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*財(cái)稅政策精解

【課程背景】
   隨著新收入準(zhǔn)則、新租賃準(zhǔn)則和新金融準(zhǔn)則在2021年1月1日起全面實(shí)施，原有的相關(guān)準(zhǔn)則徹底退出歷史舞臺(tái)，宣告了會(huì)計(jì)領(lǐng)域走進(jìn)來(lái)新時(shí)代。收入確認(rèn)的“五步法”模型，以及以“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”替代“風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移”理念的變化，對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)人員都是巨大的頭腦風(fēng)暴，收入的確認(rèn)與計(jì)量方法與以往任何時(shí)期都不一樣，其影響面覆蓋到全部行業(yè)，所有企業(yè)無(wú)一例外，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和管理決策都需要重新審視并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，企業(yè)對(duì)現(xiàn)有的商業(yè)模式和合同條款都需要進(jìn)行梳理，修改會(huì)計(jì)流程和內(nèi)部控制規(guī)范，無(wú)疑財(cái)務(wù)人員面臨著財(cái)務(wù)管控升級(jí)與財(cái)務(wù)人職業(yè)判斷危機(jī)的新形勢(shì)。同時(shí)伴隨會(huì)計(jì)改革必然導(dǎo)致稅會(huì)差異和稅務(wù)處理發(fā)生新的變化，并直接影響納稅申報(bào)，涉稅風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。
   當(dāng)前大數(shù)據(jù)、云平臺(tái)和信息化征管手段的趨于成熟，更加智能化的金稅四期征管系統(tǒng)已經(jīng)逐步浮出水面，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將繼續(xù)根據(jù)“減稅降費(fèi)”與“應(yīng)收盡收”并存的新形勢(shì)和征管新要求，加強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn)的事前分析和判斷，推動(dòng)稅收征管的現(xiàn)代化和智能化建設(shè)。因此，企業(yè)所面臨的金稅征管系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)控制體系、評(píng)估和稽查的全稅種聯(lián)動(dòng)分析等環(huán)境已經(jīng)越來(lái)越綜合化、系統(tǒng)化和完善化，企業(yè)不規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)行和財(cái)稅處理的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為影響企業(yè)良性發(fā)展的重要因素，具備完備的財(cái)稅管控體系已經(jīng)成為企業(yè)的一項(xiàng)管理競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)對(duì)提高財(cái)稅管理水平的需求越來(lái)越高。
   新形勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)稅務(wù)管理，有效規(guī)劃業(yè)務(wù)運(yùn)行、規(guī)范處理流程、排查涉稅風(fēng)險(xiǎn)、積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查？
   要解決上述問(wèn)題，做好新形勢(shì)下的財(cái)稅管理工作，解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)稅疑難問(wèn)題，突破企業(yè)財(cái)稅管理的瓶頸，企業(yè)及財(cái)務(wù)人員就必須學(xué)會(huì)用大概率思維應(yīng)對(duì)小概率事件，必須清楚稅務(wù)機(jī)關(guān)將重點(diǎn)關(guān)注及如何監(jiān)控哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)必須有能力提前發(fā)現(xiàn)自身存在的業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)缺陷、納稅處理風(fēng)險(xiǎn)并有效化解，合理合法管控企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，掌控稅務(wù)管 控重點(diǎn)、有效把控稅企爭(zhēng)議、降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。分享在當(dāng)前新規(guī)則之下，企業(yè)如何轉(zhuǎn)換風(fēng)控和籌劃思維；同時(shí)針對(duì)多數(shù)企業(yè)可能涉及的一些業(yè)財(cái)融合策略，進(jìn)行業(yè)務(wù)優(yōu)化設(shè)計(jì)和財(cái)稅規(guī)劃處理，以實(shí)務(wù)案例形式講授企業(yè)節(jié)稅方法和降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

【課程收益】
1、抽絲剝繭，細(xì)致分析新準(zhǔn)則、新稅政、新風(fēng)險(xiǎn)下的綜合性影響，追本溯源，深入理解，樹(shù)立未來(lái)長(zhǎng)期快速變化的應(yīng)對(duì)思維；
2、學(xué)會(huì)報(bào)表分析、財(cái)產(chǎn)投資等熱點(diǎn)事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控手段；
3、分享有效提升企業(yè)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)價(jià)值的聯(lián)動(dòng)策略，涉及財(cái)務(wù)、稅務(wù)等多個(gè)界面、各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)施要點(diǎn)；
4、從新形勢(shì)下企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅、涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查案例，到發(fā)票、個(gè)人所得稅稽查的經(jīng)典案例詳解，全方位剖析稅務(wù)稽查中的風(fēng)險(xiǎn)與稅控，從實(shí)際案例中帶給您啟發(fā)；
5、訴說(shuō)實(shí)際執(zhí)行案例中失敗教訓(xùn)和成功經(jīng)驗(yàn)的心得體會(huì)，傳授掌控企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化的方法和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)陷阱的策略，讓企業(yè)遠(yuǎn)離稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

【課程內(nèi)容】
第一講  *財(cái)稅政策精解
１、案例解析：股份支付準(zhǔn)則的*變化
近日，財(cái)政部會(huì)計(jì)司發(fā)布了五個(gè)股份支付準(zhǔn)則應(yīng)用案例，包括：實(shí)際控制人受讓股份是否構(gòu)成新的股份支付；授予日的確定；授予限制性股票；“大股東兜底式”股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；以首次公開(kāi)募股成功為可行權(quán)條件。具體案例解讀如下．．．．．．
2、例解新收入準(zhǔn)則下如何確認(rèn)收入
新收入準(zhǔn)則執(zhí)行后，判斷企業(yè)是在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，對(duì)于企業(yè)收入的確認(rèn)影響比較大，本文通過(guò)兩個(gè)案例的分析，以期和大家共同學(xué)習(xí)和思考。
3、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下合同負(fù)債和金融負(fù)債你清楚嗎
新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)在上市公司執(zhí)行了，2021年按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的非上市公司也執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則了，那么，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的合同負(fù)債、金融負(fù)債這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目您清楚嗎？買商品送積分、送優(yōu)惠券，會(huì)計(jì)核算是計(jì)入金融負(fù)債還是計(jì)入合同負(fù)債？ 
4、合同資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)算三個(gè)科目具體核算什么
對(duì)于涉及的增值稅，根據(jù)增值稅條例的相關(guān)規(guī)定并結(jié)合合同約定，結(jié)算價(jià)款或者確認(rèn)收入時(shí)，如果產(chǎn)生納稅義務(wù)的，增值稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額”（采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅”），如果沒(méi)有產(chǎn)生納稅義務(wù)的計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”。
5、解讀新《收入》準(zhǔn)則下建筑服務(wù)收入的會(huì)計(jì)核算技巧
2020年1月1日，甲建筑公司與乙公司簽訂一個(gè)生產(chǎn)車間建造工程合同，該工程的合同注明不含增值稅金額為2000萬(wàn)元，工程期限為18個(gè)月，合同約定該工程2021年6月30日竣工。甲公司負(fù)責(zé)工程的施工及全面管理，乙公司每半年與甲公司確認(rèn)結(jié)算一次，結(jié)算時(shí)甲公司需按適用稅率開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲公司適用增值稅稅率為 9%，假設(shè)不考慮其他相關(guān)因素。
根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，甲公司的會(huì)計(jì)處理參考如下．．．．．．
6、新收入準(zhǔn)則下，房企需要解決8大關(guān)鍵問(wèn)題
新收入準(zhǔn)則全面實(shí)施，影響很多企業(yè)和行業(yè)，受到影響較大的行業(yè)包括制造業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、生命科學(xué)業(yè)、金融業(yè)、航空航天及國(guó)防業(yè)、水上運(yùn)輸業(yè)、能源資源業(yè)等。本文主要介紹新收入準(zhǔn)則對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的重大影響。
就實(shí)施新收入準(zhǔn)則而言，房地產(chǎn)業(yè)需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題如下．．．．．．
7、精準(zhǔn)解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問(wèn)題的公告》
（1）企業(yè)所得稅由核定征收改為查賬征收后，相關(guān)資產(chǎn)如何進(jìn)行稅收處理？
（2）企業(yè)收藏文物、藝術(shù)品，怎么進(jìn)行稅務(wù)處理？
（3）企業(yè)取得政府財(cái)政支付款項(xiàng)，在什么時(shí)間確認(rèn)收入？
8、用好增值稅加計(jì)抵減，厘清五個(gè)問(wèn)題
判定生活服務(wù)的主要標(biāo)準(zhǔn)是什么？
那么，生活服務(wù)的具體范圍包括哪些？具體怎么判斷？旅游公司提供旅游服務(wù)，是否屬于生活服務(wù)范疇？教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供各類培訓(xùn)講座，是否屬于生活服務(wù)范疇？
9、增值稅電子專用發(fā)票電子化管理與操作技巧 
10、結(jié)構(gòu)性存款利息收入如何繳納增值稅
2019年10月18日，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)官網(wǎng)公布了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕204號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》），再次對(duì)結(jié)構(gòu)性存款的定義作了明確。一時(shí)間，結(jié)構(gòu)性存款的涉稅問(wèn)題成為財(cái)稅業(yè)界熱議的話題。
11、增值稅發(fā)票管理8大核心建議，助企業(yè)防患于未然
基于稅務(wù)機(jī)關(guān)“以票管稅”的實(shí)務(wù)操作，發(fā)票違規(guī)的開(kāi)具和取得可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)一定稅收損失和經(jīng)濟(jì)利益減少，面臨行政處罰，甚至影響企業(yè)的納稅信用等級(jí)評(píng)定，繼而對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不良影響。
12、你所不了解的金稅四期要來(lái)了
所謂的精準(zhǔn)就是說(shuō)隨著數(shù)據(jù)越多，畫(huà)像越準(zhǔn)，涉稅風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越明顯，比如說(shuō)稽查，我都有數(shù)據(jù)，先歸集疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這樣稽查局再“按圖索驥”去稽查，實(shí)際上就是將稽查過(guò)程變成了“查證系統(tǒng)篩查的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”的過(guò)程。
13、取得政府財(cái)政資金：根據(jù)性質(zhì)判斷收入確認(rèn)原則
2021年5月，甲污水處理企業(yè)處理污水1000萬(wàn)噸，處理成果已得到當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)部門確認(rèn)，那么，無(wú)論甲企業(yè)2021年5月是否收到屬地政府支付的污水處理費(fèi)，均應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，在當(dāng)期（即2021年5月）確認(rèn)相應(yīng)的污水處理收入。
14、分期收款銷售 稅會(huì)差異不可忽視
甲公司和乙公司是一般納稅人，兩公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)適用的增值稅稅率均為13%，甲公司2020年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：
1月7日，甲公司采用分期收款方式向C公司銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價(jià)格為2000萬(wàn)元（不含增值稅），假設(shè)稅率為13%，分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬(wàn)元。在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的銷售價(jià)格為1600萬(wàn)元。
15、一般納稅人有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何轉(zhuǎn)出
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事法律咨詢業(yè)務(wù)。2020年開(kāi)始實(shí)施民法典后，甲公司也會(huì)從事相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的收入。對(duì)于這項(xiàng)業(yè)務(wù)，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第三條規(guī)定，一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。甲公司現(xiàn)在選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，但是購(gòu)入的一些辦公用品、電費(fèi)等發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不好劃分，應(yīng)該怎樣轉(zhuǎn)出？
16、提示：這三種“預(yù)收款”莫忘繳納增值稅
預(yù)收款是先于實(shí)際交易行為收到的款項(xiàng)，按照增值稅的一般性邏輯，納稅義務(wù)發(fā)生有兩個(gè)重要前提：一是交易行為發(fā)生；二是收到貨款或者服務(wù)款(如果到了合同約定收款時(shí)間即使未收到款也視為第二個(gè)前提成立)。用這個(gè)基本邏輯判斷，顯然預(yù)收款是不需要繳納增值稅的，但實(shí)務(wù)中，依然有諸多特殊情況需要特別注意。
17、“買”全球“賣”全球，稅務(wù)處理有講究
在一年一度的“6·18”消費(fèi)盛宴中，跨境電商扮演著重要角色。根據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2020年跨境電商進(jìn)出口1.69萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)31.1%。百度搜索大數(shù)據(jù)顯示，2020年“跨境電商”關(guān)鍵詞的相關(guān)內(nèi)容搜索熱度比2019年整體上升了20%。搜索“疫情期間怎么買海外商品”的網(wǎng)友，在過(guò)去一年激增200%。專業(yè)人士表示，跨境電商涉稅政策多，消費(fèi)者、跨境電商企業(yè)和跨境電商平臺(tái)在跨境交易過(guò)程中，一定要注意結(jié)合自身情況，準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)處理，莫讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響自己。
18、投資公司和項(xiàng)目公司：究竟誰(shuí)才是納稅主體
最近，S先生和丙公司都提出，除本金外獲得的賠償，應(yīng)該先按出資額分配，然后各自到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完稅。我關(guān)心的是，扣除三家公司投資本金的補(bǔ)償收入，究竟應(yīng)該如何納稅？是“先分后稅”還是“先稅后分”？不同的處理方式下，我公司分別應(yīng)該履行哪些法律責(zé)任？又需要注意哪些合規(guī)事項(xiàng)？
19、網(wǎng)絡(luò)直播帶貨，別忘依法納稅
網(wǎng)絡(luò)主播是網(wǎng)絡(luò)直播營(yíng)銷人員的通俗稱呼。網(wǎng)絡(luò)直播營(yíng)銷人員，指在網(wǎng)絡(luò)直播營(yíng)銷中直接向社會(huì)公眾開(kāi)展?fàn)I銷的個(gè)人，是直播帶貨中的重要主體。根據(jù)雇傭和運(yùn)營(yíng)形式不同，網(wǎng)絡(luò)主播繳納的稅款有所差異。
20、基金持有期間取得的收益如何繳增值稅
近日，有網(wǎng)友提問(wèn)，公司使用閑置資金購(gòu)買基金進(jìn)行理財(cái)，那么，基金持有期間取得的收益如何計(jì)算繳納增值稅？
21、股權(quán)激勵(lì)：選對(duì)稅務(wù)處理的“打開(kāi)方式”
需要提醒的是，企業(yè)在進(jìn)行轉(zhuǎn)送股、實(shí)施限制性股票計(jì)劃等事項(xiàng)時(shí)，務(wù)必注意稅務(wù)處理的口徑適配問(wèn)題，不能盲目追求自身利益而忽視稅務(wù)處理的原則和政策本意。據(jù)了解，實(shí)踐中有企業(yè)甚至有意通過(guò)“高轉(zhuǎn)送股”（即高轉(zhuǎn)送股票，指送紅股或者轉(zhuǎn)增股票的比例很大）的方式，進(jìn)行所謂的股權(quán)激勵(lì)“節(jié)稅籌劃”，這可能引發(fā)更大的風(fēng)險(xiǎn)。

第二講  最優(yōu)稅務(wù)籌劃設(shè)計(jì)
1、稅負(fù)“臨界點(diǎn)”在地產(chǎn)稅收成本管理中的應(yīng)用
對(duì)于普通住宅定價(jià)臨界值的應(yīng)用，需要特別提醒你：對(duì)于預(yù)售項(xiàng)目，項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)成本往往難以確定，在預(yù)售階段根據(jù)成本倒推銷售臨界點(diǎn)往往會(huì)存在比較大的誤差，因此，此方法并不太適用預(yù)售方式銷售的房地產(chǎn)項(xiàng)目。它只適用那些拿地時(shí)約定“需要全部竣工后才能銷售的”房地產(chǎn)項(xiàng)目或能對(duì)開(kāi)發(fā)成本做出*預(yù)算的項(xiàng)目。
2、制造企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的9個(gè)注意事項(xiàng)
2021年政府工作報(bào)告中提到：延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，著力推動(dòng)企業(yè)以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。這次由75%提高到100%單獨(dú)針對(duì)制造企業(yè)，說(shuō)明國(guó)家加大支持制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的力度，支持科技創(chuàng)新，支持實(shí)體企業(yè)。
3、“穩(wěn)崗補(bǔ)貼”還需要繳稅嗎
《*辦公廳關(guān)于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情影響強(qiáng)化穩(wěn)就業(yè)舉措的實(shí)施意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2020〕6號(hào)）“（二）加大減負(fù)穩(wěn)崗力度。加快實(shí)施階段性、有針對(duì)性的減稅降費(fèi)政策。加大失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還，對(duì)不裁員或少裁員的中小微企業(yè)，返還標(biāo)準(zhǔn)最高可提至企業(yè)及其職工上年度繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的100%，湖北省可放寬到所有企業(yè)。”
4、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款：利息扣除不能越過(guò)兩條紅線
企業(yè)集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間資金往來(lái)十分頻繁，關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款融資牽涉諸多涉稅問(wèn)題。在關(guān)聯(lián)企業(yè)利息支出稅前扣除的稅務(wù)處理中，企業(yè)需遵循借款利率和關(guān)聯(lián)債資比例兩條紅線。 
5、微信轉(zhuǎn)賬存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，你中招了嗎
有些企業(yè)圖方便，不通過(guò)對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)賬，直接把合同價(jià)款通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬給實(shí)際負(fù)責(zé)人，這種行為存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。今天就和大家聊一聊，企業(yè)通過(guò)微信支付貨款、收取款項(xiàng)、支付工資等行為，可能引發(fā)哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
6、企業(yè)收到增值稅期末留抵退稅如何繳納企業(yè)所得稅案例簡(jiǎn)析
企業(yè)增值稅退還留抵將符合條件的以前企業(yè)支付或承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額退還給企業(yè)，該退還稅款屬于無(wú)償從政府取得資產(chǎn)嗎？，屬于政府補(bǔ)助嗎？要不要繳納企業(yè)所得稅？
7、支付客戶傭金沒(méi)有發(fā)票只做納稅調(diào)增可以嗎 
（1）向個(gè)人支付是否需要發(fā)票？主要就看支付項(xiàng)目是否屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，只要是屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，原則上應(yīng)需要發(fā)票的，包括屬于增值稅免稅的項(xiàng)目也應(yīng)取得免稅發(fā)票，比如．．．．．．
（2）支付給已經(jīng)辦理了稅務(wù)登記的單位（包括個(gè)體戶和民辦非企業(yè)等），屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是需要．．．．．．
8、交易時(shí)通過(guò)第三方平臺(tái)支付，如何開(kāi)具發(fā)票
用微信支付寶收款就可以不入賬嗎？賬外收入不開(kāi)票可不報(bào)稅嗎？
現(xiàn)在移動(dòng)支付已經(jīng)成為我們生活中不可分割的一部分，微信支付、支付寶支付，不亂世賣早點(diǎn)的小攤販，還是開(kāi)公司的老板，好像不用支付收款就已經(jīng)out了一樣。而移動(dòng)支付沒(méi)有走對(duì)公賬戶，銀行查詢起來(lái)也比較麻煩，因此有些老板就會(huì)想，是不是可以不用入賬，不開(kāi)發(fā)票，因此可以不用交稅了？
9、從稅種間邏輯關(guān)系識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2020年12月12日，A房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)人員接到了某市稅務(wù)局第二稽查局的檢查通知，要求自查說(shuō)明2019年度是否少繳納了企業(yè)所得稅。該公司財(cái)務(wù)人員一頭霧水：2019年度的企業(yè)所得稅緣何會(huì)少繳呢？稅務(wù)稽查又是如何知道的呢？
10、企業(yè)執(zhí)行“稅前扣除憑證管理辦法”應(yīng)當(dāng)注意的若干問(wèn)題
(1)甲公司辦理2018年、2019年企業(yè)所得稅匯繳時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支的100萬(wàn)元利息，既沒(méi)有支付，也沒(méi)有取得發(fā)票，能否在稅前扣除呢？
(2)如果2021年5月31日前仍未取得發(fā)票，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
(3)如果2021年5月31日前仍未取得發(fā)票，甲公司2018年、2019年、2020年利息支出已自行申報(bào)扣除，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 
11、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提成本有哪些風(fēng)險(xiǎn) 
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本，據(jù)以計(jì)算已銷售產(chǎn)品的實(shí)際毛利額。由于資金短缺或者結(jié)算耗時(shí)長(zhǎng)等原因，很多工程已實(shí)際完工但未能及時(shí)取得有效票據(jù)，因此，計(jì)稅成本可以預(yù)提嗎？預(yù)提部分可稅前扣除嗎？ 
12、合同約定納稅義務(wù)，如何規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)
兩個(gè)有限責(zé)任公司簽訂某不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，約定“出讓方轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所發(fā)生的一切稅費(fèi)由受讓方承擔(dān)（包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加），出讓方涉稅事項(xiàng)由出讓方自行申報(bào)繳納，將申報(bào)資料、完稅憑證等復(fù)印件送達(dá)受讓方，受讓方在收到上述資料之日起5日內(nèi)向出讓方支付稅費(fèi)款”。 
13、投資款未到位：產(chǎn)生的借款利息支出不得稅前扣除
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中，要求A公司對(duì)2019年股東應(yīng)出資未出資而發(fā)生的相應(yīng)借款利息支出進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅；同時(shí)，對(duì)2020年投資仍未到位所發(fā)生的相應(yīng)利息支出，在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)增處理。
對(duì)此，A公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)為．．．．．．
14、集團(tuán)公司資金拆借須關(guān)注三大涉稅風(fēng)險(xiǎn)
近期一房地產(chǎn)集團(tuán)公司接受稅收稽查，在公司層面和股東層面均進(jìn)行了高額補(bǔ)稅，由此透露出了房地產(chǎn)公司內(nèi)部資金流動(dòng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。房地產(chǎn)行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，企業(yè)集團(tuán)為了解決資金鏈的緊張關(guān)系，節(jié)省融資成本，常常進(jìn)行內(nèi)部資金拆借，由此就容易引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
15、股東長(zhǎng)期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅呢 
納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。A公司認(rèn)為有關(guān)條款中說(shuō)的“在該納稅年度終了后”并沒(méi)有．．．．．． 
16、認(rèn)繳制出資未到位情況下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么計(jì)算個(gè)人所得稅
某公司，2014年設(shè)立，注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，股東李先生和王女士分別認(rèn)繳75%和25%的股權(quán)。截止目前，李先生應(yīng)認(rèn)繳的1500萬(wàn)元已全部出資到位,王女士應(yīng)認(rèn)繳的500萬(wàn)元實(shí)繳仍為0元。2021年3月16日，股東王女士將她持有的25%股權(quán),以0元轉(zhuǎn)讓給了黃先生。因?yàn)橥跖哭D(zhuǎn)讓股權(quán)并沒(méi)有取得收入，請(qǐng)問(wèn)是不是她就沒(méi)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅需要繳納？ 
17、六項(xiàng)附加扣除怎么扣最劃算
（1）相同扣除額度，誰(shuí)的收入高給誰(shuí)
（2）不同扣除額度，誰(shuí)能扣除的多給誰(shuí)
18、企業(yè)有利潤(rùn)，個(gè)人股東"如何分紅"，稅負(fù)*
19、年終獎(jiǎng)：選擇哪種計(jì)稅方法更劃算 
假設(shè)鄧女士2021年全年的綜合所得收入額為20萬(wàn)元，公司在2021年1月向其發(fā)放2020年度的全年一次性獎(jiǎng)金12萬(wàn)元。在不考慮其他扣除情況下，鄧女士如果選擇將12萬(wàn)元的獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)算，則其2021年全年綜合所得應(yīng)納稅所得額為．．．．．．
20、高管年薪扣稅，如何能做到合理節(jié)稅
三種收入方案的稅前金額：
工資薪金所得=A/3+免稅收入+6萬(wàn)元+可扣除的（專項(xiàng)扣除金額+專項(xiàng)附加金額+年金+遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)+稅優(yōu)型健康險(xiǎn)等）+準(zhǔn)備扣除的公益捐贈(zèng)
全年一次性獎(jiǎng)金= A/3+準(zhǔn)備扣除的公益捐贈(zèng)
股權(quán)激勵(lì)= A/3+準(zhǔn)備扣除的公益捐贈(zèng)
當(dāng)然，上述的前提是．．．．．．
21、掌握竅門，合規(guī)降低企業(yè)稅負(fù)
對(duì)大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)核算方法的選擇，對(duì)其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算影響很大?，F(xiàn)實(shí)情況中，稅收法律法規(guī)允許企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合自身情況，選擇對(duì)企業(yè)有利的會(huì)計(jì)核算方式。因此，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，結(jié)合企業(yè)客觀情況，掌握一定的會(huì)計(jì)核算方法選擇竅門，有助于合規(guī)降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。
22、看清扣除條件，“連享”稅收優(yōu)惠
《關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào)）明確，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。那么，結(jié)合相關(guān)企業(yè)以往享受這一稅收優(yōu)惠的情況看，有哪些共性稅務(wù)事項(xiàng)值得高度關(guān)注呢？

*財(cái)稅政策精解