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*企業(yè)所得稅匯政策解析

【課程背景】
依照國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)控制提前管理的要求，新年度的匯算清繳在全國(guó)推行納稅人選擇風(fēng)險(xiǎn)自測(cè)的管理環(huán)節(jié)。國(guó)家稅務(wù)總局利用金稅三期全面推開(kāi)的契機(jī)，以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和大數(shù)據(jù)應(yīng)用為依托，深入挖掘已經(jīng)掌握的稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，建立企業(yè)所得稅政策遵從風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，共計(jì)五大類200多項(xiàng)指標(biāo)，并將其內(nèi)嵌于“金稅三期”征管系統(tǒng)，就稅款計(jì)算的邏輯性、申報(bào)數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)性等，提供稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。使納稅人“足不出戶”實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)自糾，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。
【課程收益】
1、從政策角度，重點(diǎn)解讀與新年企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的*財(cái)稅新政策；
2、從財(cái)稅信息化和企業(yè)所得稅稅務(wù)稽查角度，分析2017年所得稅匯算清繳的新變化；
3、從實(shí)務(wù)角度，重點(diǎn)分析2017年所得稅匯算清繳收入側(cè)與費(fèi)用側(cè)的主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；
4、求新務(wù)實(shí)——深度剖析實(shí)務(wù)中存在的新問(wèn)題和新政策
5、從企業(yè)內(nèi)控角度，結(jié)合多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)提示幫助企業(yè)設(shè)計(jì)各類業(yè)務(wù)
和財(cái)務(wù)相結(jié)合的財(cái)稅新制度；
【課程亮點(diǎn)】
1、按照內(nèi)嵌于“金稅三期”的企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)主要指標(biāo)講解；
2、強(qiáng)調(diào)2017年度發(fā)布的企業(yè)所得稅*稅收政策的運(yùn)用；
3、與企業(yè)所得稅匯繳納稅申報(bào)表緊密結(jié)合，具有實(shí)際操作性；
4、對(duì)稅企爭(zhēng)議事項(xiàng)提出解決辦法與實(shí)際方案；
5、結(jié)合當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)政策具體把握口徑，配備實(shí)務(wù)案例；

【課程大綱】
第一部分：“財(cái)稅信息化”下企業(yè)生存環(huán)境及主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1、“財(cái)稅信息化”下企業(yè)生存環(huán)境；
2、企業(yè)收入側(cè)和成本側(cè)的各類主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理；
3、金稅三期對(duì)企業(yè)所得稅的影響與應(yīng)對(duì)；
4、2017年稅務(wù)稽查對(duì)企業(yè)所得稅的影響與應(yīng)對(duì)；
5、企業(yè)發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；

第二部分：“營(yíng)改增”--結(jié)構(gòu)性減稅基本原理解析
1、案例：用數(shù)字說(shuō)明“營(yíng)改增”如何減稅
2、打通抵扣環(huán)節(jié)后，將大力促進(jìn)我國(guó)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展
3、“營(yíng)改增”中可能遇到的主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)
4、“營(yíng)改增”新政策解析

第三部分：稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)與申報(bào)數(shù)據(jù)分析
（一）稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的主要內(nèi)容及流程；
（二）稅務(wù)登記信息引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
1、長(zhǎng)期零申報(bào)導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析；
2、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)地址不符導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；
3、異常憑證的判斷及認(rèn)定；
4、企業(yè)規(guī)模與企業(yè)銷售收入不匹配產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
5、銀行賬號(hào)等基礎(chǔ)信息有誤導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
(二)納稅申報(bào)信息與申報(bào)數(shù)據(jù)關(guān)系分析
1、發(fā)票的開(kāi)具與取得與增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)的比對(duì)分析；
2、增值稅納稅申報(bào)表中稅負(fù)率檢查分析；
3、增值稅申報(bào)表與所得稅申報(bào)表計(jì)稅依據(jù)不一致差異分析；
4、扣除類風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)對(duì)比分析；
5、期間費(fèi)用異常提示分析；
（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與申報(bào)數(shù)據(jù)關(guān)系分析
1、收入項(xiàng)目會(huì)計(jì)與申報(bào)數(shù)據(jù)的比對(duì)分析；
2、成本類與申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)分析；
3、存貨項(xiàng)目與申報(bào)表勾稽關(guān)系分析；
4、應(yīng)收款項(xiàng)目檢查分析；
5、應(yīng)付款項(xiàng)目與申報(bào)數(shù)據(jù)的檢查分析；
（四）主要備案資料信息與申報(bào)數(shù)據(jù)關(guān)系分析
1、應(yīng)備案未備案的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析；
2、常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠備案程序；
（五）第三方涉稅信息與申報(bào)數(shù)據(jù)關(guān)系分析
1、關(guān)聯(lián)方信息的檢查；
2、運(yùn)用投入產(chǎn)出法檢查申報(bào)數(shù)據(jù)的正確性；
3、工資薪金與其他稅費(fèi)配匹配性檢查；

第四部分：企業(yè)所得稅匯算清繳主要報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)控制
（一）企業(yè)所得稅基礎(chǔ)信息表A000000主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（二）A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（三）A101010（一般企業(yè)收入明細(xì)表）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（四）A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（五）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（六）A105000表（納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（七）A105010（視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)表）中第11行第1列≠表A105000第13行第2列主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（八）A105020（未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)）第13行第6列＜0主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（九）A105030（投資收益納稅調(diào)整明細(xì)）第9行第11列的*值大于等于0主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（十）A105040（專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（十一）A105050（職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（十二）A105060（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（十三）A105070（捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（十四）A105080（資產(chǎn)折舊、攤銷情況及稅調(diào)整明細(xì)）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（十五）A105080（資產(chǎn)損失稅前扣除及稅調(diào)整明細(xì)）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（十六）A106000（彌補(bǔ)虧損調(diào)整明細(xì)）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（十七）A107010（免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（十八）A107020（所得減免除優(yōu)惠明細(xì)表）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（十九）A107030（抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠明細(xì)表）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（二十）A107040（減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（二十一）A107050（稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（二十二）A108000（境外所得稅收抵免明細(xì)表）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控
（二十三）A109010（企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表）主要風(fēng)險(xiǎn)提示剖析及風(fēng)險(xiǎn)管控

第五部分：企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對(duì)措施
1、企業(yè)所得稅收入側(cè)與費(fèi)用側(cè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理；
2、編制企業(yè)所得稅成本扣除手冊(cè)；
3、梳理上游企業(yè)納稅人身份；
4、編制企業(yè)發(fā)票管理辦法；
5、設(shè)計(jì)企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制流程；
6、設(shè)計(jì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程；
7、設(shè)計(jì)企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
8、設(shè)計(jì)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
9、設(shè)計(jì)企業(yè)合同管理內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
10、設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與實(shí)施；
11、等等

*企業(yè)所得稅匯政策解析