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金融機(jī)構(gòu)角度分析財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

 

課程背景：

金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)從傳統(tǒng)的搶占市場(chǎng)份額開(kāi)始向精細(xì)化科學(xué)化管理模式轉(zhuǎn)變。對(duì)公業(yè)務(wù)作為金融機(jī)構(gòu)的一種主要業(yè)務(wù)形式，正面臨著巨大風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。虛增資產(chǎn)、虛構(gòu)業(yè)績(jī)、虛報(bào)利潤(rùn)等粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)造假等行為，給金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)安全帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)隱患。金融機(jī)構(gòu)因?yàn)椴荒芗皶r(shí)準(zhǔn)確識(shí)別客戶虛假財(cái)務(wù)信息，已經(jīng)給其造成巨大損失。金融機(jī)構(gòu)在識(shí)別客戶虛假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用。如何具備透過(guò)企業(yè)有用的財(cái)務(wù)信息，對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過(guò)三張財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，如何提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家金融機(jī)構(gòu)面前的重要課題。

 

教學(xué)目標(biāo)：

掌握財(cái)報(bào)分析方法，防范金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)。受訓(xùn)學(xué)員學(xué)會(huì)以金融機(jī)構(gòu)的視角，分析三張報(bào)表，提示客戶本質(zhì)，從根本上規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)。分析資產(chǎn)負(fù)債表，判斷交易對(duì)手資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)等方面內(nèi)容；分析損益表，判斷交易對(duì)手收入能力、成本控制能力等綜合盈利能力；分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流健康狀況，判斷企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。

 

培訓(xùn)對(duì)象：金融機(jī)構(gòu)信貸人員、審核審批人員、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)人員、內(nèi)控人員等職能部門(mén)核心員工

 

課程大綱：

一、如何從資產(chǎn)負(fù)債表識(shí)別分析客戶風(fēng)險(xiǎn)

案例解析：上海電器應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)與高管被查跳樓案

1、如何從資產(chǎn)科目識(shí)別客戶風(fēng)險(xiǎn)

1) 金融機(jī)構(gòu)需審核重點(diǎn)科目

2) 審核要點(diǎn)

3) 對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的診斷-應(yīng)收項(xiàng)目

4) 對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的診斷-存貨

5) 對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的診斷-固定資產(chǎn)

6) 對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的診斷

2、如何從負(fù)債科目識(shí)別客戶風(fēng)險(xiǎn)

1) 對(duì)負(fù)債項(xiàng)目的診斷-短期借款

2) 對(duì)負(fù)債項(xiàng)目的診斷-應(yīng)付賬款

3) 對(duì)負(fù)債項(xiàng)目的診斷-預(yù)收賬款

4) 對(duì)負(fù)債項(xiàng)目的診斷-其他應(yīng)付款

5) 金融機(jī)構(gòu)對(duì)流動(dòng)負(fù)債粉飾手段的診斷方法

3、如何從權(quán)益項(xiàng)識(shí)別客戶風(fēng)險(xiǎn)

1) 對(duì)所有者權(quán)益的診斷-實(shí)收資本

2) 對(duì)所有者權(quán)益的診斷-資本公積

3) 對(duì)所有者權(quán)益的診斷-未分配利潤(rùn)

 

二、金融機(jī)構(gòu)如何從損益表識(shí)別分析客戶風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：康得新復(fù)合材料集團(tuán)連續(xù)四年虛增利潤(rùn)被處罰案

1、如何通過(guò)收入科目識(shí)別客戶風(fēng)險(xiǎn)

1) 操縱收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及其識(shí)別

2) 虛構(gòu)銷售事項(xiàng)及其識(shí)別

3) 存在重大不確定性的收入及其識(shí)別

2、如何識(shí)別成本費(fèi)用科目風(fēng)險(xiǎn)

1) 成本費(fèi)用方面的粉飾手段

2) 成本費(fèi)用粉飾手段的診斷方法

3、如何對(duì)利潤(rùn)科目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1) 金融機(jī)構(gòu)對(duì)利潤(rùn)項(xiàng)目粉飾的診斷方法

2) 利益科目的分析方法與風(fēng)險(xiǎn) 

 

三、金融機(jī)構(gòu)如何從現(xiàn)金流量表識(shí)別分析客戶風(fēng)險(xiǎn)

案例解析：海航集團(tuán)持續(xù)現(xiàn)金流壓力破產(chǎn)重整

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量的粉飾手段

1) 虛增“銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金”

2) 虛減“購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”

3) 其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

2、現(xiàn)金流量表粉飾的診斷

1) 識(shí)別“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”的粉飾

2) 分析現(xiàn)金流量表中是否含有大額非正?，F(xiàn)金流量 

3) 重視對(duì)現(xiàn)金流量表間接法編制附注的分析

4) 要特別關(guān)注現(xiàn)金流量表中的“收到其他與經(jīng)營(yíng)（投資、籌資）活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

5) 多表并看，將現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目與其他報(bào)表結(jié)合起來(lái)閱讀分析

 

四、金融機(jī)構(gòu)怎樣識(shí)別客戶的財(cái)務(wù)造假

1、客戶粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表常用的手段揭秘

1) 借款原因不成立

2) 異常的利潤(rùn)率可以從成本構(gòu)成中尋找答案

3) 虛構(gòu)借款人是粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的常見(jiàn)手段

2、會(huì)計(jì)報(bào)表粉飾的類型 

1) 粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的手段及識(shí)別 

2) 粉飾財(cái)務(wù)狀況的手段及識(shí)別 

3、敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

1) 預(yù)警內(nèi)容

2) 預(yù)警工具 

3) 預(yù)警信息分析

4) 財(cái)務(wù)預(yù)警信息及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)定

5) 大數(shù)據(jù)綜合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警技術(shù)

 

五、商業(yè)銀行如何控制中小微企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)

1、中小微企業(yè)的合法合規(guī)性審查

1) 中小微企業(yè)授信的“三性”審查

2) 產(chǎn)行業(yè)政策審查

3) 特許經(jīng)營(yíng)與資質(zhì)等級(jí)審查

4) 準(zhǔn)入要求審查

2、中小微企業(yè)的資料完整性審查

1) 客戶基礎(chǔ)資料

2) 內(nèi)部資料

3、中小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況的快速審查

1) 概況

2) 關(guān)聯(lián)企業(yè)

3) 關(guān)鍵管理人員

4) 產(chǎn)品

5) "三表"

6) 客群定位

4、中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況審查

1) 財(cái)務(wù)基本狀況

2) 資金流

5、中小微企業(yè)的信用狀況審查

1) 銀行信用

2) 非銀行融資

3) 對(duì)外擔(dān)保

6、中小微企業(yè)的擔(dān)保狀況審查

1) 抵/質(zhì)押擔(dān)保

2) 融資性擔(dān)保公司擔(dān)保

7、中小微企業(yè)的綜合效益審查

1) 利率

2) 經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率

3) 綜合回報(bào)

課程總結(jié)

 

金融機(jī)構(gòu)角度分析財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)