課程描述INTRODUCTION
財務報表與信貸風險
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培訓天數(shù)：日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
財務報表與信貸風險
【課程背景】
從財務報表分析、非財務因素分析兩個方面闡述客戶經理財務分析與信貸風險識別技巧，并通過大量實務演練和典型案例加以佐證。在我國當前市場經濟環(huán)境下，商業(yè)銀行基于貸款風險防范和控制，對客戶作信用分析是十分必要的，可以有效地避免和減少貸款損失，保障貸款資產的安全性、流動性和盈利性。
【課程收益】
理解財務分析與風險識別的相關知識
掌握財務報表分析的內容和基本思路
掌握信貸風險識別技巧
【適合對象】
從事信貸業(yè)務的客戶經理、內審人員、支行行長、風控部、貸審人員
【課程大綱】
模塊一、企業(yè)財務報表分析的基本知識
1、財務報表基本知識
——一個記賬基礎
——三大報表
——四項假設
——五大計量屬性
——六大會計要素
2、三大會計報表結構
——資產負債表是怎么生成的？
——利潤表是如何生成的？
——現(xiàn)金流量表是如何生成的？
案例1、資產負債表
案例2、利潤表
案例3、現(xiàn)金流量表
模塊二、信貸人員企業(yè)財務報表分析技術
1、財務報表分析框架（PHB）
2、經營分析
——行業(yè)分析
——產品分析
——市場分析
——渠道分析
案例：經營分析為財務報表分析指明方向和重點引導
3、會計分析
—— 會計政策和會計估計
——辨認和評價關鍵會計政策
案例：會計政策變更與會計估計變更如何粉飾財務報表
模塊三、信貸人員財務分析之指標分析
1、資產質量分析
——資產負債表的總體審視
——資產結構分析
—— 資產利用效率分析
—— 現(xiàn)金含量分析
案例：A公司資產質量分析
練習：分析B公司資產質量
2、盈利質量分析
—— 利潤表的整體審視
—— 收入質量分析
——利潤質量分析
——毛利率分析
案例：A公司盈利質量分析
練習：分析B公司盈利質量
3、現(xiàn)金流量分析
—— 現(xiàn)金流量表整體審視
—— 經營性現(xiàn)金流量分析
—— 自由現(xiàn)金流量分析
案例：A公司現(xiàn)金流分析
練習：分析B公司現(xiàn)金流
4、償債能力分析
—— 短期償債能力分析
—— 長期償債能力分析
案例：A公司償債能力分析
練習：分析B公司償債能力
模塊四、信貸人員財務報表風險識別
1、銀行信貸管理與風險防范
2、企業(yè)財務分析與信貸舞弊判斷
3、財務報表與報表分析的局限性
4、資產負債表要素風險識別
——貨幣資金、預付賬款、應收賬款、存貨、其他應收款、固定資產、在建工程、短期借款、應付賬款、應付票據、其他應付款
5、利潤表要素風險識別
——收入、成本、費用
6、現(xiàn)金流量表要素風險識別
——經營活動現(xiàn)金凈流量與利潤表、資產負債表的勾稽關系
7、表外分析技術
——企業(yè)當家人的信用、興趣、習慣及愿景
——企業(yè)文化與人力資源政策、福利待遇
——企業(yè)市場地位及變化趨勢
——企業(yè)管理理念與管理制度
——企業(yè)人員穩(wěn)定性（特別是財務、技術和關鍵生產、銷售人員）
——貸款動機
模塊五、貸后管理
1、關注客戶內外部環(huán)境變化及其對經營的影響
——外部宏觀政策變化分析
——內部資源、能力、技術和人力方面的變化
2、跟蹤客戶資金使用情況
——是否轉移資金
——是否投資長期資產
——是否投資高風險資產
——關注其他應收應付賬款變化
3、跟蹤客戶生產經營情況
——員工狀態(tài)
——發(fā)貨情況
——產能利用
——從供應商那里獲得信息
——從客戶那里獲得信息
財務報表與信貸風險
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- 陳代友