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稅務(wù)處理策劃培訓(xùn)

【課程背景】
2018年是我國稅法大/改/革的一年，往后余生，稅務(wù)成了最懂你的人。面對大數(shù)據(jù)背景下新的征管形勢，和日趨嚴(yán)厲的政府監(jiān)管政策和稽查措施，企業(yè)是否需提前策劃與規(guī)避風(fēng)險？
2019年伊始，各項稅收減免福利不斷出臺，看似平靜的背后到底有多大的漣漪？新經(jīng)濟新形勢下，企業(yè)如何合法合規(guī)減低企業(yè)運營和人力成本？

【課程收益】
本課程以房地產(chǎn)、建安業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程為主線，分析房地產(chǎn)建安業(yè)土地增值稅、增值稅、企業(yè)所得稅、會計核算等稅收疑難、高稅收風(fēng)險問題，解析2018-2019年*稅收政策，并結(jié)合實務(wù)大量案例進行剖析。重點解決實務(wù)中難點與熱點問題。實操性強。
本課程特點：全面、*、實用、操作性強、深入淺出、易學(xué)易懂。

【課程大綱】
第一部分、房地產(chǎn)、建安企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范
一、設(shè)立什么形式？
（一）企業(yè)所得稅的影響
（二）增值稅的影響
（三）個人所得稅的影響
 (四)土地增值稅的提前規(guī)劃
二、一般納稅人、小規(guī)模納稅人的選擇
三、籌建期的稅務(wù)處理？
（一）籌建期增值稅的策劃
（二）籌建期企業(yè)所得稅的策劃
（三）籌建期土地增值稅的策劃
四、建筑業(yè)掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險防范

第二部分、房地產(chǎn)、建安業(yè)采購業(yè)務(wù)的稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范
第一節(jié)、采購業(yè)務(wù)增值稅會計核算與增值稅風(fēng)險防范
一、采購業(yè)務(wù)允許抵扣進項稅額的會計核算
二、采購業(yè)務(wù)進項稅額不得抵扣的賬務(wù)處理
第二節(jié)、房地產(chǎn)企業(yè)采購環(huán)節(jié)會計核算與各稅種稅務(wù)處理
一、房地產(chǎn)企業(yè)采購業(yè)務(wù)的會計核算
二、房地產(chǎn)企業(yè)采購環(huán)節(jié)增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅“三稅三扣”稅收政策解析與風(fēng)險防范
（一）、房地產(chǎn)企業(yè)采購環(huán)節(jié)，如何確定會計成本對象、土地增值稅清算單位、企業(yè)所得稅成本對象？
（二）、采購環(huán)節(jié)發(fā)生的共同成本費用，在會計成本對象、土地增值稅清算單位、企業(yè)所得稅成本對象之間的分?jǐn)偡椒ǎ?br /> （三）、土地出讓金、拆遷補償費“三稅三扣”處理
（四）、土地出讓金返還業(yè)務(wù)，“三稅三扣”處理
（五）、出讓讓方式取得土地，“三稅三扣”處理
（六）、劃撥方式取得的土地，“三稅三扣”處理
（七）、紅線外成本費用， “三稅三扣”處理
（八）、關(guān)于土地拍賣傭金的扣除問題
（九）、建筑安裝工程勞動保險費的扣除問題
（十）、接盤爛尾樓，“三稅三扣”處理
（十一）、接受投資取得的土地開發(fā)商品房，“三稅三扣”處理
（十二）、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)用于固定資產(chǎn)，“三稅三扣”處理
（十三）、裝修支出業(yè)務(wù)，“三稅三扣”處理
（十四）、公共配套設(shè)施費，“三稅三扣”處理
（十五）、預(yù)提費用，“三稅三扣”處理
（十六）、房地產(chǎn)企業(yè)采購業(yè)務(wù)的契稅、土地使用稅、耕地占用稅難點問題處理
第三節(jié)、房地產(chǎn)建安企業(yè)采購環(huán)節(jié)共性問題涉稅處理
一、取得發(fā)票環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險提示
（一）《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》的重大風(fēng)險防范
（二）增值稅普通發(fā)票發(fā)票的重大風(fēng)險防范
（三）異常增值稅扣稅憑證的重大風(fēng)險防范
二、《稅總貨便函〔2017〕127號》（增值稅發(fā)票開具指南）*發(fā)票政策解析與應(yīng)用
三、會議費新政策變化
四、商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)新政策變化
五、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)各稅種處理
六、向金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)融資費用支出各稅處理
七、集團企業(yè)無償借款業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險
八、勞務(wù)派遣費用涉稅處理
九、取消13%增值稅稅率對房地產(chǎn)建安企業(yè)的重大影響，綠化工程如何抵扣進項稅額？
十、房地產(chǎn)建筑企業(yè)兼營一般計稅和簡易計稅項目目的，如何劃分可以抵扣的進項稅額？
十一、非正常損失不得抵扣進項稅額，哪些損失屬于房地產(chǎn)建安企業(yè)的非正常損失？
十二、建筑企業(yè)施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物涉稅處理
十三、代收水電費業(yè)務(wù)水電分割單與發(fā)票涉稅風(fēng)險防范
十四、建筑用砂土石料無法取得發(fā)票，怎么辦？
十五、納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)、電梯維護保養(yǎng)服務(wù)等業(yè)務(wù)，*政策對房地產(chǎn)建安的影響？
十六、營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，需要補開發(fā)票，*政策解析
十七、房屋租金支出進項稅額如何抵扣？
十八、機械租賃費的進項稅額抵扣
十九、農(nóng)民工、臨時工、勞務(wù)派遣用工個人所得稅、企業(yè)所得稅、社保新政下的風(fēng)險應(yīng)對
（二十）小規(guī)模納稅人增值稅重磅減稅政策的應(yīng)用
（二十一）小微企業(yè)企業(yè)所得稅重磅減稅政策的應(yīng)用

第三部分、房地產(chǎn)、建安企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范
第一節(jié)、房地產(chǎn)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范
一、銷售業(yè)務(wù)的增值稅處理
（一）預(yù)收房款的處理
1、預(yù)繳增值稅政策解析
2、預(yù)繳的增值稅如何抵減應(yīng)納稅額
3、誠意金、認(rèn)籌金和訂金是否預(yù)繳增值稅？
4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的辦證費、契稅、印花稅等代收轉(zhuǎn)付費用是否屬于價外費用問題
5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房所含裝飾、設(shè)備是否視同銷售問題
6、預(yù)收房款的特殊開票方式
7、預(yù)交增值稅的會計核算
（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的不動產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時間問題
（三）開發(fā)產(chǎn)品銷售額的涉稅處理與特殊會計核算
1、銷售額扣除土地價款的政策解析與應(yīng)用
2、銷售額扣除征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益新政策解析與應(yīng)用
3、銷售額扣除項目合法有效憑證的要求
4、總公司拿地項目公司開發(fā)的房地產(chǎn)項目，土地價款如何在增值稅銷售中扣除？
5、銷售額扣除土地價款的特殊會計處理與增值稅納稅申報表填報
（四）拆遷安置房的增值稅處理
二、銷售業(yè)務(wù)的土地增值稅處理
（一）土地增值稅收入清算條件的確認(rèn)
（二）土地增值稅收入金額的確定
（三）代收費用的土地增值稅處理與土地增值稅申報表的填報
（四）拆遷安置房的土地增值稅處理
（五）土地增值稅的核定征收
（六）股權(quán)轉(zhuǎn)讓與土地增值稅的博弈
三、銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理
（一）預(yù)售收入的特殊稅務(wù)處理
（二）計稅毛利率的規(guī)定
（三）企業(yè)所得稅完工條件的確定
（四）、預(yù)售收入年度申報表填報案例分析
（五）代收費用的企業(yè)所得稅處理
（六）拆遷安置房的企業(yè)所得稅的處理
第二節(jié)、建安企業(yè)銷售業(yè)務(wù)會計處理與各稅策劃
一、銷售業(yè)務(wù)的增值稅處理
(一)建筑業(yè)增值稅發(fā)票開具時間點和納稅義務(wù)發(fā)生時間風(fēng)險防范
（二）建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會計核算與納稅申報
1、異地經(jīng)營項目預(yù)繳增值稅*政策變化
2、預(yù)繳增值稅的納稅期限如何規(guī)定？
3、異地經(jīng)營項目預(yù)繳的稅款如何進行稅申報
4、總分包工程預(yù)繳稅款稅收風(fēng)險防控
5、預(yù)繳的增值稅可以用其他工程的應(yīng)納稅額抵減嗎？
（三）、總、分包工程簡易計稅業(yè)務(wù)會計處理與納稅申報
1總分包工程一般計稅方法業(yè)務(wù)的會計處理
2、總分包工程簡易計稅業(yè)務(wù)的會計處理
3、簡易計稅的分包業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票？如何納稅申報?
（四）質(zhì)保金的會計核算
（五）銷售自產(chǎn)材料同時提供建筑、安裝服務(wù)，*政策對房地產(chǎn)建安企業(yè)的重大影響
（六）甲供材業(yè)務(wù)的涉稅處理
（七）掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)
（八）總、分公司增值稅納稅義務(wù)人*政策解析
（九）建筑企業(yè)的外管證管理有何特殊規(guī)定？
（十）建筑企業(yè)一般計稅方法，發(fā)票開具有何不同？
（十一）跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)如何開具發(fā)票？
（十二）建筑業(yè)小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票新政策解析
（十三）納稅人跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，相應(yīng)的城市維護建設(shè)稅及附加應(yīng)在何地申報繳納？
二、建筑企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的會計核算與企業(yè)所得稅納稅申報
(一)會計收入和費用的確認(rèn)
 (二)企業(yè)所得稅收入和費用的確認(rèn)
（三）建造合同收入稅會差異案例分析
三、建筑業(yè)銷售業(yè)務(wù)的增值稅會計處理
（一）會計制度確認(rèn)收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的賬務(wù)處理
（二）按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得的時點的賬務(wù)處理
（三）建安企業(yè)全流程會計核算與納稅申報 

第四部分、房地產(chǎn)建安業(yè)注銷環(huán)節(jié)稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范
注銷環(huán)節(jié)企業(yè)所得稅稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范
注銷環(huán)節(jié)增值稅稅務(wù)策劃與風(fēng)險防范
注銷環(huán)節(jié)與個人稅收信用風(fēng)險防范

稅務(wù)處理策劃培訓(xùn)