課程描述INTRODUCTION
涉稅會計核算
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
涉稅會計核算
【課程背景】
為進一步加強和規(guī)范增值稅納稅申報比對管理,提高申報質量,優(yōu)化納稅服務,國家稅務總局制定了《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)》,一般納稅人的賬、票、表、稅的風險明顯增加。
有些納稅人因為對*的計稅政策沒有掌握好,或者涉稅風險意識不夠,在合同簽訂,開票,賬務處理和月底填寫增值稅納稅申報表時出現了各種問題,而這些問題讓納稅人輕則受到稅務局罰款處理,重則被稅務局納入輔導期管理,嚴格限制領票和開票行為。
如何應對新的政策變化?如何應對稅務局新的比對要求?如何規(guī)范做賬?如何規(guī)范開票和收取發(fā)票?如何正確填寫《申報表》?如何降低納稅人的其他風險?這是本次課程主講老師想要與大家分享的。
【本次課程適合的群體】
主辦會計
財務經理
集團公司財務負責人
特別適合業(yè)務復雜、目前在賬、票、表、稅中出現過問題的企業(yè)
【精彩內容摘要】
第一部分:增值稅發(fā)票實務管理要點及風險控制
增值稅專用發(fā)票
增值稅普通發(fā)票
特殊行業(yè)專業(yè)發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票
増值稅發(fā)票管理系統
互聯網連接狀態(tài)下在線開具發(fā)票
需要選擇相應的編碼開具增值稅發(fā)票
普通發(fā)票也需要填寫購買方納稅人識別號或統一社會信用代碼
“差額征稅”發(fā)票開具要點
“通行費”電子發(fā)票開具要點
“備注欄”注明經營業(yè)務的發(fā)票開具
收取款項未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票
發(fā)售加油卡、加油憑證增值稅專用發(fā)票
增值稅專用發(fā)票的作廢或開具紅字發(fā)票
一般納稅人不得領用增值稅專用發(fā)票的情形
一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
取得走逃(失聯)企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證
用于抵扣或出口退稅的發(fā)票認證、逾期認證、逾期申報抵扣要點
發(fā)票違章處理規(guī)定,稅務總局2019重點打擊虛開增值稅發(fā)票行為
第二部分:增值稅賬務處理要點及風險控制
“應交稅費—應交增值稅(三級專欄)”核算及涉稅政策要點解析
“進項稅額”專欄
“銷項稅額抵減”專欄
“已交稅金”專欄
“減免稅款”專欄
“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄
“轉出未交增值稅”專欄
“銷項稅額”專欄
“出口退稅”專欄
“進項稅額轉出”專欄
“轉出多交增值稅”專欄
“應交稅費—未交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—預交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—待認證進項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—待轉銷項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—簡易計稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—代扣代交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—增值稅檢查調整”核算及涉稅政策要點解析
第三部分:*版《增值稅納稅申報表》及附列資料要點解讀
《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填寫要點及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)填寫要點及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)填寫要點及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細)填寫要點及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填寫要點及案例解析
《增值稅減免稅申報明細表》填寫要點及案例解析
第四部分:《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)》要點解讀及涉稅風險控制
申報比對的范圍
1、增值稅納稅申報表及其附列資料信息。
2、增值稅一般納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。
3、增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證信息。
4、納稅人稅款入庫信息。
5、增值稅優(yōu)惠備案信息。
一般納稅人票表比對規(guī)則
1、銷項比對
2、進項比對
3、應納稅額減征額比對
4、預繳稅款比對
5、特殊規(guī)則
申報比對其他規(guī)則
1、稅務總局可以根據增值稅風險管理的需要,對申報表特定項目設置申報比對規(guī)則。
2、各省國稅機關可以根據申報比對管理實際,合理設置相關比對項目金額尾差的正負范圍。
3、主管稅務機關可以結合申報比對管理實際,將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務存在特殊情形的納稅人列入白名單管理,并根據實際情況確定所適用的申報比對規(guī)則。白名單實行動態(tài)管理。
第五部分:增值稅特殊業(yè)務要點解讀
“視同銷售業(yè)務”計稅政策及風險控制要點
“混合銷售業(yè)務”計稅政策及風險控制要點
“兼營不同業(yè)務”計稅政策及風險控制要點
一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人,要考慮哪些因素?
企業(yè)如何加強內部合同管理?讓合同,發(fā)票,現金流保持一致?
第六部分:課后互動,你問我答。
涉稅會計核算
轉載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/260648.html
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