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財務內(nèi)部管控

【課程目標】:
了解集團財務管理現(xiàn)狀以及集團財務管控對發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義；
熟悉集團財務管理的模式；
掌握集團財務管控的基本內(nèi)容；
掌握集團財務管控的常用工具。

【課程內(nèi)容】:
我國集團財務管控的現(xiàn)狀分析和認識誤區(qū),國內(nèi)企業(yè)集團財務管控與國際先進企業(yè)的差距在哪里？
集團財務管控模式對集團發(fā)展戰(zhàn)略的意義；
集團財務管控模式的差異；
集團財務管控的總體目標與財務管控模式選擇；
如何降低管理變革的成本,平滑提升集團財務管控水平；
集團內(nèi)部控制的基本內(nèi)容和方法；
集團財務管理工具；
案例分析與討論。

【課程大綱】：
一、解讀集團公司管控
1.1集團公司不同于企業(yè)集團，更不同于一體化大企業(yè)
1.1.1集團公司：某公司通過產(chǎn)權(quán)紐帶，控制其獨資子公司（或分公司）、*或相對控股子公司，并由其自身，獨資子公司（分公司），*或相對控股子公司組成，具有獨立法人資格的公司群（集合）。
1.1.2企業(yè)公司：企業(yè)集團是這樣一種經(jīng)濟組織，它是一個以少數(shù)（也可以是一個）具有法人地位的大企業(yè)為核心，以一批具有共同利益、受這個核心不同程度控制或影響的法人企業(yè)為外圍，通過產(chǎn)權(quán)及非產(chǎn)權(quán)等不同形式的利益聯(lián)系而構(gòu)成的企業(yè)聯(lián)合體，是企業(yè)的集合。
1.1.3一體化大企業(yè)：
1.1.4集團公司是中間組織、是治療大企業(yè)病的良方
集團外部：經(jīng)營→價格配置資源→市場經(jīng)濟
集團成員內(nèi)部：管理→權(quán)威配置資源→計劃經(jīng)濟
集團與成員：管理+經(jīng)營→價格+權(quán)威→市場+計劃

1.2集團公司的表現(xiàn)形式
1.2.1會計學表現(xiàn)：
<1>母子公司（合并報表）：母子公司是投資與被投資的關(guān)系，是一種垂直的權(quán)利關(guān)系，同時，子公司的獨立法人地位是不可改變的（合資、控股、聯(lián)營）；
<2>總分公司（匯總報表）：總公司與下設(shè)分公司之間的關(guān)系與母子公司存在重大差別。分公司或事業(yè)部在法律上不是一個獨立實體，它是總公司在生產(chǎn)和經(jīng)營上的一個分支或派出機構(gòu)。
1.2.2社會學表現(xiàn)：

1.3集團公司的本質(zhì)所在
1.3.1母子公司是企業(yè)資源配置的自然延伸
<1>企業(yè)是資源配置場所
<2>集團是企業(yè)的組合，其目的在于
1.3.2母子公司是企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的自然延伸
<1>企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離產(chǎn)生的天然矛盾
<2>解決天然矛盾需要建立激勵與約束機制，讓委托代理有效
<3>母子公司實質(zhì)也是企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離。
1.3.3母子公司關(guān)系依賴于法人所有制
<1>母子公司最高權(quán)力機構(gòu)為各自的股東大會
<2>母公司直接管理子公司的障礙在于法人所有制
<3>尊重與超越法人所有制是母子公司控制的重要內(nèi)容

1.4管理控制的涵義
1.4.1管理包括控制。管理五大職能：計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制；
1.4.2控制手段越來越多，突出控制的重要性，尤其是計算機革命；
1.4.3形成新的提法：管理控制
管理控制就是管理者為了完成組織目標而對資源有效獲取和使用的過程；
1.4.4管理控制系統(tǒng)（MCS系統(tǒng)）
<1>控制系統(tǒng)基本要素
<2>管理控制系統(tǒng)
<3>管理控制環(huán)境：
管理者風格、戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構(gòu)、責任中心、關(guān)聯(lián)價格、資源計價等；
<4>管理控制過程：
戰(zhàn)略分解→年度經(jīng)營計劃→全面預算管理→績效管理→薪酬管理
<5>管理控制工具：
即時制：全面質(zhì)量管理、集成制造、決策支持系統(tǒng)、項目管理
<6>.管理控制關(guān)鍵：
共享組織（金融、服務）

二、集團公司管控思路
2.1集團公司管控邏輯
2.1.1依據(jù)委托代理關(guān)系
2.1.2一個成功的實踐
2.2集團公司管控模型

三、解讀集團公司財務
3.1傳統(tǒng)的財務管理系統(tǒng)：從資金的角度
3.1.1企業(yè)的資金運動
3.1.2財務管理內(nèi)涵
3.1.3財務管理外延
3.2現(xiàn)代的財務管理系統(tǒng)：從資金的角度
3.2.1企業(yè)的資源分類
3.2.2企業(yè)的資源配置
<1>資源配置的過程
<2>財務在過程中作用
3.2.3財務管理內(nèi)涵
3.2.4財務管理外延

3.3為什么會發(fā)生變革
3.3.1以“資金”為中心是因為
3.3.2以“資源”為中心是因為
3.3.3同一理論，不同階段認知
3.4現(xiàn)代企業(yè)財務管理功能
3.4.1披露信息
3.4.2撐開利潤空間
3.4.3支持激勵約束機制
3.4.4控制風險
<1>企業(yè)的風險在現(xiàn)金（流動性太強）
<2>企業(yè)的風險在決策（公司治理）
<3>企業(yè)的風險在運營（內(nèi)部控制）
<4>財務風險是核心

四、集團公司財務管控
4.1集團公司財務管控思路
4.1.1公司治理的視角：在《公司法》約束下，各級公司的財務治理
<1>股東大會權(quán)利
<2>董事會權(quán)利
<3>經(jīng)營層權(quán)利
<4>監(jiān)事會權(quán)利
4.1.2公司管理的視角：財務管控模型
4.2集團公司財務管控措施
4.2.1財務預警系統(tǒng)建設(shè)
<1>預警系統(tǒng)組織：集團公司董事會風險及運營監(jiān)控委員會牽頭，財務管理部為主，風險管理部為輔，共同建立財務風險預警指標體系以及預警值，報董事會討論后執(zhí)行；
<2>預警指標設(shè)置
4.2.2財務信息控制重點
<1>統(tǒng)一使用新的《企業(yè)會計制度》、《會計準則》以及會計軟件
<2>制定本企業(yè)《會計制度》
<3>建立財務OA系統(tǒng)，加強財務系統(tǒng)交流
<4>強化財務基礎(chǔ)工作（定額、計量、標準化……）
<5>會計信息延伸（普通話+方言）
<6>充分利用ERP（或統(tǒng)計）（方言）

4.2.3現(xiàn)金流量控制重點
<1>.賬戶管理
<2>資金計劃管理
<3>現(xiàn)金集中管理（結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財務公司、收支二條線、資金池）
<4>.運營資金管理（應收帳款、付款政策、在線存貨）
<5>融資及擔保控制
<6>重大投資支出控制
<7>.大額現(xiàn)金流動監(jiān)控
4.2.4組織與人的控制重點
<1>.根據(jù)集團公司戰(zhàn)略及定位，明確集團公司各級財務組織定位；
<2>根據(jù)各級財務組織定位，劃分各級財務組織權(quán)責；
<3>根據(jù)各級財務組織權(quán)責，在負荷均衡和內(nèi)部控制約束下；
優(yōu)化各級財務管理崗位和財務管理組織架構(gòu)，并形成上下一體化；
<4>開展財務負責人委派制度

4.2.5財務管理制度控制重點
4.2.6內(nèi)部審計控制重點
4.4.7全面預算管理
<1>全面預算管理向兩頭延伸，即與年度經(jīng)營計劃銜接，與績效管理銜接。形成戰(zhàn)略→計劃→預算→績效→薪酬一體化；
<2>集團公司主抓出資人預算工作；
4.4.8把出資人預算考核和子分公司年績業(yè)績考核結(jié)合起來
4.3集團公司財務管控案例分析

財務內(nèi)部管控