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信貸風險識別課程

【課程背景】
企業(yè)財務(wù)報表分析是商業(yè)銀行信貸客戶經(jīng)理、授信評審人員和風險監(jiān)控人員等必須掌握的
一項基本技能，但實際應(yīng)用中普遍存在就報表分析報表、財務(wù)報表信貸風險分析指向不明的現(xiàn)象
不可避免地造成財務(wù)報表信貸風險分析體系不完整、分析思路不清楚、分析方法不完善、分析
效果不理想、嚴重制約和影響了商業(yè)銀行在信貸工作中對企業(yè)財務(wù)報表分析的恰當性、針對性
和有效利用。
對企業(yè)財務(wù)報表的可靠性分析和判斷，財務(wù)報表舞弊及其對信貸信用能力影響的分析和判
斷是商業(yè)銀行信貸風險管理的關(guān)鍵技術(shù)之一。然而，財務(wù)報表分析的專業(yè)書籍通常基于一般的
分析方法和技術(shù)，缺乏針對性，對于多數(shù)非財務(wù)專業(yè)的客戶經(jīng)理和信貸風險管理人員而言，適
用性和實用性很差，沒有參考價值。
本課程旨在填補上述財務(wù)報表分析的缺陷。授課老師不僅具有豐富的企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗，
而且對銀行信貸工作十分熟悉，鑄就本課程的高質(zhì)量、高實用性。
【課程收益】
A、學(xué)習(xí)企業(yè)財務(wù)報表的基礎(chǔ)知識
B、熟悉信貸視角下的財務(wù)報表分析基本框架
C、掌握信貸視角下的財務(wù)報表舞弊分析技術(shù)
D、掌握信貸風險的表外分析內(nèi)容
【課程特色】
本課程不是單純講授財務(wù)報表分析的課程，而是著眼于商業(yè)銀行貸款信用風險的財務(wù)報表
分析的方法論，突出表現(xiàn)為：一是聚焦貸款企業(yè)的信用風險（還款能力）作為財務(wù)表表分析的
目的而不是常規(guī)的財務(wù)指標分析；二是“授人以魚不如授人以漁”理念，為學(xué)員提供一套從財
務(wù)報表分析中發(fā)現(xiàn)信貸的信用分析方法論；三是適用和實用角度出發(fā)，研討與案例結(jié)合學(xué)習(xí)。
【課程對象】
對公客戶經(jīng)理、信貸管理人員、信貸風險控制人員和商業(yè)銀行財務(wù)人員。
【課程時長】
本課程為精華版，時長1天（*時長為2天）

【課程大綱】
一、企業(yè)財務(wù)報表的基礎(chǔ)知識
1、編制企業(yè)財務(wù)報表必須遵循的游戲規(guī)則
1）記賬規(guī)則權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制
案例1：記賬規(guī)則與財務(wù)報表舞弊案例
2）計量規(guī)則歷史成本、市場價值、公允價值、可變現(xiàn)凈值
案例2：改變計量規(guī)則，操縱利潤的舞弊案
3）會計政策與會計估計
案例3：修改會計政策和會計估計的財務(wù)報表舞弊案例
2、正確理解資產(chǎn)負債表與企業(yè)經(jīng)營活動的關(guān)系
1）企業(yè)資金來源的四種渠道，不同的資金來源如何影響客戶還款能力；
案例4：比較分析格力電器和四川長虹的資金來源結(jié)構(gòu)
2）企業(yè)花錢的方式如何影響企業(yè)的資產(chǎn)流動性和信用能力
案例5：企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與信用風險的關(guān)系
3）企業(yè)賺錢的方式、模式如何影響客戶的信用能力
案例6：賺錢企業(yè)也會破產(chǎn)
3、正確理解利潤表收入、費用和利潤的關(guān)系
1）經(jīng)濟利益流入（收入）結(jié)構(gòu)與信用能力的關(guān)系
案例7：不同的收入結(jié)構(gòu)與還款能力的差異
2）經(jīng)濟利益流出（費用）結(jié)構(gòu)與信用能力的關(guān)系
案例8：不同的費用結(jié)構(gòu)的風險分析
3）利潤與盈利模式
案例9：有利潤的企業(yè)也可能失去還款能力
4、正確理解現(xiàn)金流量表與收支結(jié)構(gòu)
案例10：不同的收支結(jié)構(gòu)與信用能力的關(guān)系

二、財務(wù)報表舞弊與信用風險識別之道
1、財務(wù)報表分析與盡職調(diào)查
1）財務(wù)報表相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)收集與分類整理
2）非財務(wù)報表資料收集與分類整理
案例16：財務(wù)和非財務(wù)關(guān)鍵信息收集方案
2、財務(wù)報表分析的主線與核心
1）趨勢分析：發(fā)現(xiàn)變化的邏輯性與合理性
案例17：B公司趨勢分析揭示貸款風險案例
2）對比分析：發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊的有效方法
案例18：C公司與D公司對比分析案例
3、財務(wù)比率分析償債能力分析
1）短期償債能力分析
2）長期償債能力分析
案例19：ABC企業(yè)償債能力分析
4、財務(wù)報表項目分析
1）資產(chǎn)負債表項目貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、其他應(yīng)收款、長期投資
在建工程、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付利息、其它應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、預(yù)計負債
2）利潤表分析項目營業(yè)收入、毛利率、收入利潤率、稅負
3）現(xiàn)金流量表分析項目經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動資金來源

三、信貸風險的表外識別之道
企業(yè)當家人的信用、興趣、習(xí)慣及愿景
企業(yè)文化與人力資源政策、福利待遇
企業(yè)市場地位及變化趨勢
企業(yè)管理理念與管理制度
企業(yè)人員穩(wěn)定性（特別是財務(wù)、技術(shù)和關(guān)鍵生產(chǎn)、銷售人員）
貸款動機

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