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全行業(yè)增值稅政策講解

課程大綱
一、納稅人和扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅行為范圍、稅率和征收率
（一）納稅人和扣繳義務(wù)人
（二）應(yīng)稅行為范圍
（三）稅率和征收率
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
（一）一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
（三）一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
（四）建筑服務(wù)計(jì)稅方法
（五）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅方法
（六）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)計(jì)稅方法
（七）增值稅差額征稅
（八）金融服務(wù)計(jì)稅方法
（九）銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)稅方法
（十）跨省預(yù)繳增值稅
（十一）扣繳稅額
三、增值稅扣稅憑證管理
（一）增值稅扣稅憑證的種類(lèi)
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認(rèn)證與采集
（四）增值稅專(zhuān)用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
（六）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開(kāi)具的特殊要求
（八）不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票重新開(kāi)具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票抄報(bào)稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理
（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
四、不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
（一）扣稅憑證合法合規(guī)（8大方面判斷） 
（二）增值稅扣稅憑證的種類(lèi) 
（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限 
（四）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形 
（五）四流合規(guī) 
（六）不動(dòng)產(chǎn)抵扣 
（七）農(nóng)產(chǎn)品抵扣（單設(shè)一堂課進(jìn)行更詳細(xì)講解） 
（八）特殊政策 
五、價(jià)外費(fèi)用
（一）被忽視的價(jià)外費(fèi)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 
（二）代墊款項(xiàng)也繳稅 
（三）代收費(fèi)用涉稅問(wèn)題 
（四）企業(yè)各類(lèi)收費(fèi)是否為價(jià)外費(fèi)用的準(zhǔn)確判斷 
（五）押金、保證金是否屬于價(jià)外費(fèi)用 
（六）財(cái)政補(bǔ)貼是否屬于價(jià)外費(fèi)用 
（七）稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)化解方法 
（八）合同中的價(jià)外費(fèi)用條款需要特別關(guān)注的幾點(diǎn)涉稅事項(xiàng) 
六、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（一）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的的政策規(guī)定詳解 
（二）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間案例解析
七、混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)
（一）兼營(yíng)、混合銷(xiāo)售的稅收政策精析 
（二）兼營(yíng)、混合銷(xiāo)售的稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)案例解析
八、視同銷(xiāo)售
（一）增值稅視同銷(xiāo)售政策詳解
（二）增值稅視同銷(xiāo)售案例解析
（三）增值稅視同銷(xiāo)售與所得稅、消費(fèi)稅視同銷(xiāo)售的區(qū)別
（四）看似視同銷(xiāo)售其實(shí)不需要視同銷(xiāo)售的情形
（五）買(mǎi)一贈(zèng)一業(yè)務(wù)需要視同銷(xiāo)售嗎
九、特殊銷(xiāo)售方式
（一）銷(xiāo)售折扣、折扣銷(xiāo)售、銷(xiāo)售折讓相關(guān)稅收政策
（二）銷(xiāo)售折扣、折扣銷(xiāo)售、銷(xiāo)售折讓相關(guān)案例解析
十、銷(xiāo)售返利稅務(wù)處理
（一）與銷(xiāo)售量銷(xiāo)售額無(wú)必然關(guān)系的各項(xiàng)費(fèi)用的稅務(wù)處理
（二）與銷(xiāo)售量銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入的稅務(wù)處理
十一、增值稅差額征稅稅務(wù)處理
（一）一般計(jì)稅方法差額征稅 
（二）簡(jiǎn)易計(jì)稅差額征稅 
（三）應(yīng)稅行為差額扣除需取得的合法憑證 
（四）差額征稅的發(fā)票開(kāi)具
（五）差額征稅的財(cái)稅處理
十二、增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅稅務(wù)處理
（一）各類(lèi)增值稅簡(jiǎn)易征收情形下的稅務(wù)處理
（二）增值稅簡(jiǎn)易征收的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
十、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣難點(diǎn)與熱點(diǎn)問(wèn)題
（一）憑票抵扣的7大難點(diǎn)、熱點(diǎn) 
（二）憑票抵扣及增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)案例 
（三）關(guān)于憑票抵扣的幾點(diǎn)思考
（四）進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法 
十一、增值稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)處理
（一）直接免征
（二）直接減征
（三）“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”
（四）小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠
（五）享受優(yōu)惠政策注意事項(xiàng)
十二、輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人特殊事項(xiàng)
（一）輔導(dǎo)期管理的稅法規(guī)定
（二）輔導(dǎo)期特殊稅務(wù)處理
十三、建筑房地產(chǎn)業(yè)增值稅一般納稅人特殊事項(xiàng)
（一）建筑業(yè)提供各類(lèi)建筑服務(wù)不同計(jì)稅方法下增值稅實(shí)戰(zhàn)操作  
（二）甲供工程、清包工稅務(wù)處理
（三）建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的稅務(wù)處理
（四）總分包、轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理 
（五）建筑材料設(shè)備管理中的稅務(wù)處理  
（六）建筑業(yè)增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入的異同與協(xié)調(diào)
（七）EPC 工程總承包項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì) 
（八）BT、BOT、PPP項(xiàng)目管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì) 
（九）建筑企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)模式的稅務(wù)處理
（十）房地產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)稅方法的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 
十四、不征收增值稅項(xiàng)目

全行業(yè)增值稅政策講解