課程描述INTRODUCTION
年度財務(wù)報表審計
· 財務(wù)總監(jiān)· 會計出納· 高層管理者· 總經(jīng)理
培訓(xùn)講師：胡冬梅
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
年度財務(wù)報表審計
【課程背景】
為確保改革有效、深入推進(jìn)，審計作為國家經(jīng)濟(jì)社會運行的“免疫系統(tǒng)”責(zé)無旁貸。國企改革將進(jìn)一步優(yōu)化國有企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，國有獨資、國有*控股、國有相對控股、國有參股等多種形式并存，這將對審計工作提出新挑戰(zhàn)。當(dāng)今的經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜，風(fēng)險管理無疑已經(jīng)成為社會關(guān)注的焦點以及企業(yè)管理的核心。面對隨時可能對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響的各種風(fēng)險，如何應(yīng)對各項風(fēng)險發(fā)現(xiàn)問題苗頭，本課程致力于使學(xué)員學(xué)習(xí)在審計實務(wù)中倡導(dǎo)風(fēng)險導(dǎo)向為主導(dǎo)，做有針對性高效的審計的一系列工作方法。
【課程收益】
學(xué)會從不同的視角解讀不同的審計技巧與應(yīng)用；
跳出原來混亂低效的無章狀態(tài)，建立科學(xué)先進(jìn)的審計流程；
重新審視和重整自己的工作，明確如何結(jié)合企業(yè)自身的特點；
切實可行的建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)。
【課程大綱】
一、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷淖饔?/strong>
1、幫助企業(yè)管理當(dāng)局了解風(fēng)險信息
2、幫助企業(yè)管理當(dāng)局識別與評估風(fēng)險
3、幫助企業(yè)管理當(dāng)局進(jìn)行風(fēng)險的管理與協(xié)調(diào)
4、在風(fēng)險環(huán)境分析中在審計中的作用
5、在風(fēng)險事件識別活動中的作用
二、審計工作流程及風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫺麟A段應(yīng)用
（一）風(fēng)險評估階段
1、了解被審計單位內(nèi)、外部環(huán)境
2、分析內(nèi)部經(jīng)營環(huán)節(jié)
3、在分析完戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營環(huán)節(jié)風(fēng)險后得出被審計單位剩余風(fēng)險
（二）審計計劃制定階段
1、審計時間
2、審計范圍
3、具體審計方案制定
（三）審計實施階段
1、控制測試
2、執(zhí)行實質(zhì)性測試
（四）審計報告階段
1、底稿梳理形成報告初稿
2、審計底稿及報告復(fù)核
（五）后續(xù)審計階段
1、期后事項導(dǎo)致的疑點問題再確認(rèn)
2、補(bǔ)充證據(jù)及補(bǔ)充意見
3、擴(kuò)大審計范圍
三、重點業(yè)務(wù)審計實務(wù)
（一）銷售業(yè)務(wù)審計
1、收入的確認(rèn)及成本的結(jié)轉(zhuǎn)
2、產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算是否規(guī)范
3、成本費用的歸集和分配是否合理
4、期間費用核算的規(guī)范性
5、稅金及各項報表等相關(guān)信息
（二）采購業(yè)務(wù)審計
1、采購的內(nèi)容及證據(jù)
2、采購的流程合理性
3、采購過程審計證據(jù)
4、采購業(yè)務(wù)的后續(xù)審計
5、采購的性價比觀點
（三）資金審計
1、銀行存款
2、銀行借款
3、其他貨幣資金
4、備用金
5、集團(tuán)內(nèi)共享中心資金及成本歸屬
四、審計程序?qū)嵤┑募记?/strong>
（一）訪談的技巧
1、獲取信息的方法技巧
2、分散注意力的方法技巧
3、促使被調(diào)查人形成一定觀念的方法技巧
4、影響思想情緒
（二）觀察的訣竅
（三）檢查記錄或文件、重新計算
（四）檢查有形資產(chǎn)、監(jiān)盤
（五）監(jiān)盤
（六）函證
（七）分析性復(fù)核
1、分析性復(fù)核的三大目的
2、分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型
3、分析性復(fù)核的步驟
五、舞弊審計內(nèi)容
1、舞弊識別技巧與常見舞弊的類型
2、奔福德定律及其在欺詐審計中的應(yīng)用
3、從舞弊識別到舞弊防范
1）讓“弄虛作假”浮出水面——采購業(yè)務(wù)審計
2）鑒定領(lǐng)導(dǎo)“功過是非”——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
3）讓企業(yè)“血脈通暢”——資金循環(huán)審計
六、財務(wù)舞弊審計識別與應(yīng)對
1、虛增利潤
1）虛增產(chǎn)量
2）異常毛利率
3）虛報的銷售價格
4）分析程序、分析、檢查記錄和文件在舞弊識別中的應(yīng)用
2、虛增資本性支出彌補(bǔ)經(jīng)營性現(xiàn)金流不足
1）虛增固定資產(chǎn)和生物資產(chǎn)價值
2）資本成本迅速增加
3）明股實債的殤
3、明股實債
4、虛假合同
年度財務(wù)報表審計
轉(zhuǎn)載：http://www.nywlwx.com/gkk_detail/254679.html
已開課時間Have start time
- 胡冬梅
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