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年終企業(yè)稅務(wù)清繳知識培訓(xùn)

課程背景 Background
2018 年末將至，針對 2018 年全年的企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)悄然拉開了序幕：
您是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)做好了年終稅務(wù)安排，開始對企業(yè)各類涉稅事項(xiàng)進(jìn)行自查，排查出可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)并準(zhǔn)備好相關(guān)防范措施？境外投資者再投資遞延納稅政策、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額上調(diào)，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠稅率，企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法等等各類稅收新政策將對匯算清繳帶來怎樣的影響？
2018 年是改革頻繁的一年，增值稅稅率簡并，個(gè)稅大變化，您是否在變革的浪潮中做好了全方位的稅務(wù)規(guī)劃，使企業(yè)在不同的商業(yè)模式中都如魚得水，將稅負(fù)結(jié)構(gòu)保持最優(yōu)化。
作為國地稅合并的元年，稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查重點(diǎn)將產(chǎn)生哪些重要變化，企業(yè)如何在更加嚴(yán)格的監(jiān)管政策中建立好完善的稅收管理體系？
2019 年新的征程從匯算清繳開始，高頓財(cái)稅學(xué)院攜手稅政專家從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，結(jié)合 2018 年的各項(xiàng)全新政策，關(guān)注企業(yè)賬務(wù)調(diào)整及申報(bào)表內(nèi)容填報(bào)，指導(dǎo)申報(bào)要點(diǎn)，讓企業(yè)在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時(shí)，了解納稅誤區(qū)，規(guī)避稽查風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的稅收管理體系，做好稅收規(guī)劃與安排。
課程收益 Benefits
【與時(shí)俱進(jìn)】梳理 2018 年出臺的重要稅收政策，剖析政策背后的稅收環(huán)境變化
【運(yùn)籌帷幄】預(yù)先自查企業(yè)涉稅事項(xiàng)，察覺潛在風(fēng)險(xiǎn)并預(yù)先防范
【緊扣實(shí)務(wù)】結(jié)合企業(yè)稅務(wù)實(shí)務(wù)，讓您了解所有常規(guī)納稅調(diào)整事項(xiàng)
【征管視角】國地稅合并后，知己知彼提前做好稅務(wù)稽查應(yīng)對準(zhǔn)備

課程內(nèi)容 Syllabus
一、新政總結(jié)：2018 年重點(diǎn)稅收新政解析
（一）境外投資者再投資遞延納稅政策對外商投資企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的深遠(yuǎn)影響
（二）以“人才”為本——職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額上調(diào)
（三）服務(wù)型企業(yè)的春天？技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定條件及優(yōu)惠政策
（四）稅收監(jiān)管的“大網(wǎng)”不斷收緊，企業(yè)如何根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的要求管理合規(guī)稅收憑證
（五）鼓勵(lì)“萬眾創(chuàng)新”，延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
（六）為“大眾創(chuàng)業(yè)”增添助力，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍進(jìn)一步擴(kuò)大
（七）單位價(jià)值 500 萬以內(nèi)的設(shè)備、器具一次性稅前扣除！應(yīng)用稅收政策前企業(yè)必須注意的稅收影響
（八）從實(shí)質(zhì)重于形式的角度考量，雇主責(zé)任險(xiǎn) 2018 年起可稅前扣除
（九）增值稅稅率簡并后的企業(yè)稅務(wù)安排方向
（十）個(gè)稅改革、社保統(tǒng)征新政對所得稅的影響

二、年終稅務(wù)安排：納稅自查，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中
（一）資金流、發(fā)票流、業(yè)務(wù)流是否一致？警惕不合理業(yè)務(wù)安排產(chǎn)生的三流不統(tǒng)一
（二）“亡羊補(bǔ)牢，為時(shí)不晚”，各類稅前扣除憑證全面自查。
（三）流轉(zhuǎn)稅、所得稅應(yīng)稅收入差異分析，排查漏稅雷區(qū)
（四）各類備案事項(xiàng)對企業(yè)誠信的考驗(yàn)，備查材料實(shí)質(zhì)性、合理性、完整性自查
（五）跨期扣除費(fèi)用統(tǒng)計(jì)及支付安排規(guī)劃。
（六）企業(yè)年終利潤調(diào)節(jié)與股息支付安排
（七）限額支出的精準(zhǔn)控制
（八）“勿以惡小而為之”，年終各類小稅種納稅情況自查
（九）稅率簡并后上下游合同安排方式全面解析
年終稅務(wù)安排及匯算清繳核心高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)把控
課程內(nèi)容 Syllabus

三、納稅調(diào)整事項(xiàng)解析及風(fēng)險(xiǎn)把控——收入類
（一）不征稅收入——作為不征稅收入需要滿足哪些條件？不征稅收入將對企業(yè)帶來哪些稅收影響？企業(yè)如何在免稅收入及不征稅收入中抉擇？
（二）視同銷售收入——稅法與會計(jì)的視同銷售差異；流轉(zhuǎn)稅與所得稅的視同銷售差異
（三）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入——企業(yè)如何通過稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件合理的將稅收負(fù)擔(dān)彈性化？
（四）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)——銷售折扣、折讓和退回的稅會處理方式不同產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異
（五）長期股權(quán)投資初始投資調(diào)整——權(quán)益法核算下，“負(fù)商譽(yù)”將產(chǎn)生哪些稅會差異？
（六）金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整——新金融準(zhǔn)則下各類金融資產(chǎn)初始直接費(fèi)用的處理及稅會差異分析

四、納稅調(diào)整事項(xiàng)解析及風(fēng)險(xiǎn)把控——扣除類
（一）職工薪酬——未實(shí)際支付工資、外部勞務(wù)派遣、股權(quán)激勵(lì)、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等納稅調(diào)整項(xiàng)目注意事項(xiàng)詳解
（二）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)——企業(yè)如何辨析廣告費(fèi)及贊助支出？作為廣告費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的“收入”該如何準(zhǔn)確核算？
（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)——扣除類項(xiàng)目重災(zāi)區(qū)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可能實(shí)質(zhì)是與“取得收入無關(guān)的支出”
（四）捐贈支出——哪類捐贈支出是符合稅法規(guī)定并可在稅前扣除？可以遞延扣除后，企業(yè)應(yīng)該如何準(zhǔn)確列報(bào)捐贈支出？
（五）跨期扣除費(fèi)用——是否所有當(dāng)期應(yīng)付未付的預(yù)提費(fèi)用都需要納稅調(diào)整？企業(yè)后期支付跨期費(fèi)用后如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
（六）傭金及手續(xù)費(fèi)支出——擁有大量傭金收入的企業(yè)如何通過合規(guī)的合同安排轉(zhuǎn)換收入類型？
（七）借款費(fèi)用——關(guān)聯(lián)企業(yè)資金拆解如何對利息費(fèi)用納稅調(diào)整？資本化利息費(fèi)用是否會產(chǎn)生稅會差異？
年終稅務(wù)安排及匯算清繳核心高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)把控
課程內(nèi)容 Syllabus

五、納稅調(diào)整事項(xiàng)解析及風(fēng)險(xiǎn)把控——資產(chǎn)類
（一）固定資產(chǎn)——計(jì)提折舊方式、計(jì)提折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值不同帶來的稅會差異應(yīng)該如何準(zhǔn)確填列申報(bào)？
（二）固定資產(chǎn)計(jì)提折舊范圍——企業(yè)所得稅與會計(jì)上對于不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的規(guī)定有何異同？
（三）固定資產(chǎn)加速折舊——哪類企業(yè)適合運(yùn)用加速折舊政策進(jìn)行納稅調(diào)整？企業(yè)使用加速折舊政策后如何在以后每一年度準(zhǔn)確的進(jìn)行后續(xù)納稅調(diào)整？
（四）固定資產(chǎn)大修理支出——稅收上，固定資產(chǎn)大修理支出應(yīng)該資本化還是費(fèi)用化？如何辨別一項(xiàng)費(fèi)用是否滿足大修理支出條件？

六、個(gè)稅新政下的企業(yè)稅收規(guī)劃路徑
（一）高管工資薪酬的三種轉(zhuǎn)化模式
（二）員工收入福利化的運(yùn)用策略
（三）兼職與非全日制合同工、臨時(shí)工、勞務(wù)派遣工取得報(bào)酬風(fēng)險(xiǎn)防控與稅務(wù)籌劃
（四）員工應(yīng)稅收入費(fèi)用化的風(fēng)險(xiǎn)防控與稅務(wù)籌劃
（五）新政下企業(yè)如何確保代扣代繳義務(wù)的合規(guī)性
（六）個(gè)人特別納稅調(diào)整政策落地后，自然人股東及高管與企業(yè)發(fā)生的教育需要警惕的稅收高壓線及規(guī)避路徑
（七）股權(quán)激勵(lì)平臺設(shè)計(jì)與員工持股方案規(guī)劃
（八）社保統(tǒng)征后，個(gè)稅、社保對企業(yè)所得稅的間接影響及風(fēng)險(xiǎn)防控

七、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：國地稅合并后稅務(wù)稽查防范
（一）國地稅合并后，稅務(wù)檢查重心將向哪類所得稅涉稅事項(xiàng)偏移？
（二）如何降低國地稅聯(lián)合辦稅后的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)？
（三）企業(yè)如何利用各種指標(biāo)掃描公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

年終企業(yè)稅務(wù)清繳知識培訓(xùn)