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增值稅納稅實(shí)務(wù)培訓(xùn)

【課程背景】
財(cái)稅【2016】36號(hào)文的實(shí)施，標(biāo)志著“營(yíng)改增”工作全面收官。房地產(chǎn)行業(yè)、建筑業(yè)的營(yíng)改增，對(duì)土地增值稅清算產(chǎn)生了重大影響；緊隨其后，國(guó)稅總局、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布財(cái)稅[2016]43號(hào)文，就“營(yíng)改增”后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題進(jìn)行明確；2016年7月7日國(guó)稅總局發(fā)布稅總函〔2016〕309號(hào)文，對(duì)土地增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行修正；2016年11月10日，國(guó)家稅務(wù)總又發(fā)布了《關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2016年第70號(hào)公告），進(jìn)一步針對(duì)土地增值稅若干征管問(wèn)題進(jìn)行了明確。其主要內(nèi)容包括土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn),視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn),與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除問(wèn)題、建筑安裝工程費(fèi)支出的發(fā)票確認(rèn)問(wèn)題、土地增值稅清算的計(jì)算問(wèn)題以及舊房轉(zhuǎn)讓時(shí)的扣除計(jì)算問(wèn)題。這些重要的變化內(nèi)容，對(duì)土地增值稅納稅實(shí)務(wù)產(chǎn)生了重要的影響。

【課程收益】
1、全面掌握土地增值稅的*政策；
2、從實(shí)務(wù)角度對(duì)房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅納稅進(jìn)行解析
3、土地增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析
4、土地增值稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)

【課程大綱】
第一部分 土地增值稅基本稅制
一、土地增值稅介紹
（一）土地增值稅的概念
（二）土地增值稅的征稅范圍分析（哪些行為無(wú)需繳納土地增值稅）
（三）土地增值稅的納稅義務(wù)人和納稅地點(diǎn)
（四）土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)
（五）土地增值稅的稅率 
二、土地增值稅的征收管理
（一）土地增值稅預(yù)繳制度
（二）土地增值稅預(yù)征率
（三）土地增值稅核定征收情形
（四）土地增值稅核定征收率確定

第二部分 土地增值稅稅收政策解讀  
一、國(guó)稅發(fā)2006年第187號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》
二、國(guó)稅發(fā)2009年第91號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅清算管理規(guī)程》的通知
三、國(guó)稅函2010年220號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》
四、財(cái)稅2016年第43號(hào)，財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》
五、稅總函2016年第309號(hào)，國(guó)稅總局發(fā)布《對(duì)土地增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行修正》
六、國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)，《關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》。
七、中華人民共和國(guó)*令第138號(hào)，《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》 

第三部分   土地增值稅清算
一、土地增值稅清算的概述
（一）何為土地增值稅清算
（二）土地增值稅清算的條件
（三）如何確定土地增值稅清算單位？
二、土地增值稅清算收入確認(rèn)
（一）不含稅收入的確認(rèn)原則
（二）全額開(kāi)票的收入確認(rèn)原則
（三）未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票時(shí)的收入確認(rèn)原則
（四）開(kāi)發(fā)自用房產(chǎn)的收入確認(rèn)原則
（五）開(kāi)發(fā)房產(chǎn)用于工職福利、獎(jiǎng)勵(lì)、投資等的收入確認(rèn)原則
三、土地增值稅清算扣除項(xiàng)目
（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；
（二）開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；
（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；
（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；
（五）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

第四部分 土地增值稅中的常見(jiàn)疑難問(wèn)題解析
一、不含稅收入的確定
二、與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金如何處理
三、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的如何處理
四、差額征稅土地成本的處理
五、舊房轉(zhuǎn)讓的扣除項(xiàng)目確認(rèn)
六、車(chē)位轉(zhuǎn)讓的土地增值稅處理

第五部分 土地增值稅與企業(yè)所得稅的對(duì)比
相同之處
不同之處
（一）土地價(jià)款列支項(xiàng)目不同
（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除形式不同
（三）地價(jià)款分?jǐn)偡椒ú煌?br /> （四）借款利息扣除不同
（五）項(xiàng)目成本核算方法不同

增值稅納稅實(shí)務(wù)培訓(xùn)