課程描述INTRODUCTION
· 高層管理者· 中層領(lǐng)導(dǎo)· 其他人員· 財務(wù)總監(jiān)
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
報表的常用技巧
課程背景:
本課程主要針對一線客戶經(jīng)理,普及基礎(chǔ)財務(wù)報表分析以及有關(guān)產(chǎn)業(yè)、行業(yè)方面的分析技巧。
企業(yè)財務(wù)報表是信貸“三查”中的必審資料。從企業(yè)的“四表一注”中,我們可以看到企業(yè)幾乎所有的經(jīng)營活動、戰(zhàn)略導(dǎo)向、管理風(fēng)格、資本運作企圖。我國使用“四表一注”的時間并不長,但企業(yè)粉飾財務(wù)報表的手段卻是由來已久。全面清晰、客觀準(zhǔn)確地評判企業(yè)的財務(wù)狀況,既驗證了貸前全面盡調(diào)的企業(yè)基本面,也是貸中審查授信決策的重要依據(jù),更是貸后管理的印證。本課程將深入淺出地講解常用的財務(wù)分析手段,以及識別粉飾報表的常用技巧,并以各種小練習(xí)、綜合案例等教學(xué)方式幫助學(xué)員鞏固課堂學(xué)到的知識。
授課對象:銀行行長、專職貸款審批人、客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理等。
課程大綱/要點:
導(dǎo)言:財務(wù)報表在發(fā)展中的演變
真實大案:由簡單財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)的驚天大案
第一章 “四表一注”主要科目講解
快速過一遍“四表一注”主要科目的基本內(nèi)容,并提示一些需要粉飾財務(wù)報表**經(jīng)常使用的科目。
一、資產(chǎn)負債表
1、科目審查重點
2、三表關(guān)系
3、案例展示
二、利潤表
1、科目審查重點
2、三表關(guān)系
3、案例展示
三、現(xiàn)金流量表
1、科目審查重點
2、三表關(guān)系
3、三流關(guān)系
4、案例展示
四、權(quán)益變動表
五、
六、會計報表注釋
七、案例展示(建議案例由銀行提供脫敏財報,若難以辦到,則隨機在銀行重點營銷的行業(yè)選擇任意一家上市公司年報)
第二章 常規(guī)財務(wù)分析技巧
本章將逐一講解各類財務(wù)分析工具的應(yīng)用范圍并點評其局限性,其中客戶經(jīng)理最常用的比率分析法、趨勢分析法只做簡述,重點講解其局限性。主要篇幅講解便于一眼識別的同業(yè)比較法和結(jié)構(gòu)分析法。
一、比例分析法
1、償債能力指標(biāo)
2、營運能力指標(biāo)
3、盈利能力指標(biāo)
4、發(fā)展能力指標(biāo)
5、主要指標(biāo)的局限性
6、比例分析法的注意事項
二、趨勢分析法
1、趨勢分析法的分類及主要應(yīng)用
2、趨勢分析法的局限性:
3、關(guān)注主要財務(wù)指標(biāo)增減的意義
4、關(guān)注非財務(wù)因素的影響
三、結(jié)構(gòu)分析法
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
(1)案例展示
2、負債結(jié)構(gòu)
(1)分析要點
(2)案例展示
3、資本結(jié)構(gòu)
4、利潤結(jié)構(gòu)
(1)分析要點
(2)案例展示
5、現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)
(1)分析要點
(2)案例展示
四、同業(yè)比較法
1、選擇合適的比較數(shù)據(jù)
2、選擇合適的比較企業(yè)
3、同業(yè)比較法的局限性
4、不同行業(yè)的財務(wù)特點歸納技巧及課堂練習(xí)
(1)不同行業(yè)形成特殊財務(wù)報表特點的共同規(guī)律;
(2)課堂練習(xí):由資產(chǎn)、銷售收入及利潤的關(guān)系區(qū)分行業(yè);
(3)課堂練習(xí):由資產(chǎn)、銷售收入及利潤的關(guān)系區(qū)分產(chǎn)業(yè)鏈位置;
(4)課堂練習(xí):資產(chǎn)、利潤不變,銷售收入迅速增加的可能性;
(5)課堂練習(xí):資產(chǎn)、銷售收入不變、利潤迅速增加的可能性;
5、不同行業(yè)綜合案例分析
(1)三表之間科目關(guān)系及疑點;
(2)三表結(jié)構(gòu)分析及疑點;
(3)財報綜合分析;
(建議案例由銀行提供脫敏財報,若難以辦到,則隨機在銀行重點營銷的行業(yè)選擇任意一家上市公司年報,含電氣機械和器材制造業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、汽車制造業(yè)、化學(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)、計算機通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)、專業(yè)設(shè)備制造業(yè)、紡織業(yè))
第三章 評判財務(wù)報表真實性的八類招術(shù)
本章逐一講解評判財務(wù)報表真實性的八類常規(guī)分析方法,最后歸結(jié)于跳出財務(wù)報表分析財務(wù)狀況的理念傳導(dǎo)。
一、審查財務(wù)報表的勾稽關(guān)系
二、閱讀審計報告內(nèi)容
三、閱讀審計報表附注
四、剔除異常利潤
五、剔除關(guān)聯(lián)交易
六、對照現(xiàn)金流評判利潤質(zhì)量
七、剔除虛擬資產(chǎn)
八、同業(yè)比較
九、跳出財務(wù)報表的財務(wù)分析
附錄1:粉飾財務(wù)報表的常見手段
課程結(jié)束后,若學(xué)員仍意猶未盡,簡述各類粉飾財報手段。
一、資產(chǎn)重組類
二、資產(chǎn)計價類
三、交易類招術(shù)
四、收入確認類
五、費用計量類
六、非經(jīng)常性損益
七、會計政策變更
八、會計估計變更
九、重大會計差錯調(diào)整
十、關(guān)聯(lián)交易類
附錄2 超越財務(wù)報表評判財務(wù)狀況
課程結(jié)束后,若學(xué)員仍意猶未盡,簡述超越財報理念。
一、結(jié)合會計政策評判財務(wù)狀況
二、結(jié)合財務(wù)政策評判財務(wù)狀況
三、結(jié)合行業(yè)屬性評判財務(wù)狀況
四、結(jié)合市場競爭評判財務(wù)狀況
五、結(jié)合產(chǎn)品生命周期評判財務(wù)狀況
六、結(jié)合財務(wù)披露目的評判財務(wù)狀況
七、結(jié)合企業(yè)營銷政策評判財務(wù)狀況
八、結(jié)合企業(yè)轉(zhuǎn)型時期評判財務(wù)狀況
九、結(jié)合小企業(yè)財務(wù)特點評判財務(wù)狀況
報表的常用技巧
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/281780.html
已開課時間Have start time
- 陳開宇
報表分析內(nèi)訓(xùn)
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