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建筑業(yè)營改增課程

【聽課對象】
1、聽課行業(yè)：建筑業(yè)、施工企業(yè)、安裝企業(yè)為主，也包括有意了解增值稅的的納稅人和有意了解增值稅新變化的現(xiàn)有增值稅納稅人
聽課人員：
（1）企業(yè)高層管理者、采購部門、計劃部門、工程預算部門、營銷、行政等業(yè)務部門的管理者和經常取得發(fā)票的人員
（2）企業(yè)財務人員

【焦點問題】 
針對營改增，建筑企業(yè)現(xiàn)在應該做好哪些準備工作？
企業(yè)如何通過完善財務制度規(guī)范會輕松度過“營改增”的陣痛期？
面臨營改增如何進行事前財稅規(guī)劃？
如何做好營改增的銜接以及利用好營改增的機遇？
營改增政策的解析及實務操作的辦法？

【課程價值】
擊破營改增的變革真相
把握營改增的*政策
傳授合規(guī)實務操作技巧
全面拓寬財稅業(yè)務規(guī)劃

【課程大綱】
一、“營改增”試點情況分析
1、營改增路徑的背景分析 
2、與建筑房地產業(yè)相關的政府部門的行動
3、營改增擴大試點持續(xù)釋放改革紅利表現(xiàn)的方面
4、增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別以及影響分析
5、簡介增值稅計算方法對企業(yè)納稅籌劃的影響
6、增值稅納稅義務人規(guī)定及選擇的技巧
【解決的主要問題】
營業(yè)稅、增值稅及“營改增”的比較與進展；
住建部等部門出臺與營改增相關的文件；
3.“營改增”與企業(yè)經營管理工作的關系；
4.增值稅計算原理對企業(yè)管理的影響分析；
5.營改增釋放的紅利。
……

二、“營改增”對建筑業(yè)經營全過程的影響及應對策略
1、公司層面全員需要做好的準備工作
2、對項目承攬設計與結算的影響及應對策略
3、發(fā)包、分包、轉包和掛靠業(yè)務管理的影響及應對策略
4、材料物資采購管理的影響及應對策略
5、固定資產采購和租賃管理的影響及應對策略
6、成本費用管理的影響及應對策略
7、投融資項目的影響及應對策略
8、合同管理的影響及應對策略
9、“營改增”對企業(yè)整體稅負的影響分析
10、建筑企業(yè)內部主要業(yè)務層面需要事前做好的準備工作
如：采購部門、營銷部門、工程預算部門等
公司層面針對營改增納稅籌劃的戰(zhàn)略調整
【解決的主要問題】
1、企業(yè)稅負的增減變化及影響因素分析；
2.企業(yè)基礎管理工作水平影響企業(yè)稅負；
3.建筑類型不同如何影響增值稅稅負；
4.營改增對掛靠、資質共享等經營模式的影響；
5.“營改增”下建筑房地產業(yè)的經營模式的改造與重塑；
6.營改增后建設工程計價規(guī)則的改變及其對工程預算造價的影響；
7.營業(yè)額與投標報價的涉稅問題；
8.采購合同及企業(yè)稅務風險控制
9.采購合同、工程承包合同、分包合同的簽訂；
10.未完施工項目的管理；
11.未執(zhí)行完畢經濟合同管理；
……

三、發(fā)票管理在營改增之后的重要性分析
1、營改增后對建筑房地產行業(yè)發(fā)票的影響及發(fā)票的作用
2、發(fā)票的種類和式樣
3、建筑企業(yè)各部門發(fā)生的哪些業(yè)務可以取得增值稅專用發(fā)票？有哪些式樣？稅率是多少？
4、收到發(fā)票后要注意要哪些事項?
5、發(fā)票的抵扣和報銷期限規(guī)定
6、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級后有哪些變化？建筑房地產企業(yè)從根源上如何根除了假發(fā)票？
【解決的主要問題】
1.發(fā)票的種類及應用條件、涉稅法律責任的規(guī)定；
2.專用發(fā)票的開具與不同銷售結算方式、經濟業(yè)務的協(xié)調；
3.專用發(fā)票的開具及應用范圍；
4.發(fā)票的開具及增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定、經濟業(yè)務的協(xié)調；
5.發(fā)票系統(tǒng)升級及電子發(fā)票。
……

四、與建筑業(yè)相關的增值稅政策解讀
一般納稅人管理政策的七大重大變化
增值稅一般納稅人資格認定的政策解析
3、增值稅合并納稅義務人規(guī)定及選擇
4、建筑業(yè)增值稅的納稅地點
5、混業(yè)經營、混合經營的征稅規(guī)定及籌劃
6、增值稅計算方法及注意問題
7、納稅義務發(fā)生時間的確定
8、試點前發(fā)生的老業(yè)務處理
9、特殊業(yè)務的規(guī)定
【解決問題】
1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定；
2.增值稅納稅人資格的規(guī)定對企業(yè)經營和納稅管理帶來的影響；
3.納稅人資格認定對下游企業(yè)決策影響；
4. 建筑房地產業(yè)在材料、設備采購過程中的增值稅籌劃； 
5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法；
6.增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定；
7.進項稅額抵扣對票據(jù)的基本要求；
8.經濟活動中可以取得的各種票據(jù)及要求；
9.營改增前后人工費用稅務處理的變化；
10.外部勞務用工模式及勞務費用列支問題；
11.工資發(fā)放方式的涉稅風險；
……

五、增值稅的會計處理
1、設置會計科目
2、一般納稅人的核算
3、小規(guī)模納稅人的核算
4、營改增中特殊業(yè)務的會計處理
【解決的主要問題】
1.增值稅會計核算的原理及會計科目設置；
2.增值稅會計核算主要業(yè)務舉例；
3.增值稅會計核算特殊業(yè)務的講解與處理；
4.增值稅相關科目使用及其規(guī)范；
5.過渡期試點納稅人差額征稅的會計處理；
……

六、建筑業(yè)“營改增”前準備工作及銜接
（一）財務層面準備工作
1.跨界管理：財務深入業(yè)務部門跨界延伸管理義不容辭
2.核算管理：從零開始，與稅務管理深度結合
3.稅務管理：建立稅控制度，規(guī)范稅務操作
4.稅收籌劃：控制風險是關鍵
5.發(fā)票管理：“抵扣“是靈魂
（二）建筑業(yè)營改增過渡階段的規(guī)劃及銜接
（三）建筑業(yè)針對營改增的應對策略
（四）建筑業(yè)需關注的特殊事項

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