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中國(guó)企業(yè)培訓(xùn)講師
企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)溯源與合規(guī)部署
 
講師:溫潔 瀏覽次數(shù):2556

課程描述INTRODUCTION

· 稅務(wù)經(jīng)理· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 財(cái)務(wù)主管· 財(cái)務(wù)經(jīng)理· 其他人員

培訓(xùn)講師:溫潔    課程價(jià)格:¥元/人    培訓(xùn)天數(shù):2天   

日程安排SCHEDULE



課程大綱Syllabus

企業(yè)高危涉稅風(fēng)險(xiǎn)課程

課程背景:
2023年進(jìn)入后疫情時(shí)代第一年,為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的盡快復(fù)蘇、穩(wěn)住市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活力,國(guó)家對(duì)扎實(shí)促進(jìn)共同富裕、助力制造業(yè)發(fā)展壯大、助力中小微企業(yè)紓困解難等作出了戰(zhàn)略安排。從稅收上來(lái)看,大量2023年底到底的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)到2027年,同時(shí)對(duì)于特定行業(yè)、特定納稅主體出臺(tái)了新的更為有力的政策。
隨著《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》的指導(dǎo),在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下,全面上線“金稅四期”,這代表智慧稅務(wù)征管時(shí)代已經(jīng)到來(lái)。同時(shí),隨著財(cái)政收入的緊張,自然加大了稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查力度。
本次課程對(duì)2023年所得稅政策進(jìn)行系統(tǒng)梳理,并對(duì)企業(yè)高危涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。本課程從收入、扣除、優(yōu)惠、差異、數(shù)據(jù)、申報(bào)、證據(jù)鏈等方面入手,讓政策與實(shí)務(wù)得到高效結(jié)合,使企業(yè)籌劃合理,匯繳得當(dāng),為全年企業(yè)所得稅申報(bào)合規(guī)保駕護(hù)航。

課程收益:
1. 掌握企業(yè)所得稅重點(diǎn)、難點(diǎn)業(yè)務(wù)申報(bào)表填報(bào)技巧
2. 洞察企業(yè)會(huì)計(jì)處理與所得稅差異的報(bào)表調(diào)整思路
3. 掌握企業(yè)匯算清繳的收入、成本等難點(diǎn)事項(xiàng)處理
4. 掌握多稅種融合下的稅會(huì)差調(diào)整和證據(jù)鏈管理

課程對(duì)象:
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)專員等

課程方式:
講師講授+實(shí)戰(zhàn)演練+小組討論+情景模擬

課程大綱
第一講:知己知彼,戰(zhàn)略規(guī)劃——嚴(yán)征管下企業(yè)稅收管理觀念的轉(zhuǎn)變
1. 兩會(huì)的財(cái)稅熱點(diǎn)趨勢(shì)剖析
2. 數(shù)字化征管新形勢(shì)下的納稅人財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)思路
3. 靈魂拷問(wèn):后疫情時(shí)代,財(cái)政的窟窿誰(shuí)來(lái)補(bǔ)?!
4. 確認(rèn)式申報(bào)開(kāi)始試點(diǎn),企業(yè)能承受得住嗎?
5. 稅收洼地、靈活用工已然暴雷,掩耳盜鈴之下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何防范?

第二講:夯實(shí)基礎(chǔ),運(yùn)籌帷幄——匯算清繳前不可忽視的必做事項(xiàng)
1.  “上帝視角”征管下,匯算清繳數(shù)據(jù)體檢與風(fēng)險(xiǎn)防控
2. 2023年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策盤點(diǎn)
1)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提升
2)固定資產(chǎn)一次性扣除
3)退役士兵等重點(diǎn)群體就業(yè)、創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠
3. 匯繳申報(bào)表全邏輯、全體系解析及年報(bào)變化點(diǎn)
4. 小型微利企業(yè)報(bào)表怎么填?企業(yè)必填表單有哪些?
5. 匯繳晴雨表——看不被重視的基礎(chǔ)信息表數(shù)據(jù)如何暴雷!

第三講:案例分析,事半功倍——收入類申報(bào)實(shí)務(wù)難點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及稅務(wù)規(guī)劃
一、增值稅與企業(yè)所得稅,兩稅收入不一致的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
討論:增值稅和企業(yè)所得稅的游戲規(guī)則是否相同?
1. 混合銷售、兼營(yíng)銷售行為處理不當(dāng)引發(fā)的的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)
案例:倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)+交通運(yùn)輸,是兼營(yíng)還是混合銷售?看企業(yè)怎么被稅籌帶入溝里!
2. 直接收款、預(yù)收、賒銷、分期等不同收款模式下,增值稅的繳款時(shí)間
案例:從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
3. 物業(yè)管理服務(wù)、租賃服務(wù)提前一次性收取款項(xiàng),厘清納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
4. 違約金開(kāi)票or不開(kāi)票的核心邏輯
5.提前開(kāi)具發(fā)票的虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)把控
案例:提前開(kāi)具發(fā)票,被認(rèn)定為虛開(kāi)!
案例:退貨?還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記!
預(yù)警指標(biāo)分析:企業(yè)開(kāi)具發(fā)票收入大于所得稅收入
二、財(cái)政補(bǔ)貼合規(guī)處理及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1. 財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)界定:補(bǔ)貼or收入
2. 財(cái)政補(bǔ)貼的稅務(wù)處理及匯繳報(bào)表填報(bào)
3. 不征稅收入和免稅收入的區(qū)別
4. 不征稅收入和征稅收入的優(yōu)劣選擇
案例:某公司取得財(cái)政資金匯入股東賬戶,被認(rèn)定偷稅
預(yù)警指標(biāo)分析:收到財(cái)政補(bǔ)貼,未見(jiàn)申報(bào)收入
三、關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)防范
1. 企業(yè)、股東之間資金無(wú)償借貸,視同銷售風(fēng)險(xiǎn)
2. 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)貸、無(wú)償拆借優(yōu)惠政策的運(yùn)用要點(diǎn)
2. 關(guān)聯(lián)企業(yè)低價(jià)銷售商品,“合理低價(jià)” 的把控
3. 上交“管理費(fèi)”≠接受“咨詢費(fèi)”,看咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)防范!
案例:老板不服:都是我的公司,拆借資金為什么要交稅?這不是多余嗎?

第四講:案例分析,事半功倍——扣除類申報(bào)實(shí)務(wù)難點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及稅務(wù)規(guī)劃
一、職工薪酬支出稅前扣除政策及納稅調(diào)整
1. 臨時(shí)工、非全日制、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員的扣除方式
案例:從司法案例看勞動(dòng)關(guān)系PK勞務(wù)關(guān)系,用人單位的司馬昭之心完敗!
2. 集團(tuán)公司人員委派模式下,工資扣除的主體
3. 職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及填報(bào)技巧
二、資產(chǎn)及損失類事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)方案
1. 固定資產(chǎn)一次性扣除季度和匯繳填表解析:預(yù)繳、匯繳均可享受,梳理報(bào)表邏輯
2. 固定資產(chǎn)一次性扣除要點(diǎn)把控
3. 法定資產(chǎn)損失、實(shí)際資產(chǎn)損失的區(qū)分
4. 存貨、固定資產(chǎn)、投資損失如何稅前扣除要點(diǎn)
5. 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失,是否需要追溯?
案例:兩千萬(wàn)元壞賬,背后到底藏著什么秘密?
案例:應(yīng)收賬款為什么有法院判決,稅務(wù)機(jī)關(guān)卻不允許損失扣除?
三、“偽高新”、“虛研發(fā)”涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)思路
1. 高企摘帽風(fēng)險(xiǎn)有多大?高企涉稅陷阱排查與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及資質(zhì)維護(hù)
2. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)思路
案例:虛列研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、未做工時(shí)分配被稽查!
四、稅前扣除證據(jù)鏈管理
1.跨年發(fā)票、跨期費(fèi)用的稅前扣除
1)賬務(wù)和稅務(wù)的不同處理
2)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)沒(méi)有取得發(fā)票的柔性執(zhí)法
3)歷史虛開(kāi)發(fā)票引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),追征期的合理運(yùn)用
案例:虛開(kāi)抵扣稅款,稽查局為什么不追征?
2.稅前扣除與發(fā)票的恩恩怨怨
1)有發(fā)票不一定能稅前扣除,稅前扣除不一定需要發(fā)票
2)稅前扣除憑證除了發(fā)票外,無(wú)票列支的合理情形
討論:實(shí)務(wù)中,哪些支出不需要發(fā)票也能稅前扣除?
預(yù)警指標(biāo)分析:企業(yè)成本費(fèi)用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額
3.異常憑證與虛開(kāi)發(fā)票界限把控
1)異常憑證的七種類型
2)被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理
3)異常憑證反敗為勝為正常憑證
4)異常憑證不等同于虛開(kāi)發(fā)票
案例:遠(yuǎn)大生水異常憑證,如何自救成功,異常變正常?
4.虛開(kāi)發(fā)票的不同性質(zhì)界定及涉稅處理
1)善意取得虛開(kāi)
2)不合規(guī)扣稅憑證
3)惡意串通虛開(kāi)
討論:《已證實(shí)虛開(kāi)單》是否代表下游惡意虛開(kāi)?
5.稅法虛開(kāi)與刑法虛開(kāi)界限把控
案例:一審、二審認(rèn)定虛開(kāi)專票罪,最高院再審逆風(fēng)翻盤,當(dāng)庭無(wú)罪釋放!
6.財(cái)務(wù)人員被卷入虛開(kāi)事件,自保的三大要點(diǎn)
1)事前——樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
2)事中——嚴(yán)格監(jiān)督虛開(kāi)行為
3)事后——刑法條款把控
五、發(fā)票之一戶式預(yù)警指標(biāo)分析
1. 企業(yè)取得高額咨詢服務(wù)類發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
案例:咨詢費(fèi)發(fā)票被查,失去小型微利稅收優(yōu)惠待遇
2. 企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除未足額取得發(fā)票入賬風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
案例:未實(shí)際支付的財(cái)務(wù)費(fèi)用4411萬(wàn)不允許稅前扣除
3. 企業(yè)取得大型商超開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
案例:預(yù)付款不征稅發(fā)票稅前扣除被查
4. 企業(yè)取得“小微企業(yè)”開(kāi)具的發(fā)票占比過(guò)大風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
案例:利用稅收洼地“偽籌劃”,企業(yè)補(bǔ)稅5000萬(wàn)
5. 企業(yè)取得有銷無(wú)進(jìn)納稅人開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除
案例:收到預(yù)收款,開(kāi)了帶稅率的增值稅發(fā)票,產(chǎn)生了虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)
6. 企業(yè)取得生命周期異常納稅人開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除
案例:注銷不是終點(diǎn),股東被稅局追繳稅款
7. 企業(yè)取得作廢發(fā)票稅前扣除
案例:因商業(yè)糾紛違規(guī)作廢和紅沖發(fā)票定偷稅
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

企業(yè)高危涉稅風(fēng)險(xiǎn)課程


轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/304019.html

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    參加課程:企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)溯源與合規(guī)部署

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開(kāi)戶行:中國(guó)銀行股份有限公司上海市長(zhǎng)壽支行
帳號(hào):454 665 731 584
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