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學(xué)習(xí)稅務(wù)稽查

【課程背景】
2020年8月份，歷經(jīng)四年之久的總局稅務(wù)大數(shù)據(jù)宣布正式成功運(yùn)作，金稅四期迫不及待，招兵買馬，2021年3月國家第三次稅務(wù)征管改革宣布全面啟動(dòng)，智能化的稅務(wù)稽查系統(tǒng)已在深圳試點(diǎn)，磨刀霍霍！稅務(wù)機(jī)關(guān)查處企業(yè)稅收違法問題的技術(shù)手段日趨完善，第三方數(shù)據(jù)的整合，涉稅數(shù)據(jù)共享、交叉比對、構(gòu)建行業(yè)模型、風(fēng)險(xiǎn)制導(dǎo)，360度多維的信息收集使得企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)逐一的裸露在稅局的視野之中。稅務(wù)機(jī)關(guān)如何讓企業(yè)過三關(guān)，斬六將！面對企業(yè)所謂的“避稅，逃稅”，稅務(wù)稽查運(yùn)用何種方法讓企業(yè)“原形畢現(xiàn)”？面對企業(yè)票、賬、表、稅疑點(diǎn)，稅務(wù)稽查又如何個(gè)案突破？稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)又是哪些？稅局視角的增值稅、所得稅、個(gè)稅檢查核心在哪里？

【課程收益】
【案例再現(xiàn)】稽查案例，情景再現(xiàn)！
【風(fēng)險(xiǎn)剖析】深度解析，掌握稅務(wù)稽查方法
【對癥下藥】知己知彼，解決企業(yè)的困惑
【百戰(zhàn)不殆】全盤規(guī)劃，規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

【課程大綱】
第一部分2021年大稅改下的稅務(wù)稽查新動(dòng)向
（一）2021年全國稅務(wù)稽查重點(diǎn)：嚴(yán)打“三假”繼續(xù)延期
1.“假企業(yè)”—海嘯4號(hào)特大虛開案告破
2.“假申報(bào)”—利用疫情優(yōu)惠政策防控秩序虛開發(fā)票案
3.“假出口”—虛假出口騙取國家退稅2.32億元終落網(wǎng)！
4. 2021年稅務(wù)總局稽查重點(diǎn)領(lǐng)域及方向
（二）即將全國推廣的“智慧稅務(wù)稽查”—讓納稅人瑟瑟發(fā)抖！
1.以票控稅的“升級(jí)”
2.關(guān)聯(lián)方的“一網(wǎng)打盡”
3.外圍數(shù)據(jù)聯(lián)合監(jiān)控的效力

第二部分 稅務(wù)稽查主要方法
1.企業(yè)主營和實(shí)際不一致反映企業(yè)的稅收問題；
2.“攘外必先安內(nèi)”—兩個(gè)大稅種比對差異引發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)；
3.比較分析法的應(yīng)用—申報(bào)表數(shù)據(jù)變化的“深入虎穴”；
4.邏輯比對—“牛頭不對馬嘴”？
5.稅負(fù)的升降，“牽一發(fā)而動(dòng)全身”

第三部分 稅務(wù)稽查案例分析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓-稽查案例（寧德第一稽查局）
1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅義（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）
（1）居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓
（2）自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓
2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅款計(jì)算
3.平價(jià)及“零”股權(quán)轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)
（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)-評估案例
1. 借款利息稅前扣除的基本規(guī)定；
2. 企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題；
3. 利息費(fèi)用資本弱化問題；
4.實(shí)務(wù)問題:老板向銀行借款用于企業(yè)經(jīng)營，利息費(fèi)用能否稅前扣除，企業(yè)是否需要代扣個(gè)稅。
5.稽查案例：企業(yè)向銀行借款轉(zhuǎn)借給老板，有那些涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
（三）無法償付款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)-稽查案例
1.無法償付應(yīng)付款的納稅義務(wù)問題
2.企業(yè)注銷時(shí)存在應(yīng)付賬款該如何處理？
3.實(shí)務(wù)問題：如果企業(yè)注銷了，在以后期間被稅務(wù)就機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)了有違法事實(shí)該如何處理？
4.三年以上的應(yīng)付未付款項(xiàng)，是否應(yīng)作為收入并入應(yīng)納稅所得額？
（四）紅字發(fā)票開具涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（五）房產(chǎn)稅與企業(yè)所得稅比對
（六）利用稅收洼地避稅的風(fēng)險(xiǎn)
（七）濫用稅收優(yōu)惠稅籌風(fēng)險(xiǎn)
（八）往來科目（其他應(yīng)收款）隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（九）一次性稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)提示
（十）勞務(wù)派遣與勞務(wù)分包區(qū)別及風(fēng)險(xiǎn)
（十一）如何規(guī)避取得政府補(bǔ)助收益的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

學(xué)習(xí)稅務(wù)稽查