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企業(yè)所得稅匯算清繳流程

課程背景：
2021年1月1日新準(zhǔn)則全面執(zhí)行，由此原來(lái)的會(huì)計(jì)核算已不適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，2021年會(huì)計(jì)核算要做大調(diào)整；2020年12月30日修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，?在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收規(guī)定雙變的背景下，需要準(zhǔn)確掌握稅會(huì)差異。2017年7月15日，財(cái)政部發(fā)布了修訂后的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)--收入》，要求所有的非上市公司在2021年1月1日起全面執(zhí)行，全新的“五步法”模型，對(duì)營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)進(jìn)行了重大的調(diào)整。其次，國(guó)家稅務(wù)總局相繼在2017年、2018年、2019、2020年年對(duì)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表做了連續(xù)調(diào)整。本次課程從新收入準(zhǔn)則入手，結(jié)合匯算清繳申報(bào)表的填報(bào)，歸納了年度申報(bào)表填報(bào)中的重要事項(xiàng)，并結(jié)合2020年度全年稅收*政策尤其是支持疫情防控稅收政策落地給出解決方案，重點(diǎn)講解報(bào)表體系中重要、難填、易錯(cuò)表格，將復(fù)雜的涉稅業(yè)務(wù)處理與稅收政策相結(jié)合，正確填入相應(yīng)的報(bào)表體系之中，化解潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，順利完成2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

課程收益：
1、2020年度納稅申報(bào)表*變化解析
2、結(jié)合2020年度新政尤其是支持疫情防控新政講解會(huì)、稅、表處理
4、案例分析與政策運(yùn)用以及報(bào)表填報(bào)相互結(jié)合
5、將新收入準(zhǔn)則思維融入企業(yè)所得稅匯繳

課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天。

課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)、財(cái)務(wù)（審計(jì)）經(jīng)理及財(cái)務(wù)、審計(jì)人員等

課程方式：講師講授、案例分析、討論提問(wèn)、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

課程大綱
第一模塊   《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》變化及年度新政解析填報(bào)
（一）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》變化及年度新政解析填報(bào)
——國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)）
（二）《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》變化
（三）《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》變化及年度新政解析
——支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅前全額扣除
1、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）
2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
——杭州亞運(yùn)會(huì)有關(guān)捐贈(zèng)稅前全額扣除
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于杭州2022年亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)稅收政策的公告》（財(cái)政部2020年第18號(hào)?）
（四）《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》變化及年度新政解析
1、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)?）
2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
（五）《 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》變化
（六）《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》變化及年度新政解析
——小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策延續(xù)四年
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第22號(hào)）
（七）《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》變化及年度新政解析
——受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年
1、財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)?）
2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
——電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào)?）
（八）《 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》變化及年度新政解析
1、《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)）
2、《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部知識(shí)產(chǎn)權(quán)局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕61號(hào)）
（九）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》變化及年度新政解析
——類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率優(yōu)惠延續(xù)十年
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第23號(hào)?）
（十）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》變化及年度新政解析
——促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)）
（十一）《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》變化

第二模塊  重點(diǎn)收入業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理與納稅調(diào)整
1、銷售商品收入確認(rèn)匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、跨年勞務(wù)收入確認(rèn)問(wèn)題
3、租金收入?yún)R繳中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
4、是不是接受捐贈(zèng)都是營(yíng)業(yè)外收入？
5、財(cái)政資金一定都是“政府補(bǔ)助”嗎？
6、超過(guò)三年應(yīng)付未付款項(xiàng)是否必須結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入？

第三模塊   重點(diǎn)扣除項(xiàng)目的財(cái)稅處理與納稅調(diào)整
1、工資薪金稅前扣除問(wèn)題
2、職工福利費(fèi)稅前扣除問(wèn)題
3、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除問(wèn)題
4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除問(wèn)題
5、社保繳費(fèi)稅前扣除問(wèn)題
6、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等稅前扣除問(wèn)題

第四模塊  重點(diǎn)優(yōu)惠類申報(bào)表填報(bào)疑難問(wèn)題及解決方案
1、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
2、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況

第五模塊  企業(yè)所得稅匯繳中稅前扣除憑證重點(diǎn)問(wèn)題 
1、什么情況下必須以發(fā)票入賬呢？
2、未取得發(fā)票也能稅前扣除的情形有哪些？
3、年末應(yīng)取得而未取得發(fā)票的補(bǔ)救措施有哪些？
4、系列票據(jù)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

第六模塊  《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)-收入》解讀及運(yùn)用
（一）營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)與計(jì)量核心原則—五步法模型
（二）新收入準(zhǔn)則收入的確認(rèn)財(cái)稅差異分析

課后答疑與總結(jié)

企業(yè)所得稅匯算清繳流程