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匯算清繳的培訓(xùn)

【課程背景】
一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳隨著春節(jié)假期的結(jié)束如期而至。2018年新推出的企業(yè)所得稅稅收政策，基于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局2017年54號(hào)公告）及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局2018年第26號(hào)公告）、《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)2018 15號(hào)文）等政策，2018年在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》基礎(chǔ)上進(jìn)行了一定的修改，其中14張表格發(fā)生了或大或小的變化，如何應(yīng)對(duì)2018年企業(yè)所得稅匯算清繳？對(duì)于變化的表格部分您知道怎么準(zhǔn)確填寫(xiě)嗎？本課程基于*的稅收政策要點(diǎn)按著稅收年度“期中”和“期終”的主線，契合*稅收政策，系統(tǒng)講解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從會(huì)計(jì)處理到會(huì)計(jì)利潤(rùn)、從企業(yè)所得稅預(yù)繳到匯算清繳、從報(bào)表填寫(xiě)到申報(bào)過(guò)程中的全流程財(cái)稅要點(diǎn)。

【課程收益】
課程通過(guò)針對(duì)37張申報(bào)表講解，使學(xué)生對(duì)所得稅有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)；再?gòu)氖杖氪_認(rèn)，抵扣項(xiàng)目及享受優(yōu)惠3個(gè)方面結(jié)合實(shí)際案例對(duì)相關(guān)政策中的重點(diǎn)、難點(diǎn)進(jìn)行深刻剖析，使學(xué)員形成匯算的清晰思路，了解相關(guān)稅收政策，并能處理實(shí)際業(yè)務(wù)，讓學(xué)員在日常工作中就形成匯算的意識(shí)，從而為企業(yè)節(jié)稅做好基礎(chǔ)工作；最后將通過(guò)對(duì)一個(gè)綜合案例講解、計(jì)算、申報(bào)表的填寫(xiě)，使學(xué)生能熟練地進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

【課程大綱】
一、企業(yè)所得稅匯算清繳概述
1.企業(yè)所得稅月度、季度預(yù)繳申報(bào)相關(guān)問(wèn)題
2.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限
3.企業(yè)所得稅申報(bào)表的種類
（1）A類報(bào)表適用的企業(yè)類型、基本內(nèi)容以及37張申報(bào)表（2017年版）的概論
（2）B類報(bào)表適用的企業(yè)及基本內(nèi)容

二、所得稅匯算清繳中收入問(wèn)題
1.會(huì)計(jì)上的收入和稅法上的收入的區(qū)別
1.1 會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)和稅法上的不同
1.2 以商品銷售為案例講述稅法上確認(rèn)收入和會(huì)計(jì)上的不同及差異調(diào)整
2.幾種特殊情況下的收入的講解
2.1 分期收款發(fā)出商品怎么確認(rèn)收入會(huì)計(jì)上怎么做賬，稅費(fèi)上怎么處理
2.2 租金收入企業(yè)會(huì)計(jì)怎么做賬，以及怎么繳納流轉(zhuǎn)稅和所得稅
2.3 視同銷售收入有哪幾種情況，怎么計(jì)算
2.4 企業(yè)以"買(mǎi)一贈(zèng)一"等方式組合銷售本企業(yè)商品的怎么處理
2.5 商場(chǎng)采取購(gòu)貨返積分方式銷售商品
2.6 提供勞務(wù)的收入怎么確認(rèn)
3.銷售折讓和銷售退回的講解
4.政府補(bǔ)助收入以及三年以上未付的應(yīng)付賬款的講解及舉例
4.1 政府補(bǔ)助收入
4.2 三年以上未付應(yīng)付賬款
各種收入在申報(bào)表中的填寫(xiě)
5.公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益的講解
6.總分支機(jī)構(gòu)的所得稅稅務(wù)管理

三、扣除項(xiàng)目中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題
1.扣除憑證
2.職工工資的稅前扣除要求
3.員工的保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除
4.季節(jié)性臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的稅前扣除
5.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷需要關(guān)注的問(wèn)題
6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除
7.黨組織工作經(jīng)費(fèi)
8.與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出
9.子公司接受母公司提供服務(wù)的稅前扣除相關(guān)政策
10.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中利息費(fèi)用的扣除
11.企業(yè)捐贈(zèng)支出的扣除問(wèn)題
12.員工旅游費(fèi)的稅前扣除
13.企業(yè)支付的傭金的稅前扣除
14.資產(chǎn)損失的稅前扣除問(wèn)題
15.無(wú)形資產(chǎn)攤銷稅前扣除問(wèn)題
16.差旅費(fèi)稅前扣除問(wèn)題
17.廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除問(wèn)題
18.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)
19.不得扣除的項(xiàng)目

四、常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策
1.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
2.研發(fā)費(fèi)用的稅收優(yōu)惠政策
3.免稅收入
4.加速折舊的稅收優(yōu)惠
5.免征企業(yè)所得稅的幾種情況

五、小型微利企業(yè)
1.工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)申請(qǐng)小型微利企業(yè)的要求
2.小型微利企業(yè)享受的優(yōu)惠政策
3.企業(yè)預(yù)交所得稅時(shí)，具體享受優(yōu)惠政策的執(zhí)行
4.企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策，但匯算清繳時(shí)不符合規(guī)定條件，如何處理？
5.小型微利企業(yè)案例及填表說(shuō)明

六、核定征收企業(yè)的所得稅的計(jì)算及申報(bào)
1.核定征收企業(yè)是怎樣核定的、為什么要核定征收企業(yè)所得稅
2.怎么計(jì)算所得稅，怎么填寫(xiě)所得稅申報(bào)表

七、綜合案例
1.綜合案例分析，展示企業(yè)所得稅的計(jì)算及調(diào)整過(guò)程
2.整體講解企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

匯算清繳的培訓(xùn)