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稅務(wù)風(fēng)險及管控培訓(xùn)

課程背景：
近年來，大數(shù)據(jù)、云計算作為風(fēng)險分析工具被正式運(yùn)用到稅收管理工作中。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在畫像思維的實(shí)踐、運(yùn)用方面作了許多的探索和嘗試。新稅務(wù)機(jī)構(gòu)成立之后，稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理局、稅收經(jīng)濟(jì)分析部門、大企業(yè)稅收服務(wù)與管理部門與其他部門已形成專業(yè)分工、優(yōu)勢互補(bǔ)的稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用處理聯(lián)動機(jī)制，可以對稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行“鏈條式”加工處理。
2020年伊始，一場全所未有的新冠肺炎疫情肆虐華夏大地，在黨*領(lǐng)導(dǎo)下，開展了疫情防控的人民戰(zhàn)爭、總體戰(zhàn)、阻擊戰(zhàn)。5月22日在第十三屆全國人民代表大會第三次會議上*總理提出將加大減稅降費(fèi)力度，今年繼續(xù)執(zhí)行下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險費(fèi)率等制度，新增減稅降費(fèi)約5000億元。前期出臺六月前到期的減稅降費(fèi)政策執(zhí)行期限全部延長到今年年底。小微企業(yè)、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預(yù)計全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元。
受全球疫情沖擊，世界經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重衰退，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境惡化，經(jīng)營風(fēng)險不斷加大。如何充分用好優(yōu)惠政策，如何確實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)就變得尤為重要！合理節(jié)稅不僅對納稅人有利，對國家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負(fù)的手段，就不會采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負(fù)，這對國家是有利的。企業(yè)要開展稅務(wù)籌劃，納稅人就必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，準(zhǔn)確把握從事的這項(xiàng)業(yè)務(wù)都有哪些業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)？涉及我國現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間？

課程收益：
u 本課程將結(jié)合近年來不斷改革的*稅收政策，全面剖析稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)面臨的各項(xiàng)涉稅風(fēng)險，幫助企業(yè)管理者、財務(wù)人員全面排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險。
u 改變對納稅籌劃的錯誤認(rèn)知，升級學(xué)員有關(guān)稅務(wù)籌劃的理念，提供從思路到方法的指引。
u 幫助學(xué)員從企業(yè)三大稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）把控存在的涉稅風(fēng)險，并了解合理的節(jié)稅策略安排。
u 掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人異常指標(biāo)的計算規(guī)則，指導(dǎo)財務(wù)人員掌握應(yīng)對稅務(wù)稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)財稅運(yùn)營與籌劃思路。

課程大綱
第一講：企業(yè)*稅收政策研判
一、企業(yè)*稅收政策解讀
1.征管新動態(tài)--稅收大數(shù)據(jù)
2.兩會后*稅收政策解讀
3.下一步稅收政策改革研判
播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)
二、如何理解稅務(wù)籌劃
1.概念與特點(diǎn)
2.基本技術(shù)
3.基本步驟
4.風(fēng)險因素
第二講：增值稅稅務(wù)風(fēng)險防范與節(jié)稅籌劃
一、與納稅人資格、起征點(diǎn)有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險
1. 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對比分析
風(fēng)險防范：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的特殊情況
節(jié)稅策略：數(shù)據(jù)測算判斷&綜合因素判斷
2.個人和個體戶的起征點(diǎn)
風(fēng)險防范：及時進(jìn)行稅務(wù)登記
3.小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)
風(fēng)險防范：代開/自開增值稅專用發(fā)票不享受起征點(diǎn)免稅政策
節(jié)稅策略：分立企業(yè)、調(diào)節(jié)銷售額
4.一般納稅人的起征點(diǎn)
風(fēng)險防范：不享受起征點(diǎn)免稅政策，進(jìn)項(xiàng)稅額要有效管控
三、銷項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險
1.納稅義務(wù)發(fā)生時間確定有誤
案例分析：不是每一筆收入都是先收錢后繳稅
風(fēng)險防范：納稅義務(wù)發(fā)生時間不準(zhǔn)面臨的稅務(wù)風(fēng)險
2.視同銷售處理不當(dāng)
3.價外費(fèi)用處理不當(dāng)
4.兼營與混合銷售處理不當(dāng)
5.未確保銷售收入完全性
1）企業(yè)常見應(yīng)計收入而未計導(dǎo)致少繳增值稅的10種情形
四、進(jìn)項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險
1.抵扣憑證有哪些？有什么要求
2.進(jìn)項(xiàng)抵扣方面的*政策梳理
五、發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險
1.應(yīng)開發(fā)票而未開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對
2.錯開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對
3.丟失發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對
六、簽訂合同方面的稅務(wù)風(fēng)險
案例分析：與簽訂合同有關(guān)的9種涉稅風(fēng)險解讀及規(guī)避建議
第三講：企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險防范與節(jié)稅籌劃             
一、企業(yè)納稅主體選擇策略
1.企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略
1）設(shè)立時：選擇公司還是非公司？
案例分析：公司制企業(yè)與個人獨(dú)資企業(yè)納稅對比
2）擴(kuò)張時：選擇分公司還是子公司？
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比
2.風(fēng)險防范與節(jié)稅策略
風(fēng)險防范：我國現(xiàn)有企業(yè)組織類型對比分析
節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇*的納稅主體？
二、所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用
1.運(yùn)用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃
風(fēng)險防范：優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率
節(jié)稅策略：合理調(diào)控稅前利潤以達(dá)到*節(jié)稅效果
2.運(yùn)用選擇地區(qū)性投資優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃
工具演示：現(xiàn)有稅收洼地資源優(yōu)缺點(diǎn)比對分析
3.運(yùn)用國家高新技術(shù)進(jìn)行納稅籌劃
課后思考：高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
三、應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃
1.準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的內(nèi)容
2.扣除原則和范圍
1）稅前扣除遵循的原則
2）準(zhǔn)予稅前扣除的范圍
風(fēng)險防范：稅前扣除應(yīng)注意的“三大紀(jì)律”
3.扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
1）稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)
工具演示：2019年度企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表
4.扣除憑證新規(guī)
1）稅前扣除憑證的三大原則
2）稅前扣除憑證與稅前扣除的關(guān)系
3）稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系
4）稅前扣除憑證的種類
風(fēng)險防范：權(quán)威解讀開票項(xiàng)目與經(jīng)營范圍的關(guān)系
風(fēng)險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
5）取得稅前扣除憑證的時間要求
6）不得稅前扣除的憑證
熱點(diǎn)問題：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除
熱點(diǎn)問題：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點(diǎn)問題：丟失增值稅發(fā)票如何進(jìn)行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為扣除憑證？
第四講：個人所得稅稅務(wù)風(fēng)險防范與節(jié)稅籌劃       
一、人人必知的個人所得稅知識
1.分類與綜合相結(jié)合的個人所得稅制概述
2.專項(xiàng)附加扣除，如何扣除？如何列支？
3.為什么要進(jìn)行綜合所得匯算清繳？
工具演示：個稅APP安裝及常用操作演示
二、綜合所得預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳
1.綜合所得預(yù)扣預(yù)繳計算
2.綜合所得年度匯算清繳
1）綜合所得匯算清繳的基本原理
2）綜合所得匯算清繳的基本步驟
3）綜合所得匯算清繳計算與申報
實(shí)操演練：某銀行職員綜合所得匯算清繳計算實(shí)操
實(shí)操演練：某銀行職員綜合所得年度納稅申報表填報實(shí)操
三、個人所得稅合法節(jié)稅安排策略
1.充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧
² 差旅費(fèi)津貼具體如何操作處理可以不征收個人所得稅
² 福利費(fèi)、救濟(jì)金等如何享受稅收優(yōu)惠
² 何種情況的安家費(fèi)可以享受個人所得稅優(yōu)惠
² 通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼的個人所得稅優(yōu)惠處理
² 各類慈善捐贈的個人所得稅優(yōu)惠處理
² 商業(yè)健康保險個人所得稅政策及相關(guān)個稅籌劃
風(fēng)險防范：股東及員工借款年底未還個人所得稅風(fēng)險把控及應(yīng)對策略
新政解讀：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2020年第10號）
2.“末班車”--年終獎的安排策略
1）政策解讀
法規(guī)鏈接：【財稅〔2018〕164號】關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知
2）年終獎計算實(shí)例
3）年終獎節(jié)稅關(guān)鍵點(diǎn)
節(jié)稅策略：合理把握臨界點(diǎn)，避免發(fā)得多反而拿得少
3.尋求稅收洼地，如何操作，避免補(bǔ)稅
案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析
案例分析：某網(wǎng)紅經(jīng)紀(jì)平臺節(jié)稅模型設(shè)計分析
4.利用年金遞延納稅進(jìn)行納稅籌劃
5.不同收入形式轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃
6.納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃
7.明星、高管等高凈值人員節(jié)稅五大方式
第五講：企業(yè)涉稅危機(jī)應(yīng)對之道
一、查前：防患于未然
1.查誰？2.誰查？3.查什么？4.怎么罰？
風(fēng)險防范：什么情況下會被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？
案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)
二、查中：遇事怎么辦？
1.企業(yè)無過錯的情況下如何應(yīng)對？
1）行政復(fù)議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
2）對不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？
案例分析：一封信改變廈門地稅一項(xiàng)“不合理”的政策
2.企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險的情況如何應(yīng)對？
案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
三、查后：吃一塹長一智
1.企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險
案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)
u 課程要點(diǎn)總結(jié)
u 現(xiàn)場答疑解惑

培訓(xùn)講師：
劉建平老師  財稅管理實(shí)戰(zhàn)專家
浪潮產(chǎn)業(yè)學(xué)院客座教授
福建省財稅信息協(xié)會會員
稅務(wù)局涉稅專業(yè)服務(wù)志愿團(tuán)成員
中國企業(yè)財務(wù)管理協(xié)會會計專業(yè)委員會特聘專家
曾任：廈門昭文教育科技有限公司丨財務(wù)總監(jiān)
曾任：福建廣博源貿(mào)易有限公司丨財務(wù)總監(jiān)
曾任：際華集團(tuán)武漢依翎針織（上市央企）丨財務(wù)主管
曾任：百威英博財務(wù)共享中心（世界500強(qiáng)）丨OTC專員
廈門大學(xué)/廈門華廈學(xué)院/漳州理工職業(yè)學(xué)院丨外邀財稅講師
北京大成（廈門）律師事務(wù)所/譽(yù)頒會展集團(tuán)/緯爾科技/聯(lián)絡(luò)易科技/亞信聯(lián)合等特聘財務(wù)顧問
擅長領(lǐng)域：企業(yè)各類財稅問題處理、稅收籌劃與風(fēng)險應(yīng)對、稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧、企業(yè)成本管控、財務(wù)管理與分析

稅務(wù)風(fēng)險及管控培訓(xùn)