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房地產(chǎn)建安業(yè)全流程稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)

第一部分、房地產(chǎn)、建安企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范
一、設(shè)立什么形式？
（一）企業(yè)所得稅的影響
（二）增值稅的影響
（三）個(gè)人所得稅的影響
（四）土地增值稅的提前規(guī)劃
二、一般納稅人、小規(guī)模納稅人的選擇
三、掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
（一）建筑業(yè)的掛靠經(jīng)營
（二）房地產(chǎn)的掛靠經(jīng)營

第二部分、房地產(chǎn)、建安業(yè)采購業(yè)務(wù)的稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范
第一節(jié)、采購業(yè)務(wù)增值稅會(huì)計(jì)核算與增值稅風(fēng)險(xiǎn)防范
一、采購業(yè)務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算
二、采購業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理

第二節(jié)、房地產(chǎn)企業(yè)采購及拿地環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)核算與各稅種稅務(wù)處理
一、房地產(chǎn)企業(yè)采購業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算
二、房地產(chǎn)企業(yè)采購環(huán)節(jié)增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅“三稅三扣”稅收政策解析與風(fēng)險(xiǎn)防范
（一）房地產(chǎn)企業(yè)采購環(huán)節(jié)，如何確定會(huì)計(jì)成本對(duì)象、土地增值稅清算單位、企業(yè)所得稅成本對(duì)象？
（二）采購環(huán)節(jié)發(fā)生的共同成本費(fèi)用，在會(huì)計(jì)成本對(duì)象、土地增值稅清算單位、企業(yè)所得稅成本對(duì)象之間的分?jǐn)偡椒ǎ?br /> （三）土地出讓金、拆遷補(bǔ)償費(fèi)“三稅三扣”處理
（四）土地出讓金返還業(yè)務(wù)，“三稅三扣”處理
（五）出讓讓方式取得土地，“三稅三扣”處理
（六）劃撥方式取得的土地，“三稅三扣”處理
（七）當(dāng)?shù)卣蠓康禺a(chǎn)開發(fā)商建設(shè)道路、橋梁等公共設(shè)施所產(chǎn)生的成本費(fèi)用，“三稅三扣”處理
（八）關(guān)于土地拍賣傭金的扣除問題
（九）建筑安裝工程勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)的扣除問題
（十）接盤爛尾樓，“三稅三扣”處理
（十一）接受投資取得的土地開發(fā)商品房，“三稅三扣”處理
（十二）開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)用于固定資產(chǎn)，“三稅三扣”處理
（十三）裝修支出業(yè)務(wù)，“三稅三扣”處理
（十四）公共配套設(shè)施費(fèi)，“三稅三扣”處理

第三節(jié)、房地產(chǎn)建安企業(yè)采購環(huán)節(jié)共性問題涉稅處理
一、取得發(fā)票環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》的重大風(fēng)險(xiǎn)防范
（二）增值稅普通發(fā)票發(fā)票的重大風(fēng)險(xiǎn)防范
（三）異常增值稅扣稅憑證的重大風(fēng)險(xiǎn)防范
二、《稅總貨便函〔2017〕127號(hào)》（增值稅發(fā)票開具指南）*發(fā)票政策解析與應(yīng)用
三、會(huì)議費(fèi)新政策變化
四、商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)新政策變化
五、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)各稅種處理
六、向金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)融資費(fèi)用支出各稅處理
七、資金池、無償借款、關(guān)聯(lián)方借款業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)
八、勞務(wù)派遣費(fèi)用涉稅處理

九、綠化工程如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
十、房地產(chǎn)建筑企業(yè)兼營一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅項(xiàng)目的，如何劃分可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？
十一、非正常損失不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，哪些損失屬于房地產(chǎn)建安企業(yè)的非正常損失？
十二、建筑企業(yè)施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物涉稅處理
十三、代收水電費(fèi)業(yè)務(wù)水電分割單與發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范
十四、建筑用砂土石料無法取得發(fā)票，怎么辦？
十五、納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)、電梯維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)等業(yè)務(wù)，*政策對(duì)房地產(chǎn)建安的影響？
十六、營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，需要補(bǔ)開發(fā)票，*政策解析
十七、房屋租金支出進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？
十八、機(jī)械租賃費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
十九、關(guān)于企業(yè)統(tǒng)一購買的工作服增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題
二十、貨物等已驗(yàn)收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理與涉稅處理
（一）《財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文》基本規(guī)定
（二）暫估入賬相關(guān)稅務(wù)處理

第三部分、房地產(chǎn)、建安企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范
第一節(jié)、房地產(chǎn)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范
一、銷售業(yè)務(wù)的增值稅處理
（一）預(yù)收房款的處理
1、預(yù)繳增值稅政策解析
2、預(yù)繳的增值稅如何抵減應(yīng)納稅額
3、誠意金、認(rèn)籌金和訂金是否預(yù)繳增值稅？
4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的辦證費(fèi)、契稅、印花稅等代收轉(zhuǎn)付費(fèi)用是否屬于價(jià)外費(fèi)用問題
5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房所含裝飾、設(shè)備是否視同銷售問題
6、預(yù)收房款的特殊開票方式
7、預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)核算
（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的不動(dòng)產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問題

（三）開發(fā)產(chǎn)品銷售額的涉稅處理與特殊會(huì)計(jì)核算
1、銷售額扣除土地價(jià)款的政策解析與應(yīng)用
2、銷售額扣除征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益新政策解析與應(yīng)用
3、銷售額扣除項(xiàng)目合法有效憑證的要求
4、總公司拿地項(xiàng)目公司開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，土地價(jià)款如何在增值稅銷售中扣除？
5、銷售額扣除土地價(jià)款的特殊會(huì)計(jì)處理與增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)
（四）拆遷安置房的增值稅處理

二、銷售業(yè)務(wù)的土地增值稅處理
（一）土地增值稅收入清算條件的確認(rèn)
（二）土地增值稅收入金額的確定
（三）代收費(fèi)用的土地增值稅處理與土地增值稅申報(bào)表的填報(bào)
（四）拆遷安置房的土地增值稅處理
（五）土地增值稅的核定征收
（六）股權(quán)轉(zhuǎn)讓與土地增值稅的博弈
三、銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理
（一）預(yù)售收入的特殊稅務(wù)處理
（二）計(jì)稅毛利率的規(guī)定
（三）企業(yè)所得稅完工條件的確定
（四）預(yù)售收入年度申報(bào)表填報(bào)案例分析
（五）代收費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理
（六）拆遷安置房的企業(yè)所得稅的處理

第二節(jié)、建安企業(yè)銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理與各稅策劃
一、銷售業(yè)務(wù)的增值稅處理
（一）建筑業(yè)增值稅發(fā)票開具時(shí)間點(diǎn)和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)防范
（二）建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)
1、異地經(jīng)營項(xiàng)目預(yù)繳增值稅*政策變化
2、預(yù)繳增值稅的納稅期限如何規(guī)定？
3、異地經(jīng)營項(xiàng)目預(yù)繳的稅款如何進(jìn)行稅申報(bào)
4、總分包工程預(yù)繳稅款稅收風(fēng)險(xiǎn)防控
5、預(yù)繳的增值稅可以用其他工程的應(yīng)納稅額抵減嗎？
（三）總、分包工程簡易計(jì)稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào)
1總分包工程一般計(jì)稅方法業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
2、總分包工程簡易計(jì)稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
3、簡易計(jì)稅的分包業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票？如何納稅申報(bào)?

（四）質(zhì)保金的會(huì)計(jì)核算
（五）銷售自產(chǎn)材料同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，*政策對(duì)房地產(chǎn)建安企業(yè)的重大影響
（六）甲供材業(yè)務(wù)的涉稅處理
（七）掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)
（八）總、分公司增值稅納稅義務(wù)人*政策解析
（九）建筑企業(yè)的外管證管理有何特殊規(guī)定？
（十）建筑企業(yè)一般計(jì)稅方法，發(fā)票開具有何不同？
（十一）跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)如何開具發(fā)票？
（十二）建筑業(yè)小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票新政策解析
（十三）納稅人跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅及附加應(yīng)在何地申報(bào)繳納？

二、建筑企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
（一）會(huì)計(jì)收入和費(fèi)用的確認(rèn)
（二）企業(yè)所得稅收入和費(fèi)用的確認(rèn)
（三）建造合同收入稅會(huì)差異案例分析
三、建筑業(yè)銷售業(yè)務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理
（一）會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的賬務(wù)處理
（二）按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)的賬務(wù)處理
（三）案建安企業(yè)全流程會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)

第四部分、房地產(chǎn)建安業(yè)注銷環(huán)節(jié)稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范
一、注銷環(huán)節(jié)企業(yè)所得稅稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范
二、注銷環(huán)節(jié)增值稅稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范
三、注銷環(huán)節(jié)與個(gè)人稅收信用風(fēng)險(xiǎn)防范

房地產(chǎn)建安業(yè)全流程稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)