課程描述INTRODUCTION
土地增值稅立法前瞻
· 高層管理者· 中層領(lǐng)導(dǎo)· 財(cái)務(wù)總監(jiān)
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
土地增值稅立法前瞻
[課程背景]
2019年7月16日,《中華人民共和國(guó)土地增值稅法》征求意見(jiàn)稿橫空出世,財(cái)稅朋友圈全被征求意見(jiàn)稿刷屏了。
征求意見(jiàn)稿透露出未來(lái)土地增值稅的巨大轉(zhuǎn)變:土地增值稅法將上位為國(guó)家法律;出讓、轉(zhuǎn)讓集體房地產(chǎn)將納入征稅范圍;納稅人須根據(jù)項(xiàng)目情況及稅法要求自行進(jìn)行土地增值稅清算、房地產(chǎn)的冬天要來(lái)了嗎?原則通過(guò)新的土地增值稅法,房地產(chǎn)企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)?
其實(shí),對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言,重要的則是活好當(dāng)下:在國(guó)家密集調(diào)控背景下,特別是稅收法律政策缺乏嚴(yán)密性、科學(xué)性、合理性的情況下,如何做好土地增值稅的清算,有效規(guī)避清算的風(fēng)險(xiǎn)?在全面增值稅以及國(guó)地稅合并之后,面對(duì)強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)稅收征管手段,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)又該如何有效規(guī)避土地增值稅的稽查風(fēng)險(xiǎn)?如何在不違反 稅收法律法規(guī)的前提條件下,實(shí)施土地增值稅籌劃,提升企業(yè)效益呢?
[課程對(duì)象]
本課程適用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅收總監(jiān),財(cái)務(wù)主管、稅收主管,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、稅收部長(zhǎng),稅收經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理以及財(cái)會(huì)辦稅人員。
[課程收益]
通過(guò)本課程,您將獲得下列收益:
1、知曉土地增值稅未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì),進(jìn)行前瞻性的項(xiàng)目規(guī)劃;
2、掌握*的土地增值稅優(yōu)惠,并真正理解其本質(zhì),不至于發(fā)生籌劃差錯(cuò);
3、把握土地增值稅征稅對(duì)象與課稅范圍的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題,更進(jìn)一步理解土地增值稅;
4、理解土地增值稅清算單位的內(nèi)涵,正確把握清算的時(shí)間,規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn);
5、重溫土地增值稅上房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)與計(jì)量規(guī)則,發(fā)現(xiàn)其中的利益平衡點(diǎn);
6、挖掘土地增值稅扣除項(xiàng)目中的可用之處,在不違法的框架下有效實(shí)施籌劃;
7、知曉當(dāng)前土地增值稅最主流的納稅籌劃思路,并發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)誤與不足,規(guī)避籌劃的風(fēng)險(xiǎn);
8、全面提升土地增值稅清算的稅收管理水平,有效化解房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
[課程大綱]
一、土地增值稅法立法前瞻
1、為什么總有人說(shuō)土地增值稅是妖稅?
2、增值稅與土地增值稅到底能否并存?
3、征求意見(jiàn)稿透露的土增稅法的轉(zhuǎn)型
1)納稅人:為何不借鑒其他法律
2)課稅范圍:發(fā)生了重大調(diào)整
3)收入確認(rèn):需要更多的智慧
4)扣除項(xiàng)目:在征管實(shí)踐基礎(chǔ)上重構(gòu)
5)稅率:維持是*選擇
6)核定征收:永不能治愈的傷痛
7)稅收優(yōu)惠:可能是*的敗筆
8)申報(bào)納稅:有點(diǎn)恐怖的“放管服”
4、土地增值稅立法中房企能做些什么?
1)最高端的納稅籌劃,您懂嗎?
2)可以有私心,但更應(yīng)當(dāng)公道!
3)科學(xué)、規(guī)范是才有真正的出路
二、土地增值稅征稅制要素概念
1、誰(shuí)才是土地增值稅納稅人?
2、課稅范圍,您真的搞懂了嗎?
1)小產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否征收土地增值稅?
2)長(zhǎng)期租賃的房產(chǎn)是否征收土地增值稅?
3)未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的房產(chǎn)交易是否計(jì)繳納土地增值稅?
4)車(chē)位車(chē)庫(kù)使用權(quán)是否征收土地增值稅?
3、扣除項(xiàng)目的范圍,是公的還是母的?
4、離一次稅一次,是雁過(guò)拔毛嗎?
5、評(píng)估征稅,是創(chuàng)新還是不得已?
三、土地增值稅清算條件與對(duì)象的確定
1、土地增值稅清算由誰(shuí)來(lái)打破沉默?
2、在什么條件下啟動(dòng)清算?如何把握?
1)應(yīng)當(dāng)清算與可以清算有何區(qū)別?
2)滾動(dòng)開(kāi)發(fā)如何把握清算時(shí)點(diǎn)?
3)如何判定竣工、已售、自用、出租?
4)如何準(zhǔn)確把握取得預(yù)售許可證滿三年?
3、土地增值稅的清算單位與對(duì)象
1)土地增值稅清算單位怎么確定?
2)清算單位分兩類還是三類或者四類?
3)地下室和車(chē)位歸屬于住宅還是其他房產(chǎn)?
4)普通住宅與非普通住宅如何進(jìn)行區(qū)分?
5)住宅與商業(yè)用樓可否合并進(jìn)行清算?
6)合并、分立、投資業(yè)務(wù)是否涉及清算?
4、土地增值稅清算啟動(dòng)環(huán)節(jié)的納稅籌劃
1)清算與否究竟該如何選擇?
2)僵尸公司注銷是否可以規(guī)避清算?
3)分期開(kāi)發(fā)與滾動(dòng)開(kāi)發(fā)的選擇,對(duì)還是錯(cuò)?
四、土地增值稅清算中扣除項(xiàng)目及其金額的確定
1、土地取得成本及其扣除
1)以招拍掛取得土地如何確定其成本?
2)以接受投資取得土地時(shí)如何扣除成本?
3)以接受抵債取得土地的成本如何成本?
4)以股權(quán)方式取得土地的其扣除成本如何處理?
5)以無(wú)償劃撥方式取得土地的,其土地成本該如何確定?
6)土地評(píng)估增值可以作為土地取得成本扣除嗎?
7)為取得土地而發(fā)生的契稅、土地使用稅等計(jì)入土地成本嗎?
8)不同方式取得土地時(shí)其憑證票據(jù)處理上,需要注意哪些細(xì)節(jié)?
9)為取得土地而發(fā)生的傭金、經(jīng)紀(jì)費(fèi)用是否也記入土地成本扣除?
10)為取得土地而發(fā)生的拆遷成本也作為土地取得成本嗎?
11)以項(xiàng)目換取土地時(shí),項(xiàng)目建造成本也可以作為土地取得成本?
12)土地閑置費(fèi)是否可以扣除?土地增值稅與企業(yè)所得稅有何差異?
2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本及其扣除
1)只要是實(shí)際發(fā)生的開(kāi)發(fā)成本都可以扣除嗎?
2)未取得發(fā)票的開(kāi)發(fā)成本能否計(jì)算扣除?
3)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本如何確認(rèn)的判斷?
4)建安成本主要由哪些因素構(gòu)成?
5)備注欄不符合要求的發(fā)票成本能否扣除?
6)稅局憑什么判斷地產(chǎn)企業(yè)建安成本的合理與否?
7)普通住宅與其他產(chǎn)品類型如何分?jǐn)傞_(kāi)發(fā)成本?
8)按建筑面積分?jǐn)偝杀緹o(wú)法避免商業(yè)增值率高怎么辦?
9)遷安置費(fèi)用在土地增值稅上有什么特殊處理要求?
10)地下車(chē)位、車(chē)庫(kù)如何分?jǐn)傞_(kāi)發(fā)成本?
11)購(gòu)入爛尾樓項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)的,是否可以加計(jì)扣除?
12)售樓部的費(fèi)用是否也可以作為開(kāi)發(fā)成本嗎?
13)會(huì)所、幼兒園、小學(xué)符合什么條件才可以作為公共配套設(shè)施成本?
14)裝修裝飾支出可否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目?又能否加計(jì)扣除?
15)甲供材的土地增值稅處理需要注意哪些細(xì)節(jié)?
3、期間費(fèi)用及其扣除
1)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出如何進(jìn)行土地增值稅扣除?
2)利息支出據(jù)實(shí)扣除的條件是什么?如何區(qū)分金融企業(yè)與商業(yè)銀行?
3)委托銀行貸款的利息支出是否屬于能提供金融機(jī)構(gòu)證明嗎?
4)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)支出是否可以據(jù)實(shí)作為土地增值稅清算扣除項(xiàng)目?
5)全部是自有資金時(shí)是否也右要計(jì)算扣除利息支出?
6)既有借貸資金又有自有資金時(shí)是否可以一女二嫁?
4、舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么計(jì)算?
1)舊房沒(méi)有賬面無(wú)成本,也沒(méi)有發(fā)票,土地增值稅清算怎么辦?
2)舊房轉(zhuǎn)讓如何確定可以扣除的項(xiàng)目金額?
3)有購(gòu)房發(fā)票,那么轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)是否還要進(jìn)行評(píng)估?
4)舊房轉(zhuǎn)讓時(shí)是否可以核定征收土地增值稅?
5)稅金及其扣除
6)加計(jì)扣除
五、清算中土地增值稅收入的確認(rèn)與計(jì)量
1、房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)與計(jì)量
1)清算時(shí),預(yù)售款也應(yīng)確認(rèn)為收入嗎?
2)分期收款銷售房產(chǎn),如何確認(rèn)收入?
3)按揭銷售房產(chǎn)時(shí),銷售收入如何計(jì)量?
4)訂金、定金、違約金等如何確認(rèn)收入?
5)銷售收入中是否可以扣除折扣與折讓?
6)轉(zhuǎn)讓地下車(chē)位*使用權(quán)時(shí)該如何確認(rèn)收入?
7)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低時(shí)是否要進(jìn)行調(diào)整?
8)商品房面積與實(shí)測(cè)面積不一致時(shí)如何確認(rèn)收入?
2、視同銷售收入的確認(rèn)與計(jì)量
1)哪些情況下土地增值稅須視同銷售?
2)視同銷售條件下,如何確認(rèn)收入?
3)視同銷售業(yè)務(wù)在何時(shí)確認(rèn)收入?
4)土地增值稅與企業(yè)所得稅視同銷售的區(qū)別
3、代收費(fèi)用及價(jià)外收費(fèi)的土地增值稅政策
4、土地增值稅上拆遷收入如何處理?
5、政府補(bǔ)償或者返還該如何做土地增值稅處理?
六、土地增值稅清算中的疑難問(wèn)題
七、現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng):您來(lái)問(wèn),我來(lái)答!
土地增值稅立法前瞻
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/259269.html
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