課程描述INTRODUCTION
企業(yè)所得稅匯算清繳培訓
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)所得稅匯算清繳培訓
您或您的企業(yè)是否碰到過這樣的困擾:
*稅收法規(guī)太繁瑣、太難記,看到稅法就頭大。
*稅收法規(guī)變化太快, 弄不清楚什么是*的法規(guī)。
*稅收政策前后不一致, 不知道該適用哪一條。
*稅負太重, 不知道如何才能合法地減輕稅負。
*會計核算不規(guī)范, 不知道才能順利通過稅務稽查。
*年終決算不知道如何進行稅務安排
*面對無所不在稅務風險,束手無策。不知道如何管控。
*面對新的所得稅準則,云里霧里,看不明白。
課程簡介
新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》已于2008年1月1日起正式實施,實施細則已經(jīng)于2007年11月28日對外公布。為了更好地執(zhí)行新企業(yè)所得稅法,國家稅務總局在2009年集中發(fā)布了幾十個稅收法規(guī),2010年又集中發(fā)布了近20個稅務公告。目前,企業(yè)所得稅的稅收政策框架體系已基本完成。新企業(yè)所得稅法及配套法規(guī)完全在收入、稅前扣除、稅收優(yōu)惠、反國際避稅、境外稅收抵免等所有重大方面都有新的突破,老稅收政策幾乎已經(jīng)完全廢止。這必將對各類企業(yè)的稅負、避稅方略、帳務處理乃至經(jīng)營戰(zhàn)略產(chǎn)生重大而深遠的影響!企業(yè)核心決策層和財務人員如何針對稅收政策的變化,在新稅法體系下做到準確納稅、有效管控稅收風險?如何重新審視原來的避稅思路和避稅手段?如何面向未來,設計出與新法精神相適應的納稅籌劃方案?
本課程對*稅收法規(guī)政策體系和所得稅準則進行了系統(tǒng)的分析講解,并指出政策可以利用的空間,尋找新稅法體系下的稅務籌劃方法,合理減輕企業(yè)的所得稅負擔,有效控制企業(yè)的稅收風險。協(xié)助企業(yè)用好、用足新法。
培訓收益
*了解新稅收政策的出臺背景和亮點;
*準確領會文件精神,做到準確納稅申報;
*結合新企業(yè)會計準則的規(guī)定,徹底弄清資產(chǎn)負債表債務法的實質;
*重新梳理企業(yè)所得稅避稅思路的調整;
*認識、確立現(xiàn)代企業(yè)的理財理念——事前消化和帳外運籌。
培訓對象
企業(yè)的老板、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、企業(yè)財務人員、咨詢機構專業(yè)人員
培訓形式
*講授、案例分析、分組討論等
培訓大綱
一、企業(yè)所得稅匯算清繳
(一)企業(yè)所得稅匯繳的理念
(二)企業(yè)所得稅匯繳的關鍵環(huán)節(jié)
(三)與企業(yè)所得稅匯繳有關的稅收政策解讀
1、 法人所得稅制
2、 收入的確認 企業(yè)所得稅法第6條、實施條例第12條——22條、國稅函(2008)875號文 國稅函[2009]118號
3、不征稅收入 企業(yè)所得稅法第7條、實施條例26條、財稅〔2008〕151號文第1、2條、財稅〔2009〕87號文第1、2條
4、免稅收入 企業(yè)所得稅法第26條、實施條例82—84條、財稅[2009]69號)第4條
5、財產(chǎn)轉讓所得稅務處理 國家稅務總局公告(2010 )第19 號
6、企業(yè)所得稅稅前扣除的原則 有關、合理、區(qū)分資本性和收益性支出、合法憑據(jù)、權責發(fā)生制、配比
7、工資的稅前扣除 實施條例34條、國稅函(2009)3號文件 國稅函〔2009〕259號文、財稅(2009)70號
8、三項費用的稅前扣除 實施條例第40—42條、國家稅務總局公告(2010 )第24號
9、業(yè)務招待費的稅前扣除 實施條例第43條
10、廣告費的稅前扣除 實施條例第44條 財稅〔2009〕72號
11、公益救濟性捐贈的稅前扣除 實施條例51—53條、財稅〔2008〕160號 財稅[2009]124號、財稅[2010]45號
12、稅收優(yōu)惠政策 實施條例第4章 國稅發(fā)(2008)111號文
13、反避稅條款 實施條例第6章、國稅發(fā)(2009)2號文
14、研發(fā)費的扣除 國稅發(fā)〔2008〕116號
15、利息的稅前扣除 財稅(2008)121號文件、 國稅函[2009]777號 、國稅函〔2009〕312號
16、加速折舊 國稅發(fā)[2009]81號
17、母子公司之間的服務費 國稅發(fā)〔2008〕86號
18、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險 財稅[2009]124號
19、資產(chǎn)損失的稅務處理 財稅[2009]57號 國稅發(fā)[2009]88號、國稅函[2009]772號、
20、境外所得的稅收抵免 財稅〔2009〕125號、國家稅務總局公告(2010)第1號
21、企業(yè)股權投資損失的稅務處理 國家稅務總局公告(2010)第6號
22、售后回租承租方出售資產(chǎn)的稅務處理 國家稅務總局公告〔2010〕13號
23、取消合并納稅后以前年度尚未彌補虧損的稅務處理 國家稅務總局公告(2010)第7號
24、銷售傭金的稅務處理 財稅〔2009〕29號
25、以前年度虧損的彌補 企業(yè)所得稅法第18條、實施條例第10條、國家稅務總局公告(2010)第20號
26、企業(yè)重組的稅務處理 財稅〔2009〕59號、國家稅務總局公告(2010)第4號
27、企業(yè)清算的稅務處理 財稅[2009]60號 國稅函[2009]684號 國稅函〔2009〕388號
28、新舊政策的銜接 國稅函〔2009〕98號文 國稅函[2010]79號
29、匯算清繳 國稅函(2008)1081號文 國稅發(fā)[2009]79號
30、企業(yè)所得稅的稅收征管 國稅發(fā)〔2008〕120號 國稅函[2009]377號 國稅發(fā)[2008]30號
二、企業(yè)所得稅風險管控
(一)稅務風險及分類
(二)稅務風險的成因
1、老板層面
2、稅法層面
3、企業(yè)財務層面
(三)稅務風險的表現(xiàn)
1、稅負率偏低
2、長虧不倒
3、賬實不符
(四)會計報表中蘊藏的稅收風險
1、會計報表稅收風險分析的意義
(1)逆差法是被稅務機關廣泛運用的一種查賬方法
(2)逆差法運用的前提是對會計報表進行分析,尋找查賬的突破口
(3)會計報表中的稅收風險恰恰為稅務稽查尋找突破口人員指明了方向
2、會計報表各項目中蘊藏的稅收風險
(五)企業(yè)如何控制稅務風險
1、設置稅務部門或稅務崗位
2、跟蹤分析行業(yè)稅收政策
3、經(jīng)常開展稅務自查
4、在企業(yè)內部普及稅收知識
5、全員參與稅收風險管理
6、運用關聯(lián)交易要適度
7、做好同期資料
8、加強與稅務機關溝通
三、企業(yè)所得稅的稅務籌劃
1、稅收籌劃理念
1)稅收籌劃≠偷稅
2)稅收籌劃的特點
3)稅法中的籌劃空間
4)稅務籌劃的基本原則
5)稅務籌劃的基本方法
2、稅收籌劃案例
1)變借款為擔保
2)變轉讓為分立
3)支付境外設計費
4)巧用財產(chǎn)損失抵稅
5)享受政府獎勵
6)巧用核定征收
四、年終會計決算前的各項稅務安排
1、年度業(yè)績與銷售收入的截止
2、部門費用指標的考核與成本費用的列支和截止
3、股東和員工借款的技術處理
4、資產(chǎn)盤點及財產(chǎn)損失的稅前扣除
5、預提費用的稅前扣除技巧
6、關聯(lián)方借款利息的技術處理
7、關聯(lián)交易及同期資料的準備
8、發(fā)票的規(guī)范性和合法性審查
9、稅收優(yōu)惠政策及享受
五、企業(yè)會計準則——所得稅準則講解
1、資產(chǎn)的計稅基礎及暫時性差異
2、負債的計稅基礎及暫時性差異
3、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)
4、所得稅費用的確認和計量
企業(yè)所得稅匯算清繳培訓
轉載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/46722.html
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