課程描述INTRODUCTION
· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 財(cái)務(wù)主管· 財(cái)務(wù)經(jīng)理
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊課程
【課程介紹】
近年來,康美藥業(yè)、康得新、大連獐子島和信威集團(tuán)等企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊案件頻發(fā),造成了極為惡劣的社會(huì)負(fù)面影響和動(dòng)搖了投資者的投資信心。如 2019 年 8 月,證監(jiān)會(huì)通報(bào)顯示了康美藥業(yè)的財(cái)務(wù)造假案結(jié)果,最初康美藥業(yè)發(fā)布公告稱因資金核算錯(cuò)誤,“點(diǎn)錯(cuò)了小數(shù)點(diǎn)”而導(dǎo)致貨幣資金多記近 300 億元,但經(jīng)過證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查后報(bào)出,所謂“差錯(cuò)”多記的 300 億元均為虛增的銀行存款。
由相關(guān)舞弊實(shí)施企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表,可以發(fā)現(xiàn)存在如下主要規(guī)律:一是,通過偽造或填報(bào)虛假銀行單據(jù)來虛增銀行存款科目;二是,通過偽造或虛構(gòu)業(yè)務(wù)憑證、結(jié)算憑證的方式進(jìn)行收入
科目造假;三是,通過關(guān)聯(lián)方交易賬戶買賣股票的方式達(dá)到資金科目造假。以上各類財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊,其實(shí)施手段主要是運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類科目(收入類、成本類、費(fèi)用類和資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類等)。財(cái)務(wù)報(bào)表造假的目的:是通過虛增資產(chǎn)減少負(fù)債、虛增銷售收入和利潤的方式,以使報(bào)表披露的信息能滿足或超越報(bào)表使用者的預(yù)期,從而獲取非正當(dāng)利益。故審計(jì)人員如何及時(shí)識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常信號(hào)和快速發(fā)現(xiàn)舞弊問題,是當(dāng)前的重點(diǎn)工作,也是重大難題。
首先,本課程從業(yè)務(wù)視角、組織治理視角分析新常態(tài)下財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的動(dòng)因、特點(diǎn)及財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊新動(dòng)態(tài);其次,從資產(chǎn)計(jì)量、收入確認(rèn)、存貨核算、關(guān)聯(lián)交易、企業(yè)并購和投融資等
視角對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的異常信息和舞弊特點(diǎn)進(jìn)行案例分析,并提出針對(duì)性的報(bào)表舞弊偵測(cè)方法和技術(shù);最后,對(duì)報(bào)表舞弊審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行系統(tǒng)性解讀,系統(tǒng)性提出反財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的審計(jì)實(shí)施程序、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理和組織治理等方面的建議。
【課程收益】
通過本次培訓(xùn),可以使審計(jì)部門及審計(jì)人員了解并掌握?qǐng)?bào)表異常信號(hào)識(shí)別和報(bào)表舞弊偵測(cè)的定量方法和定性方法,掌握財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊偵測(cè)工具的運(yùn)用及方法,全面提升財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊偵測(cè)水平與審計(jì)能力,并幫助參訓(xùn)機(jī)構(gòu)構(gòu)建起更有效的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施程序及反舞弊體系,為有效防范財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊提供重要的審計(jì)指導(dǎo)和防范思路。
【課程大綱】
一. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的“魔”與舞弊審計(jì)的“道”
(一)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊典型案例引入(綜合性案例)
(二)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊造假行為、動(dòng)因及新特征
1. 業(yè)務(wù)層面:財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊特征分析
全流程業(yè)務(wù)循環(huán)“一條龍”造假
原始或交易、合同等資料造假
會(huì)計(jì)科目之間的“閃展騰挪”
資產(chǎn)處理的“新瓶裝舊酒”
銷售收入與成本的“新包裝”
費(fèi)用處理的“化影無形”
關(guān)聯(lián)方交易“左手倒右手”
2. 組織層面:財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊動(dòng)因分析
規(guī)制層面、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理、流程設(shè)計(jì)的缺陷
績效考核導(dǎo)向與契約實(shí)現(xiàn)程度的影響
融資與 IPO 上市的影響
監(jiān)管壓力下的財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾
(三) 舞弊審計(jì)實(shí)施的新特征
1. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊審計(jì)(內(nèi)部審計(jì))新形勢(shì)
2. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊審計(jì)(內(nèi)部審計(jì))審計(jì)實(shí)施組織
3. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊審計(jì)(內(nèi)部審計(jì))方法與技術(shù)應(yīng)用
二. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分布、識(shí)別與偵測(cè)方法
(一)財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵舞弊點(diǎn)分布與識(shí)別
1. 全流程業(yè)務(wù)循環(huán)“一條龍”造假
2. 原始或交易、合同等資料造假
3. 會(huì)計(jì)科目之間的“閃展騰挪”
4. 資產(chǎn)處理的“新瓶裝舊酒”
5. 銷售收入與成本的“新包裝”
6. 費(fèi)用處理的“化影于無形”
7. 關(guān)聯(lián)方交易“左手倒右手”
8. 計(jì)算機(jī)舞弊的蛛絲馬跡(計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)造假全流程剖析)
(二)財(cái)務(wù)報(bào)表弊識(shí)別與偵測(cè)實(shí)施、案例解析
1. 紅旗標(biāo)志法:審計(jì)和企業(yè)視角
2. 本福特定律法:真實(shí)報(bào)表安全應(yīng)用
3. 報(bào)表項(xiàng)目分析法:資產(chǎn)-負(fù)債-資本,收入-成本-利潤
4. 非財(cái)務(wù)信息分析法:多源信息互證
5. 指標(biāo)分析法:單變量和多變量分析(比較、比對(duì)和趨勢(shì))
(三)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊偵測(cè)主要技術(shù)
1. 業(yè)務(wù)邏輯判定技術(shù)
2. 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)(人工智能、大數(shù)據(jù)技術(shù)等)
3. 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件與技術(shù)
三. 舞弊審計(jì)的具體實(shí)施策略
(一)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)準(zhǔn)則要求再讀
1. 審計(jì)準(zhǔn)則 1141 號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮
2. 審計(jì)準(zhǔn)則第 1631 號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的考慮
3. 審計(jì)準(zhǔn)則第 1603 號(hào)-對(duì)單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素審計(jì)的特殊考慮
4. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊方面的規(guī)定
(二)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊審計(jì)實(shí)施程序
1. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試階段
2. 實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行階段
3. 審計(jì)溝通階段
4. 審計(jì)報(bào)告意見出具意見
四. 基于審計(jì)視角的報(bào)表舞弊防范思考
(一)公司治理與審計(jì)治理視角
(一)企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理視角
(二)系統(tǒng)治理和數(shù)據(jù)治理視角
(三)業(yè)務(wù)-財(cái)務(wù)-稅務(wù)融合視角
財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊課程
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/299905.html
已開課時(shí)間Have start time
- 梁力軍
報(bào)表分析內(nèi)訓(xùn)
- 《數(shù)字背后的秘密—如何進(jìn)行 趙春國
- 銀行對(duì)公客戶經(jīng)理企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào) 鄧天倫
- 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別 侯占芳
- 《銀行客戶經(jīng)理必備的財(cái)務(wù)分 池東
- 非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)——財(cái)務(wù) 彭佳俊
- 《銀行業(yè)務(wù)經(jīng)理如何通過財(cái)務(wù) 池東
- 財(cái)務(wù)報(bào)表與制造端結(jié)合點(diǎn) 張軍
- 貸前盡調(diào)--財(cái)報(bào)分析和稅務(wù) 于洪成
- 《非財(cái)務(wù)人員如何看懂財(cái)務(wù)報(bào) 池冬梅
- 《企業(yè)年終關(guān)賬技巧與問題解 池東
- 決策層財(cái)務(wù)報(bào)表分析 安國偉
- 透過報(bào)表看經(jīng)營重塑、企業(yè)戰(zhàn) 林一斌