商業(yè)銀行授信業(yè)務風險管理策略
講師：楊會臣 瀏覽次數(shù)：2559
課程描述INTRODUCTION
授信業(yè)務風險管理策略
培訓講師：楊會臣
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：3天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
授信業(yè)務風險管理策略
【課程大綱】
模塊一、中小企業(yè)授信財務風險識別與防范
一、授信財務分析基礎與準備工作
(一) 企業(yè)經(jīng)濟活動與財務報表關系解析
1、從企業(yè)三大經(jīng)濟活動到三大報表：我們該如何從財務報表中讀到企業(yè)經(jīng)營、投資、融資活動情況？
2、從三大報表到財報信息體系：企業(yè)附表、報表附注及非財務信息是如何相輔相成幫我們還原企業(yè)真實運營狀況的？
(二) 基于“四大基本會計假定”的企業(yè)財務報表解析
1、“會計主體”假定與企業(yè)背景審核：企業(yè)股權與實際控制關系梳理
2、“關系樹”模型與企業(yè)關系脈絡梳理：股東、實控人、關聯(lián)方、高管及核心員工關系調(diào)查技巧
3、“持續(xù)經(jīng)營”假定與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略特點解析：“非持續(xù)經(jīng)營”的項目公司實體有何特異之處？
4、“會計分期”假定與企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)解讀：與企業(yè)完整經(jīng)營年度不相一致的會計年度報表數(shù)據(jù)存在著哪些致命缺陷？
5、案例解析：透過“會計主體”+“會計分期”假定看看某集團企業(yè)是如何通過關聯(lián)交易粉飾業(yè)績的！
6、“貨幣計量”假定與企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)局限性解析：授信實踐中“表外信息”與“非財務信息”的重要性表現(xiàn)在哪兒？
(三) 基于“三大財報支柱”的企業(yè)財務報表粉飾策略概覽
1、“權責發(fā)生制”vs“收付實現(xiàn)制”：如何客觀看待企業(yè)的業(yè)績真實性？
2、權責發(fā)生制下企業(yè)財務報表粉飾策略概覽：企業(yè)的“收入”、“成本/費用”、“現(xiàn)金流”都是如何可以合法合規(guī)的加以粉飾的？
3、“歷史成本計價原則”vs“市值原則”：企業(yè)折舊/攤銷操作的目的倒是什么？
4、“復式記賬原則”&“借貸記賬法”：手把手教你讀懂企業(yè)賬目！
5、“三大支柱”理念的綜合應用：如何審核企業(yè)“資產(chǎn)質(zhì)量”與“資產(chǎn)價值”？
(四) 無財報數(shù)據(jù)企業(yè)財務真實性現(xiàn)場調(diào)查與財務報表編制實操
1、會計循環(huán)與會計資料流程概覽：企業(yè)是如何從發(fā)票/單據(jù)出發(fā)，一步一步將財務報表編織出來的？
2、三大報表具體的編制方法與實操技巧：利潤表、資產(chǎn)負債表及現(xiàn)金流量表上每個數(shù)字究竟是怎么得來的（兼論如何造假的問題）？
3、無財報數(shù)據(jù)的中小微企業(yè)財報速編技巧實操：手把手交易如何“走馬觀碑”將企業(yè)財報編織出來！（如何在授信現(xiàn)場調(diào)查過程中順帶將企業(yè)財務報表編制出來）
二、財務報表粉飾及財報真實數(shù)據(jù)還原
(一) 企業(yè)財務報表粉飾策略識別及數(shù)據(jù)還原技巧
1、企業(yè)收入粉飾技巧解析
2、企業(yè)收入真實性審核與數(shù)據(jù)還原工具及技巧實操
3、企業(yè)成本費用粉飾技巧解析
4、企業(yè)成本費用真實性審核及還原策略實操
5、企業(yè)業(yè)績粉飾技巧解析
6、企業(yè)業(yè)績水分識別與業(yè)績還原策略
7、企業(yè)現(xiàn)金流粉飾技巧解析與現(xiàn)金流真實性審核
8、企業(yè)“第一還款源”水分解析與“第一還款源”數(shù)據(jù)還原技巧詳解
(二) 財務報表重構技巧
1、基于附表、財稅及表外信息的企業(yè)利潤表還原技巧與利潤表主要項目重構實操
2、基于銀行流水的現(xiàn)金流量表重構技巧解析及課堂實操：還你一個真正真實的現(xiàn)金流量表！
3、重構后資產(chǎn)負債表重點項目調(diào)整技巧
(三) 引申專題：資產(chǎn)負債表的正確打開方式你知道嗎？
1、資產(chǎn)負債表到底重不重要？
2、資產(chǎn)負債表為什么重要？
3、資產(chǎn)負債表到底是反映歷史還是預測未來？
4、資產(chǎn)負債表到底是應該“回頭看”還是“向前看”？
5、資產(chǎn)負債表中那些被隱藏在表外的“表外負債”該怎么找回來？
6、你該如何才能將企業(yè)未來1-3年的償債壓力從資產(chǎn)負債表中識別出來（你真的以為“財務費用”和“籌資活動現(xiàn)金流”就能告訴你企業(yè)償債負擔/債務風險的全部了嗎）？
三、財務報表專項分析
(一) 財務報表核心項目梳理：哪些項目是我們必須完全搞清楚的？
1、穿透式財報分析思維：企業(yè)經(jīng)營活動是如何在財務報表全面揭示出來的？
2、企業(yè)財報“大額”“不重要項目”解析：那些明明不重要卻很“搶眼”的項目我們該怎么看？
(二) 基于企業(yè)經(jīng)營模式與經(jīng)營活動流程的報表重點項目解析及關聯(lián)項目深度剖析
1、企業(yè)收入項目解析及真實性審核：企業(yè)收入中水分有多少？
2、企業(yè)運營模式及商業(yè)模式解析與企業(yè)營業(yè)收入未來持續(xù)性研判：企業(yè)目前局面還會持續(xù)多久？
3、企業(yè)收入實現(xiàn)策略及關聯(lián)項目解析：“應收款項”與“預收款”中到底蘊含著怎樣的詳細信息
4、基于收入實現(xiàn)觀的企業(yè)“應收款項”深度解讀：教你如何從時-空思維看清企業(yè)收入實現(xiàn)場景！
5、應收款項質(zhì)量分析與壞賬計提策略適合性解析：企業(yè)計提多少壞賬準備是恰當?shù)模嬲勂髽I(yè)利潤粉飾的資產(chǎn)撥備策略）？
6、基于應收款項/預收款項的企業(yè)競爭地位識別與關聯(lián)交易風險解析：哪些客戶最有可能是企業(yè)的下游關聯(lián)方（兼談基于下游關聯(lián)交易的企業(yè)“騙貸”手段）？
7、企業(yè)成本及存貨項目解析：成本不過是存貨項目利潤表的表象而已（你懂得何謂有效“去存貨”嗎）！
8、企業(yè)存貨項目詳解：存貨的規(guī)模及結構發(fā)生變動了意味著什么？
9、企業(yè)存貨形成策略解析及關聯(lián)項目概覽：企業(yè)是如何完成采購活動的？
10、企業(yè)存貨形成關聯(lián)項目解析與上游關聯(lián)交易詳解：“應付款項”與“預付款項”背后到底隱藏著什么？
11、企業(yè)經(jīng)營活動相關項目總結與引申專題：營運資本的概念詳解
12、營運資本與產(chǎn)業(yè)鏈分析：企業(yè)擁有著怎樣的一個上下游供應鏈網(wǎng)絡（兼談可能的關聯(lián)交易問題及相關信貸風險識別）？
13、營運資本與供應鏈金融：如何有的放矢、有進有退的做好小微金融業(yè)務（圍繞著“核心企業(yè)”的小微企業(yè)才是我們的“菜”啊）？
14、營運資本與流貸額度：如何科學做好流貸，算好并管好“流貸額度”？
15、基于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量表解讀：現(xiàn)金流量表是如何全面反映企業(yè)經(jīng)營狀況的？
16、“經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈流量”解析：“第一還款源”是我們所能掌控的嗎？
17、營收真實性與現(xiàn)銷比：如何甄別企業(yè)營業(yè)收入的“真實內(nèi)涵”？
18、現(xiàn)金流量表與現(xiàn)金管理服務：我們銀行該如何真正實現(xiàn)“封閉管理”方法信貸風險？
(三) 財務報表典型“非重要”重點項目解析
1、報表中的“其他”系：其他應收應付款中究竟裝著怎樣的“魔鬼”？
2、其他應收/應付款與企業(yè)間的資金關聯(lián)交易：看看哪些“人”最有可能搶走我們的信貸資金？
3、預收/預付款項相關財務風險解析：看看企業(yè)是如何將“偷錢行為”披上一個合理的外裝的！
4、報表中的“固定資產(chǎn)”系：企業(yè)是不是越大越安全？
5、在建工程與“資產(chǎn)魔術”：看看企業(yè)是如何吹泡泡的？
6、融資租賃與表外資產(chǎn)：看看企業(yè)是如何將資產(chǎn)給“變沒”的？
7、報表中的“無形”系：無形資產(chǎn)重不重要？
8、并購、資本運作與業(yè)績粉飾的高級玩法：近期上市公司的巨額商譽沖銷到底為哪般？
9、“三新”新政與研發(fā)支出：如何撥開迷霧見真“研發(fā)”？
10、報表中的“股權”系：交易性金融資產(chǎn)和長期股權投資究竟該怎么解讀？
四、財務報表綜合分析
(一) 企業(yè)專題財務分析
1、企業(yè)盈利能力分析：指標、工具及案例解析
2、企業(yè)償債能力分析：指標、工具及案例解析
3、企業(yè)運營狀況及效率分析：指標、工具及案例解析
4、企業(yè)成長性分析：指標、工具及案例解析
(二) 企業(yè)綜合財務分析
1、*分析與企業(yè)整體運營狀況概覽：什么樣的企業(yè)業(yè)績會越來越好？
2、借鑒國企財務的EVA率分解術及企業(yè)真實運營狀況透析：那些“虧損卻賺錢”的企業(yè)到底是怎么回事？
(三) 財務分析與授信調(diào)查報告
1、行業(yè)分析與企業(yè)經(jīng)營狀況概覽：什么樣的企業(yè)才是好客戶？
2、財務分析與企業(yè)融資需求發(fā)掘：企業(yè)到底哪里缺錢？
3、財務預測與授信方案設計：企業(yè)到底缺多少錢？啥時缺錢？
4、授信決策與授信風險評估：企業(yè)的“第一還款源”充裕嗎？
5、財務分析與風險緩釋措施評估：如何評估企業(yè)“第二還款源”的適當性與充分性？
五、信貸風險財務預警機制
(一) 貸前調(diào)查與財務預警信號識別
1、報表數(shù)據(jù)信息、附表信息及報表附注信息交叉印證與預警識別
2、非現(xiàn)場信息的現(xiàn)場調(diào)查識別及主要預警信號綜述
3、現(xiàn)場調(diào)查預警信息識別問題
(二) 貸中協(xié)商與財務預警信息更新
1、談判簽約過程中客戶財務數(shù)據(jù)異常變動分析
2、簽約過程中客戶及保證方財產(chǎn)及財務信息異動甄別
(三) 貸后管理與財務預警指標跟蹤
1、貸后企業(yè)運營相關財務預警指標信息識別與跟蹤更新
2、貸后企業(yè)償債相關預警指標甄別與跟蹤更新
3、企業(yè)貸后關聯(lián)交易賬戶識別與跟蹤
4、集團客戶貸后資金異動與異常財務數(shù)據(jù)變動識別
六、財稅政策概覽與中小企業(yè)財稅分析
(一) 企業(yè)當前稅負環(huán)境全解析：
1、營改增+國地合并：企業(yè)逃稅避稅空間被壓縮到何種程度？
2、并庫班金稅3期上線后稅局對企業(yè)異常財務信息甄別策略概覽：我們該向稅局學會哪些甄別企業(yè)財務造假手段？
3、2019減稅風暴后企業(yè)目前稅負情況概覽：政府今年到底給企業(yè)減了哪些負擔？
(二) 企業(yè)主要稅種、應稅行為及應稅環(huán)節(jié)大梳理
1、我國企業(yè)目前主要稅種概覽：流轉稅、行為稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅，稅稅平安！
2、企業(yè)應稅行為及應稅環(huán)節(jié)全流程梳理：企業(yè)將會引發(fā)納稅行為的那18個環(huán)節(jié)分別是什么？
3、企業(yè)相關稅收征管行為風險分析及對信貸資金安全性解析
模塊二、基于生命周期的企業(yè)財務報表分析與授信風險評估
一、生命周期階段認定與財務特點概覽
1、生命周期階段特點綜述及階段認定：企業(yè)究竟處于哪個發(fā)展階段？
2、企業(yè)生命周期階段與競爭策略匹配度評析：企業(yè)知道自己做對了嗎？
3、BCG模型與企業(yè)動態(tài)競爭策略解析：看看你的客戶做對了沒有？
4、不同生命周期階段企業(yè)財務報表特性解析
5、不同生命周期階段企業(yè)融資需求分析與融資策略概覽：從天使、VC到PE，我們的貸款到底充當什么角色？
二、初創(chuàng)期企業(yè)財報分析與融資需求解析
(一) 初創(chuàng)期企業(yè)識別與關鍵成功要素甄選：具備哪些特點的企業(yè)能走得更遠？
1、初創(chuàng)期企業(yè)特點綜述
2、初創(chuàng)期企業(yè)關鍵成功要素識別：“人”和“項目”，那個更重要？
3、初創(chuàng)期企業(yè)核心成功要素梳理：教你用BP（商業(yè)計劃書）思維評估企業(yè)！
4、初創(chuàng)期企業(yè)財報特性識別：資產(chǎn)負債表驅(qū)動型企業(yè)的財務報表該怎么讀？
5、初創(chuàng)期企業(yè)業(yè)績評估思維：盈利的企業(yè)正常嗎？
6、小專題：研發(fā)支出芻議
(二) 初創(chuàng)期企業(yè)融資需求識別與投資策略設計：什么樣的投資策略才合理？
1、初創(chuàng)期企業(yè)融資需求分析：此階段企業(yè)最缺的是“錢”嗎？
2、初創(chuàng)期企業(yè)融資需求測算：根據(jù)財報我們該如何測算出企業(yè)的實際資金需求？
3、初創(chuàng)期企業(yè)投資策略梳理：什么樣的投資策略才合適？
4、引申專題：2016版投貸聯(lián)動模式究竟是怎么搞的？
三、成長期企業(yè)財報分析與融資需求解析
(一) 成長期企業(yè)財務特點解析：
1、成長期再細分：市場導入期企業(yè)與高速成長期企業(yè)究竟有何區(qū)別？
2、市場導入期企業(yè)財務報表特點解析：資產(chǎn)相關性與產(chǎn)品接受度如何從報表中分析出來？
3、市場導入期企業(yè)業(yè)績特色分析：“虧損但成長”vs“盈利且成長”哪一個更加合理？
4、高速成長期企業(yè)利潤表與資產(chǎn)負債表聯(lián)動性解析：什么樣的資產(chǎn)規(guī)模和擴張速度才是合理的？
5、高速成長期企業(yè)業(yè)績蛻變的財務解析：什么樣的業(yè)績成長模式才能確保企業(yè)在市場上站住腳？
6、引申專題：成長期企業(yè)的渠道費用解析
(二) 成長期企業(yè)融資需求發(fā)掘：
1、市場導入期企業(yè)融資需求解析：落地階段企業(yè)到底需要多少錢（財務預算視角下的企業(yè)融資需求測算）？
2、市場導入期企業(yè)投資策略解析：“錢”vs“渠道/客戶資源”，哪一個是客戶最需要的？
3、高速成長期企業(yè)融資需求解析：“內(nèi)涵成長”vs“外延擴張”，企業(yè)到底需要用錢來干什么？
4、高速成長期企業(yè)投資策略解析：最缺錢的企業(yè)需要什么樣的錢呢？
5、成長期企業(yè)融資需求與投資策略綜述：我們銀行應該重視此階段企業(yè)中長期融資需求的類型動態(tài)轉換及合理扶持問題！
6、他山之石：看看典型銀行投行部門是如何玩轉“資本運作”的！
四、成熟期企業(yè)財報分析與融資需求解析
(一) 成熟期企業(yè)財務報表粉飾技術介紹
(二) 成熟期企業(yè)資金需求與財務風險分析
(三) 成熟期企業(yè)轉型跡象的識別與資金需求分析
(四) 中小企業(yè)成熟期特征分析
(五) 成熟期企業(yè)資產(chǎn)保全與資本安全性分析
五、衰退期企業(yè)財報分析與融資需求解析
(一) 衰退期企業(yè)財務報表特點解析
(二) 衰退期企業(yè)轉型模式選擇及其可行性研究
(三) 衰退期企業(yè)融資需求詳解
(四) 專題1：并購、重組與并購貸款——商業(yè)銀行也可以“低調(diào)”玩轉“資本”！
(五) 專題2：市場化債轉股與衰退期企業(yè)整改的商業(yè)銀行參與模式分析
(六) 衰退期企業(yè)財務風險全透析與商業(yè)銀行貸款抽離時點選擇及抽離策略設計：案例實操課堂分享
模塊三、項目財務分析與項目貸款評估
一、項目貸款評估的基礎與發(fā)展現(xiàn)狀
(一) 什么是項目？
1、項目范疇識別：我們高低該如何界定項目內(nèi)容？
2、項目類別界定：市場化項目、準市場化項目及非市場化項目究竟是什么？
3、項目落地概念解析：項目可行性缺口補貼究竟是什么東西？
(二) 當下項目貸款究竟如何？
1、當下典型項目融資策略全解析：PPP、項目債、平臺債、SPE及其他
2、項目貸款在項目融資的地位與作用解析：商業(yè)銀行到底在項目貸款中到底發(fā)揮著什么作用？
3、項目貸款設計及評估誤區(qū)解析：一一歷數(shù)我們在項目貸款實操中犯下的過錯？
二、項目貸款評估的內(nèi)容框架
(一) 項目貸款的基礎評估內(nèi)容：
1、如何識別項目借款人？——項目公司vs一般企業(yè)：我們別用錯評估方法！
2、如何評估項目借款人？——借款人盡職調(diào)查要點概述
3、如何看懂項目及項目融資？——典型項目交易模式及交易結構解析：從BOT模式說開出！
4、如何研判項目發(fā)展前景及項目貸款償債前景？ ——項目供求及市場分析、項目產(chǎn)出可能性解析及未來商業(yè)模式及盈利模式解析方法概覽
(二) 擬貸項目可行性分析及項目立項評估要點全面解析：
1、項目可行性究竟有幾層？——項目的技術可行性、經(jīng)濟可行性及財務可行性內(nèi)涵及其意義全解析
2、如何實施項目經(jīng)濟可行性評估？——項目評估主要指標解析：項目投入-產(chǎn)出分析與盈虧平衡分析、NPV、IRR及投資回收期內(nèi)涵及實操
3、如何實施項目財務可行性評價？——項目融資方案設計要點及實操
4、什么樣兒的項目才能在中國真正落地？——項目的行政可行性分析及審批環(huán)節(jié)全解析
三、項目貸款評估實操
(一) 項目初始投資匡算實操
1、項目投資內(nèi)涵解析：匡算項目投資總額時我們考慮到哪些因素？
2、項目固定資產(chǎn)投資估算：項目投資的三類費用到底該怎么匡算？
3、項目固定資產(chǎn)投資估算表的編制技巧
4、項目流動資金投資估算：我們還需要投入多少資金才能讓項目投入使用？
(二) 項目初始投資資金來源分析
1、項目融資模式分析：項目資本金設定在多少合適？項目外源融資策略知多少？
2、項目融資方案設計及融資成本測算：我們到底放多少貸款更合適？
(三) 項目財務評估要點及實操
1、項目財務評估基礎數(shù)據(jù)測定：
1) 項目計算期界定：建設期（B）、投產(chǎn)及達產(chǎn)期（O）、轉讓退出期（T）到底如何確定？
2) 項目成本費用數(shù)據(jù)設定及“成本費用表”編制：原材料；燃料動力；工資及福利；折舊；攤銷；維簡費（只在礦山和林業(yè)項目中計提）；財務費用；管理費用；銷售費用；這些指標到底該如何測算？
3) 項目收入預測：項目產(chǎn)品/服務定價策略、產(chǎn)銷量預測及項目收入到底該如何匡算更合理（勿被慣性思維誤導了你?。?/div>
轉載：http://www.nywlwx.com/gkk_detail/259353.html
4) 項目稅種分析及稅負綜合評估：項目流轉稅、所得稅及其他稅負知多少？
2、項目現(xiàn)金流量匡算及時點分析：
1) 項目初始現(xiàn)金流量瀑布匡算：項目固定資產(chǎn)投資及初始營運資本投入該于何時投入？
2) 項目收入現(xiàn)金流匡算：項目收入實現(xiàn)模式與對應現(xiàn)金流量圖該如何測算？
3) 項目成本費用稅金相應現(xiàn)金流匡算：現(xiàn)金支出與非現(xiàn)金成本費用各自是多少？
4) 項目年度現(xiàn)金流量圖匡算：BOT項目全生命周期內(nèi)凈現(xiàn)金流量該如何測算？
5) 項目貸款償債現(xiàn)金流匡算：項目貸款還款資金來源如何解析？
3、項目財務評估策略及實操：
1) 項目利潤及利潤分配問題解析：項目準備如何回報投資者？
2) 項目盈利能力分析：財務三率（投資利潤率、投資利稅率及內(nèi)部收益率）如何測算？
3) 項目貸款還款能力分析：項目貸款償還期如何算（兼論項目貸款償還期測算表的編制技巧）？
4) 項目財務分析總結與項目綜合評估報告編撰
四、項目貸款的銀行效益及風險評估
(一) 項目貸款的銀行效益分析
1、項目貸款的直接效益分析：利息收入、結算量、存款沉淀及其他
2、項目貸款的間接效益分析：項目的經(jīng)濟及社會效益、項目貸款與銀行渠道架構及社會形象塑造效應知多少？
(二) 項目貸款風險分析與風險緩釋措施解析
1、項目貸款的風險分析：從定性到定量綜述項目風險的方方面面！
2、項目貸款的風險緩釋策略解析：哪些是我們能夠依仗的風險手段？
五、典型行業(yè)項目貸款評估及風險識別問題
(一) 房地產(chǎn)開發(fā)項目財務分析與項目貸款實施策略
(二) 旅游開發(fā)項目財務分析與項目貸款實施策略
(三) 農(nóng)業(yè)項目財務分析與項目貸款實施策略
授信業(yè)務風險管理策略
轉載：http://www.nywlwx.com/gkk_detail/259353.html
