課程描述INTRODUCTION
· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 財(cái)務(wù)主管· 財(cái)務(wù)經(jīng)理
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
虛假報(bào)表識(shí)別課程
課程簡(jiǎn)介:本課程共分為三個(gè)板塊:
1、客戶經(jīng)理如何讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表:講解三張財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu);三張報(bào)表之間的勾稽關(guān)
系;銀行作為企業(yè)*的債權(quán)人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注三張報(bào)表中哪些重點(diǎn)項(xiàng)目;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知
識(shí)及報(bào)表編制流程;“營(yíng)改增”“所得稅”及其他稅收;企業(yè)稅收在報(bào)表中如何體現(xiàn);信貸
調(diào)查如何利用報(bào)表信息。
2、如何識(shí)別假報(bào)表:按三張報(bào)表每個(gè)項(xiàng)目分別講解企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)造假,信貸人
員如何識(shí)別假報(bào)表,重點(diǎn)講解無(wú)形資產(chǎn)中研發(fā)費(fèi)用的形成、資本公積、盈余公積、未分
配利潤(rùn)、企業(yè)成本核算過(guò)程內(nèi)容;將虛假報(bào)表還原成真實(shí)報(bào)表;闡述制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)
等不同行業(yè)報(bào)表的特點(diǎn)。
3、客戶經(jīng)理如何分析報(bào)表:講解報(bào)表分析流程、分析方法及授信分析報(bào)告的撰寫方
法;分析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量,摸清企業(yè)家底;分析應(yīng)收賬款回款速度,存貨變現(xiàn)速度等資產(chǎn)
周轉(zhuǎn)能力指標(biāo);分析企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu),企業(yè)短期及長(zhǎng)期償債能力;分析企業(yè)銷售情況,主
營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、投資收益及營(yíng)業(yè)外收支等形成情況,企業(yè)的盈
利能力分析;分析營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量、凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流程的匹配
程度,分析盈利質(zhì)量;結(jié)合非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析企業(yè)發(fā)展能力;沙盤案例講解授信分析報(bào)告
結(jié)構(gòu)、撰寫方法、各財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算分析方法等。
通過(guò)上述如何看報(bào)表、如何識(shí)別假報(bào)表、如何分析報(bào)表的講解,使客戶經(jīng)理能夠利用
三張報(bào)表的分析撰寫授信分析報(bào)告,通過(guò)指標(biāo)分析,發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn),
為信貸決策提供依據(jù)。
培訓(xùn)對(duì)象:
分管信貸行長(zhǎng)、信貸主管、客戶經(jīng)理、信貸管理人員
培訓(xùn)內(nèi)容:
第一講 如何讀懂報(bào)表
從報(bào)表編報(bào)時(shí)間及概念導(dǎo)入課程
一、資產(chǎn)負(fù)債表解讀
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)
1、企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成:
貨幣資金、銷售客戶欠款(應(yīng)收)、存貨、固定資產(chǎn)(在建工程)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股
權(quán)投資。
2、企業(yè)資產(chǎn)的來(lái)源(負(fù)債+所有者權(quán)益):
股東投入(實(shí)收資本)、銀行及其他單位借入(負(fù)債)、資本公積(天上掉的餡餅)、
經(jīng)營(yíng)過(guò)程利潤(rùn)形成(盈余公積、未分配利潤(rùn))
3、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力
各項(xiàng)資產(chǎn)如何變現(xiàn)、存貨和應(yīng)收的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、各項(xiàng)費(fèi)用的的形成
利潤(rùn)分配
利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系
現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系
8、應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目的形成;往來(lái)款和企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系;應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收
款有什么區(qū)別
9、企業(yè)存貨包括哪些,報(bào)表中如何列示
10、資本公積從何而來(lái)
11、盈余公積和未分配利潤(rùn)和企業(yè)利潤(rùn)的關(guān)系
12、資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、期末數(shù)列示方法
二、利潤(rùn)表解讀
1、利潤(rùn)表結(jié)構(gòu):收入-支出=凈利潤(rùn)
2、收入項(xiàng)目:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益
3、四項(xiàng)收入的區(qū)別
4、支出項(xiàng)目:成本與費(fèi)用
5、成本三要素:料、工、費(fèi)
6、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用
7、成本費(fèi)用的構(gòu)成
8、企業(yè)需要繳納哪幾種稅收,在報(bào)表中如何反映
9、營(yíng)改增及如何在報(bào)表中反映
10、利潤(rùn)表本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)列示方法
三、現(xiàn)金流量表解讀
1、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
2、“現(xiàn)金”的范圍
3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量和投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的區(qū)別
4、現(xiàn)金流量表分析重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量
5、解讀現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系
四、財(cái)務(wù)報(bào)表案例
報(bào)表編制流程(案例)
三張報(bào)表的勾稽關(guān)系分析
第二講 如何識(shí)別假報(bào)表
企業(yè)財(cái)務(wù)造假的方法
查賬:表——賬——證
一、資產(chǎn)負(fù)債表的驗(yàn)證
1、貨幣資金:銀行存款對(duì)賬單
2、應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)款驗(yàn)證:前五戶(案例)、其他應(yīng)收其他應(yīng)付為什么總是那么大
3、應(yīng)收票據(jù)與銀行承兌匯票承兌與貼現(xiàn)(銀行票據(jù)專題案例)
4、存貨盤點(diǎn)的方法
5、固定資產(chǎn)盤點(diǎn):產(chǎn)權(quán)、抵押、登記
6、長(zhǎng)期股權(quán)投資:對(duì)內(nèi)投資、對(duì)外投資,直接投資、股票投資
7、無(wú)形資產(chǎn):土地使用權(quán)、專利(案例)
8、負(fù)債的驗(yàn)證:或有負(fù)債
9、實(shí)收資本如何查證:實(shí)收資本與注冊(cè)資本,驗(yàn)資報(bào)告與報(bào)備
10、資本公積:固定資產(chǎn)升值與資本公積;固定資產(chǎn)折舊的處理;固定資產(chǎn)處置;接受
捐贈(zèng)與資本公積;資本公積的主要來(lái)源;上市公司股本與資本公積;股東借款與資本公積
11、盈余公積:驗(yàn)證方法;轉(zhuǎn)增資本;增資與所得稅;彌補(bǔ)虧損
12、未分配利潤(rùn)如何驗(yàn)證?
二、利潤(rùn)表驗(yàn)證
1、營(yíng)業(yè)收入驗(yàn)證方法
2、營(yíng)業(yè)成本:料、工、費(fèi)驗(yàn)證
3、工業(yè)(制造業(yè))會(huì)計(jì)與商業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別(案例)
4、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用如何驗(yàn)證
5、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、投資收益的查驗(yàn)
6、所得稅如何計(jì)稅
三、現(xiàn)金流量表驗(yàn)證
銀行存款對(duì)賬單
第三講 如何分析報(bào)表(沙盤案例及報(bào)告撰寫)
一、資產(chǎn)負(fù)債表分析(摸清家底)
1、主要分析償債能力:有多少資產(chǎn)用于償債、有多少債要還、有多少資產(chǎn)不能償債、能
償債的資產(chǎn)是否都能變現(xiàn)還債
2、資產(chǎn)變現(xiàn)盈利的三種方式
3、資產(chǎn)變現(xiàn)與存貨及應(yīng)收的關(guān)系
4、資產(chǎn)分析圍繞資產(chǎn)質(zhì)量展開(kāi)
5、貨幣資金:對(duì)比分析
應(yīng)收款項(xiàng)分析:應(yīng)收款項(xiàng)變現(xiàn)速度(周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù))
應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)構(gòu)分析
賬齡分析
7、存貨:變現(xiàn)速度(周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù))
購(gòu)貨付款分析
銷售回款分析
流動(dòng)資金貸款需求量分析
分析應(yīng)收及存貨周轉(zhuǎn)率
8、負(fù)債分析:負(fù)債結(jié)構(gòu)分析(銀企關(guān)系分析)
短期償債能力:營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量
比率
長(zhǎng)期償債能力:資產(chǎn)負(fù)債率(商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債率)、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益
乘數(shù)
9、所有者權(quán)益分析:實(shí)收資本(企業(yè)實(shí)力)
資本公積(意外橫財(cái))
盈余公積、未分配利潤(rùn)(企業(yè)積累能力)
二、利潤(rùn)表分析(每年創(chuàng)利能力)
1、利潤(rùn)額分析(*數(shù)分析):
利潤(rùn)形成分析
利潤(rùn)質(zhì)量分析:凈利潤(rùn)來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比
凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金徑流量匹配程度分析
2、利潤(rùn)率分析:銷售利潤(rùn)率
資產(chǎn)利潤(rùn)率
權(quán)益凈利率分析方法(*分析法)
三、現(xiàn)金流量表分析(利潤(rùn)質(zhì)量分析)
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量與銷售收入的對(duì)應(yīng)分析
2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的對(duì)應(yīng)分析
3、投資及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析
四、報(bào)表分析沙盤演練案例及授信分析報(bào)告的撰寫
1、企業(yè)概況
2、銀企關(guān)系
3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
4、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目分析
5、報(bào)表結(jié)構(gòu)分析
6、比率分析
7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)及分析、存在風(fēng)險(xiǎn)及成因、轉(zhuǎn)移化解風(fēng)險(xiǎn)措施分析
8、授信建議
附:授信分析報(bào)告模板
虛假報(bào)表識(shí)別課程
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/306271.html
已開(kāi)課時(shí)間Have start time
- 陳青華
報(bào)表分析內(nèi)訓(xùn)
- 《數(shù)字背后的秘密—如何進(jìn)行 趙春國(guó)
- 《銀行業(yè)務(wù)經(jīng)理如何通過(guò)財(cái)務(wù) 池東
- 非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)——財(cái)務(wù) 彭佳俊
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- 財(cái)務(wù)報(bào)表與制造端結(jié)合點(diǎn) 張軍
- 透過(guò)報(bào)表看經(jīng)營(yíng)重塑、企業(yè)戰(zhàn) 林一斌
- 銀行對(duì)公客戶經(jīng)理企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào) 鄧天倫