責(zé)任人vs代理人”？
案例解析：主要責(zé)任人VS代理人
4、如何理解“附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售”？
案例解析：附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售
案例解析：如何理解授予知識產(chǎn)權(quán)許可？
案例解析：如何理解售后回購？
案例解析：如何處理客戶未行使的權(quán)力？
案例解析：向客戶收取的無需退回的初始費(fèi)
5、新收入準(zhǔn)則下合同成本的確認(rèn)
五、關(guān)于列報與披露及銜接規(guī)定
1、列 報
2、披 露
3、銜接規(guī)定
六、企業(yè)會計準(zhǔn)則變化帶來的影響
1、對房地產(chǎn)行業(yè)的影響
2、對建筑行業(yè)的影響
3、對零售行業(yè)的影響
4、對電商行業(yè)的影響
5、對軟件行業(yè)的影響
……
課后問題答疑
建筑企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn)
轉(zhuǎn)載：http://www.nywlwx.com/gkk_detail/243953.html