課程描述INTRODUCTION
企業(yè)所得稅的解讀
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)所得稅的解讀
課程背景
1、企業(yè)所得稅計(jì)算復(fù)雜,政策記不住,不理解,多少財(cái)務(wù)人員為此輾轉(zhuǎn)反側(cè),徹夜難眠;
2、實(shí)際工作中收入的確認(rèn)、稅前扣除難題,難倒了多少財(cái)務(wù)人員;
3、企業(yè)所得稅是我國(guó)的大稅種,歷來是稅務(wù)局稅務(wù)稽查的重點(diǎn);
4、稅率高,稅負(fù)重,利潤(rùn)的1/4要繳稅;
5、今年實(shí)行的新的納稅申報(bào)表,多而且復(fù)雜,如何填報(bào)也是令人頭疼。
培訓(xùn)收益
1、提煉企業(yè)所得稅法規(guī)律性的東西,不再死記稅法條文;
2、對(duì)企業(yè)自身特殊的經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)企業(yè)所得稅處理不再困惑;
3、了解企業(yè)所得稅稅務(wù)稽查的范圍、重點(diǎn)和方法;
4、探求企業(yè)所得稅的節(jié)稅途徑和稅務(wù)籌劃思路;
5、切實(shí)控制和防范企業(yè)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn),避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收巨額滯納金和稅務(wù)罰款。
課程大綱
一、企業(yè)所得稅的計(jì)算
(一)正確計(jì)算企業(yè)所得稅的關(guān)鍵
(二)企業(yè)所得稅的十六項(xiàng)制勝法寶
1、法寶一:稅務(wù)處理嚴(yán)格執(zhí)行稅法規(guī)定
疑難問題討論:
(1)企業(yè)會(huì)計(jì)政策與稅收規(guī)定不一致時(shí),可否不做納稅調(diào)整?
(2)企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)找不到稅法規(guī)定時(shí)怎么辦?
2、法寶二:國(guó)家不承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
疑難問題討論:
(1)發(fā)貨后但沒有收到貨款,可否不申報(bào)繳納企業(yè)所得稅?
(2)到了合同約定的收款日期沒有收到貨款,可否不確認(rèn)收入?
3、法寶三:準(zhǔn)確把握視同銷售
疑難問題討論:
(1)將業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利是否需要視同銷售繳納企業(yè)所得稅?
(2)下一車間從上一車間領(lǐng)用半成品是否需要視同銷售繳納企業(yè)所得稅?
(3)將自產(chǎn)產(chǎn)品從成品庫發(fā)往展廳是否需要視同銷售繳納企業(yè)所得稅?
(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于償債、對(duì)外投資是否需要視同銷售繳納企業(yè)所得稅?
(5)將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)往外地分公司是否需要視同銷售繳納企業(yè)所得稅?
4、法寶四:堅(jiān)決貫徹配比原則
疑難問題討論:
(1)稅務(wù)稽查出來的賬外收入對(duì)應(yīng)的成本可否在稅前扣除?
(2)企業(yè)出租門面房繳納的稅金、房屋折舊等可否稅前扣除?
(3)企業(yè)采購(gòu)原材料、機(jī)器設(shè)備繳納的增值稅能否稅前扣除?
(4)企業(yè)銷售的下腳料是否要沖減對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)成本?
5、法寶五:正確理解實(shí)際發(fā)生
疑難問題討論:
(1)企業(yè)年末計(jì)提的商品保修費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)等是否可以稅前扣除?
(2)企業(yè)年末計(jì)提的八大減值準(zhǔn)備是否可以稅前扣除?
(3)企業(yè)攤銷未確認(rèn)的融資租賃費(fèi)用形成的財(cái)務(wù)費(fèi)用是否可以稅前扣除?
(4)企業(yè)的未決訴訟損失可否稅前扣除?
6、法寶六:切實(shí)執(zhí)行不得重復(fù)扣除
疑難問題討論:
(1)融資租賃費(fèi)是否可以稅前扣除?
(2)企業(yè)租賃車輛承擔(dān)租賃費(fèi)用,是否還可以稅前扣除該車輛的過路費(fèi)汽油費(fèi)?
(3)稅務(wù)稽查出的帳外收入,尚未在外賬稅前扣除的成本是否還可以是前扣除?
7、法寶七:嚴(yán)格執(zhí)行限額扣除
疑難問題討論:
(1)企業(yè)列支但超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、三項(xiàng)費(fèi)用是否可以不做納稅調(diào)整?
(2)企業(yè)計(jì)提折舊的期限是否可以短于稅法規(guī)定的低折舊年限?
8、法寶八:正確理解以票控稅
疑難問題討論:
(1)企業(yè)預(yù)估的成本是否可以稅前扣除?
(2)企業(yè)白條列支的成本費(fèi)用是否可以稅前扣除?
(3)企業(yè)敗訴發(fā)生的賠償損失沒有發(fā)票是否可以稅前扣除?
(4)企業(yè)食堂采購(gòu)蔬菜等食材發(fā)生的支出能否稅前扣除?
(5)企業(yè)購(gòu)買的虛假發(fā)票能否稅前扣除?
(6)房地產(chǎn)企業(yè)土地評(píng)估增值是否可以稅前扣除
9、法寶九:嚴(yán)格貫徹與取得收入相關(guān)
疑難問題討論:
(1)企業(yè)發(fā)生的贊助支出可否稅前扣除?
(2)企業(yè)為高管負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款可否稅前扣除?
(3)企業(yè)為其他企業(yè)擔(dān)保發(fā)生的擔(dān)保損失可否稅前扣除?
(4)企業(yè)向其他企業(yè)的捐贈(zèng)支出是否可以稅前扣除?
(5)企業(yè)為老板支付的MBA學(xué)費(fèi)可否作為職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除?
(6)房地產(chǎn)企業(yè)為政府建造的市政設(shè)施是否可以稅前扣除?
(7)企業(yè)房改房發(fā)生的房屋維修費(fèi)是否可以是前扣除?
(8)企業(yè)的股東字畫支出可否稅前扣除?
10、法寶十:正確把握支出的合理性
疑難問題討論:
(1)企業(yè)為管理人員參加的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)是否可以稅前扣除?
(2)老板辦公室里的高檔字畫是否可以稅前扣除?
(3)企業(yè)辦公區(qū)里的高貴花草樹木等是否可以稅前扣除?
(4)天價(jià)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、吊燈等支出是否可以稅前扣除?
11、法寶十一:正確區(qū)分資本性支出和收益性支出
疑難問題討論:
(1)辦公室的裝修費(fèi)如何稅前扣除?
(2)企業(yè)發(fā)生的電梯及安裝費(fèi)用如何稅前扣除?
(3)企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用如何稅前扣除
12、法寶十二:免稅項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目分別核算
疑難問題討論:
(1)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠政策時(shí),可否把應(yīng)稅項(xiàng)目的所得計(jì)入免稅項(xiàng)目?
(2)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠政策時(shí),可否把免稅項(xiàng)目的支出作為應(yīng)稅項(xiàng)目?
(3)應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生的虧損可否用免稅項(xiàng)目的所得彌補(bǔ)?
(4)免稅項(xiàng)目發(fā)生的虧損可否用應(yīng)稅項(xiàng)目的所得彌補(bǔ)?
13、法寶十三:境外間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的穿透原則
疑難問題討論:
(1)境外母公司在境外間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)的股權(quán),是否要向中國(guó)政府繳稅?
(2)境外母公司在境外間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)的股權(quán),境內(nèi)企業(yè)是否有納稅義務(wù)?
14、法寶十四:公司費(fèi)用與股東家庭費(fèi)用相區(qū)分原則
疑難問題討論:
(1)老板個(gè)人汽車的加油費(fèi)、維修費(fèi)是否可以在公司報(bào)銷并稅前扣除?
(2)老板家庭的生活支出是否在公司報(bào)銷并稅前扣除?
(3)老板孩子的出國(guó)留學(xué)費(fèi)用是否可以在公司報(bào)銷并稅前扣除?
15、法寶十五:稅會(huì)差異一般都是調(diào)表不調(diào)賬
疑難問題討論:
(1)納稅調(diào)整如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
(2)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差額如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
16、法寶十六:切記一切稅收規(guī)定都是有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)征到稅款
疑難問題討論:
(1)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、三項(xiàng)費(fèi)用為什么不能據(jù)實(shí)扣除?
(2)稅法為什么要規(guī)定固定資產(chǎn)的低折舊年限?
(3)企業(yè)的稅會(huì)差異應(yīng)做納稅調(diào)整但未調(diào)整,將來是否會(huì)補(bǔ)稅?
(4)企業(yè)做的兩套賬是否會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查出來?
(5)企業(yè)購(gòu)買的虛假發(fā)票是否會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查出來?
二、企業(yè)所得稅的稽查
(一)企業(yè)所得稅稽查的范圍
1、收入的稽查
2、稅前扣除的稽查
3、稅收優(yōu)惠政策的稽查
(二)企業(yè)所得稅稽查的方法
1、順查法
2、逆差法
3、納稅評(píng)估
4、賬外收入的稽查
(三)稅務(wù)稽查的重點(diǎn)環(huán)節(jié)
1、發(fā)票
2、有限額的費(fèi)用
3、倉(cāng)庫
三、企業(yè)所得稅的籌劃
(一)利用稅收優(yōu)惠政策
1、了解稅收優(yōu)惠政策
2、套用稅收優(yōu)惠政策
3、進(jìn)行稅務(wù)備案或?qū)徟?br />
(二)利用關(guān)聯(lián)交易
1、搭建關(guān)聯(lián)架構(gòu)
2、獲取稅收政策
3、設(shè)計(jì)關(guān)聯(lián)交易
(三)利用政策漏洞
1、核定征收
2、大陸與香港政策的差異
3、大陸內(nèi)地與邊疆省份之間的差異
四、企業(yè)所得稅的申報(bào)
(一)納稅申報(bào)表修改的意義
(二)納稅申報(bào)表填報(bào)講解
五、企業(yè)所得稅疑難稅收問題探討
企業(yè)所得稅的解讀
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/259430.html
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