課程描述INTRODUCTION
成都稅務(wù)管理與風(fēng)險防范培訓(xùn)
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 總經(jīng)理
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
成都稅務(wù)管理與風(fēng)險防范培訓(xùn)
【課程背景與價值】:
全面“營改增”實施一年的時間里,所表現(xiàn)的問題是對“營改增”新政理解不到位、發(fā)票管理涉稅風(fēng)險大,節(jié)稅效果還不明顯。因此,為了降低后續(xù)“營改增”的涉稅風(fēng)險,本課程將從“營改增”后續(xù)實施過程中,對房地產(chǎn)、建筑施工管理、招投標(biāo)、采購管理、工程結(jié)算與分包等營改增關(guān)鍵問題梳理 ,幫助房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)準(zhǔn)確理解和領(lǐng)會營改增政策,掌握“營改增”實務(wù)操作中具體處理方法,有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險,通過系列合理規(guī)劃獲得降低企業(yè)稅負的政策紅利:
【課程大綱】:
第一講:“營改增”后續(xù)政策解析
“營改增”實施半年房地產(chǎn)、建安企業(yè)面臨問題
房地產(chǎn)、建安企業(yè)增值稅的稅率和征收率
增值稅的計算方法
可抵扣與不得抵的扣進項稅額
《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》進一步解讀
銷售額與銷項稅的計算
新老項目的界定
預(yù)繳稅款的計算
進項稅額的計算
房地產(chǎn)發(fā)票開具的要求
房地產(chǎn)增值稅申報
《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》進一步解讀
適用范圍
一般計稅與簡易征收
新老項目“營改增”過渡
預(yù)繳稅款的處理
營改增相關(guān)政策法規(guī)解讀
第二講:“營改增”建筑業(yè)發(fā)票涉稅風(fēng)險管理
“營改增”建筑業(yè)增值稅發(fā)票管理存在的問題
增值稅發(fā)票管理的特點與構(gòu)成
增值稅發(fā)票開具的范圍
《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》發(fā)票管理解釋
開具紅字專用發(fā)票的要求
增值稅發(fā)票丟失與作廢的處理
增值稅專用發(fā)票的抵扣具體規(guī)定
特殊業(yè)務(wù)事項的增值稅發(fā)票抵扣的要求
關(guān)于代開虛開增值稅專用發(fā)票的處理
《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》解釋
案例:江蘇某公司虛開增值稅專用發(fā)票的處理
第三講:“營改增”后房地產(chǎn)、建筑業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險分析及控制
(一)投標(biāo)經(jīng)營與銷售環(huán)節(jié)的涉稅問題及管理
1.營業(yè)額與投標(biāo)報價的涉稅問題;
2.價外費用的組成及納稅籌劃;
3.甲供材料的增值稅政策及票據(jù)、財務(wù)處理;
4.自制材料物資同時提供建筑業(yè)勞務(wù)增值稅的計算與繳納;
5.設(shè)備等有形動產(chǎn)與不動產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn);
6.跨省市建筑項目,如何繳納印花稅;
(二)簽訂采購合同的5個節(jié)稅技巧
1.合同管理中增值稅發(fā)票要素的處理;
2.合同中受“漲價等因素”影響,如何增加預(yù)算的補充條款;
3.在采購合同中,如何明確“違約金不跟銷售額掛鉤”問題的處理;
4.合同中明確供應(yīng)商開具發(fā)票時間的約定;
5.集中采購的增值稅處理;
(三)施工生產(chǎn)與管理環(huán)節(jié)的涉稅問題及管理
1.外部勞務(wù)用工模式及勞務(wù)費用列支問題;
2.按照建安發(fā)票金額計征個人所得稅的財稅處理;
3.勞務(wù)派遣用工勞務(wù)費用列支問題;
4.農(nóng)民工工資發(fā)放方式的涉稅風(fēng)險;
5.采購砂石料、混凝土等材料過程中的涉稅問題;
6.苗木采購中涉及的納稅問題;
7.施工生產(chǎn)過程中涉及的房產(chǎn)稅業(yè)務(wù);
8.征地拆遷中涉及的增值稅問題;
9.施工中耕地占用稅問題;
(四)工程結(jié)算與分包環(huán)節(jié)的涉稅問題及管理
1. 增值稅納稅義務(wù)時間的規(guī)定;
2.不征稅收入與免稅收入的規(guī)定;
3.關(guān)于稅金代扣代繳的規(guī)定;
4.分包業(yè)務(wù)的稅務(wù)規(guī)定;
5.工程分包發(fā)票的開具;
6.工程分包的法律規(guī)定與稅務(wù)規(guī)定;
7. 營改增后工程分包業(yè)務(wù)的處理;
成都稅務(wù)管理與風(fēng)險防范培訓(xùn)
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- 石斌