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金稅三期聯(lián)合稽查

課程背景
   2017年金稅三期利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進行嚴密監(jiān)控，我們面臨國地稅聯(lián)合稽查+雙隨機工作平臺+聯(lián)合懲戒+黑名單+稽查大數據讓涉稅違法無處循行，2017年稅務稽查重點工作“打騙打虛”又成為工作重點，對財務人影響巨大。
   企業(yè)無法回避稅務局的納稅評估、稽查，2017年稅務局納稅評估、稽查重點是什么？如何選擇被查企業(yè)？評估、稽查哪些內容？
   稅務自查是防控稅務風險的一個重要措施，納稅人，尤其是大企業(yè)，應該充分認識稅務風險防控的緊迫性、重要性和復雜性。企業(yè)自查應規(guī)范自查重點、自查要求，保證自查不流于形式。企業(yè)自查，莫把機會當負擔  防患風險于未然！
   細節(jié)決定成敗，“自查出問題”與“被查出問題”僅一字之差，卻有天壤之別，金稅三期的全面上線，征管形式的新變化，企業(yè)應關注哪些稅收問題來規(guī)避大數據的抓取，怎樣在自查中發(fā)現問題，解決問題并巧妙化解涉稅風險。

【課程大綱】
一、 稅務稽查方式驟變 教你發(fā)票的法律和稅收風險應對技巧
1、2017年稅收稽查重點工作是什么？
2、什么時金稅三期？
3、金稅三期中對于財務報表數據預警的五種情況
案例一：【以案說法】運輸公司王老板的懊悔——發(fā)票入賬須謹慎?。?br /> 案例二：還敢嗎：找發(fā)票抵工資，總經理和財務部長判刑！
4、增值稅勾選平臺征期內誤點“已完成申報”，增加稅款所屬期回退功能！
5、金三稽查功能下，如果沒有真實業(yè)務，你還敢到處找發(fā)票虛假抵扣嗎？

二、稅務稽查對象的選擇與金三納稅評估的主要指標
1、重點稽查對象的選擇指標條件
2、異?；閷ο蟮倪x擇指標條件
3、金三增值稅納稅評估的主要指標
5、金三企業(yè)所得稅納稅評估的主要指標
6、金三土地使用稅納稅評估的主要指標
7、金三房產稅納稅評估的主要指標
8、金三個人所得稅納稅評估的主要指標
9、金三印花稅納稅評估的主要指標

三、易觸發(fā)稅務稽查、反避稅調查的28條重要信息
1、營業(yè)額大但長期虧損或微利經營的企業(yè)
2、長期虧損但生產經營規(guī)模不斷擴大的企業(yè)
3、營業(yè)額大且微利經營，銷售對象或訂單來源單一企業(yè)
4、常規(guī)判斷有邊角料、廢品等出售但無其他業(yè)務利潤的企業(yè)
5、長期不作盤盈、盤虧處理的企業(yè)
6、有直接長期股權投資或其他關聯(lián)關系但不進行關聯(lián)申報的企業(yè)
7、稅收優(yōu)惠期間利潤高，優(yōu)惠期滿后利潤率下降較大的企業(yè)
8、工程施工企業(yè)營業(yè)額高但應收賬款不符合正常比例；
9、稅負率邏輯和變動不正常的企業(yè)
10、屬一般常規(guī)性企業(yè)但無形資產金額較大并呈成長態(tài)勢
11、資本公積項目余額大
12、往來項目余額大的企業(yè)；
13、存貨項目余額大且不斷增長
14、常規(guī)判斷企業(yè)盈利能力強但個人所得稅申報金額較低
15、擁有不動產（尤其是土地）的企業(yè)但進行股權轉讓的
16、房地產開發(fā)企業(yè)利潤表申報的利潤率長期與預繳所得稅采用的預計利潤率趨同的
17、進料加工企業(yè)但內銷收入增長較快的
18、未分配利潤項目的余額大幅度下降
19、財務報表及納稅申報表項目關系存在錯誤的
20、擁有或使用較多的不動產但未申報房產稅及土地使用稅
21、營業(yè)外收入、財務費用、投資收益項目金額變化較大

四、企業(yè)自查中重點會計科目風險評估與賬務調整
1、其它應收款科目的重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協(xié)同
2、預付賬款科目的重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協(xié)同
3、其它應付款科目的重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協(xié)同
4、預收賬款科目的重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協(xié)同
5、長期未支付的應付款重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協(xié)同
6、未分配利潤、資本公積的重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協(xié)同
7、職工薪酬類科目的重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協(xié)同
8、預提費用重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協(xié)同

五、企業(yè)所得稅重要稅收風險點評估與自查
（一）收入稅收風險點自查及風險防范
1、收入總額自查與風險防控
確實無法支付的款項，未計入收入總額 
違約金收入未計入收入總額
不符合不征稅收入的補貼收入長期掛往來款
用于交際應酬的禮品贈送未按規(guī)定視同銷售確認收入
外購水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認收入 
租金收入未按收入與費用配比原則確認收入
2、企業(yè)主營收入自查與風險防控
3、企業(yè)投資收益自查與風險防控
（二）成本費用稅收風險點自查及風險防范
1、安全生產保證基金、安?；鸱祷乜畹淖圆橹攸c
2、安全生產費自查重點
3、工資薪金的各種勞動報酬支出自查重點
4、福利費和補充養(yǎng)老保險自查重點與風險防范
5、支付與取得收入無關的其他支出自查重點與風險防范
6、企業(yè)負擔應由個人負擔的費用，自查重點與風險防范
7、列支以前年度費用，未作納稅調整自查重點與風險防范
8、職工福利費是否超過稅法規(guī)定扣除標準的自查
9、工會經費稅前扣除憑據是否合規(guī)的自查
10、業(yè)務招待費用超標是否納稅調整的自查
11、為職工支付商業(yè)保險費能否稅前扣除的是是非非
12、贊助性支出，真的不能扣除嗎
13、滯納金和罰款支出是否真的不能稅前扣除
14、費用化、資本化的利息支出的正確選擇
15、固定資產大修理支出，一次性列支帶來的涉稅風險
16、不符合規(guī)定的勞動保護支出是否已作納稅調整
（三）資產類項目收入稅收風險點自查及風險防范
1、資產處置所得正確稅會處理
2、資產損失稅前扣除的要點及風險防范
3、無形資產攤銷年限自查要點及風險防范
4、停止使用的固定資產繼續(xù)計提折舊，稅會差異及能否稅前扣除
5、將固定資產作為低值易耗品核算，一次性列支未作納稅調整的行為
6、不征稅收入形成資產，折舊、攤銷能否稅前扣除剖析

金稅三期聯(lián)合稽查