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所得稅匯算清繳政策

課程背景：
若問(wèn)稅務(wù)稽查必查科目是什么？答案是所得稅。
若問(wèn)所有稅種中最難掌握的是什么？答案是所得稅。
若問(wèn)企業(yè)財(cái)務(wù)無(wú)法回避的工作是什么？答案是所得稅匯算清繳。 
所以，企業(yè)年終所得稅匯算清繳是企業(yè)年度工作的重點(diǎn)內(nèi)容。能否正確計(jì)算“應(yīng)納稅所得額”，決定著企業(yè)年終決算會(huì)計(jì)報(bào)表“利潤(rùn)分配”的數(shù)據(jù)能否準(zhǔn)確出爐。但所得稅法復(fù)雜多變，不僅與增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其他稅種有著若干聯(lián)系，還以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整。掌握起來(lái)難度很大。尤其要求財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)稅之差異調(diào)整需了然于胸。所以，本課程旨在滿(mǎn)足企業(yè)需要，幫助企業(yè)順利完成所得稅匯算清繳工作。

課程收益：
本課程重點(diǎn)梳理并解決企業(yè)常見(jiàn)卻難以處理的問(wèn)題，用于提升學(xué)員獨(dú)立的政策研究與分析能力。通過(guò)大量案例講解，使參訓(xùn)者能夠理解條文立法原意，熟練掌握會(huì)計(jì)與稅收之間、稅收與其他法、稅種之間的差異處理。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天。

課程對(duì)象：企業(yè)高管、部門(mén)經(jīng)理、中層管理者、財(cái)務(wù)人員、預(yù)算相關(guān)人員。

課程方式：講師講授、案例研討、小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。

課程大綱
第一講  企業(yè)所得稅基礎(chǔ)理論部分
一、稅收文件的理解與適用
二、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)與稅法差異
三、正確處理白條入賬
四、開(kāi)發(fā)票與納稅關(guān)系
五、如何正確理解相關(guān)性原則
六、決算工作的7個(gè)標(biāo)準(zhǔn)
七、匯算清繳存在的幾大問(wèn)題解決等

第二講  關(guān)于30余項(xiàng)所得稅收入如何確認(rèn)問(wèn)題
所得稅與增值稅納稅時(shí)點(diǎn)的區(qū)別與確認(rèn)
1、稅法與會(huì)計(jì)關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制的區(qū)別
2、收入的稅務(wù)處理
3、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件
4、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的范圍
5、一次性全額收款
6、分期收款方式
7、銀行按揭方式
8、委托方式銷(xiāo)售
9、買(mǎi)一贈(zèng)一
10、債務(wù)重組
11、股權(quán)轉(zhuǎn)讓
12、收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本
13、企業(yè)清算
14、租金與利息
15、混合型投資利息處理
16、企業(yè)接受政府與股東資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的納稅問(wèn)題
17、政策性搬遷或處置收入
18、財(cái)政性資金納稅與免稅的條件與判斷
19、企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題
20、關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問(wèn)題
21、非貨幣性資產(chǎn)投資攤銷(xiāo)納稅政策等。

第三講  關(guān)于30余項(xiàng)成本費(fèi)用稅前扣除新政策
1、成本核算方法
2、成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
3、按揭擔(dān)保金
4、集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)貸
5、借款超過(guò)銀行利率時(shí)，稅前可以扣除的前提條件 
6、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間及向自然人借款的利息支出扣除問(wèn)題 
7、為員工配備服飾費(fèi)用支出扣除問(wèn)題
8、關(guān)于房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴(kuò)建的稅務(wù)處理問(wèn)題
9、沒(méi)有取得發(fā)票暫估入賬問(wèn)題
10、手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除
11、捐贈(zèng)業(yè)務(wù)的發(fā)票處理及接收單位的前提條件
12、季節(jié)工、臨時(shí)工等費(fèi)用稅前扣除
13、企業(yè)融資費(fèi)用支出
14、代理服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本
15、籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用
16、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出
17、企業(yè)不征稅收入管理
18、稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理之間的協(xié)調(diào)
19、職工福利費(fèi)的財(cái)稅差異及處理等

第四講  資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除政策
1、什么是資產(chǎn)損失
2、規(guī)定的損失有多少種？
3、什么叫與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的損失 
4、如何理解資產(chǎn)損失的證據(jù)條件
5、什么是“損失已發(fā)生且會(huì)計(jì)上已經(jīng)處理”？
6、損失不超過(guò)5年如何理解起算時(shí)間？
7、企業(yè)用“且”字列支一個(gè)8年前的損失案例

第五講 稅前扣除憑證管理辦法
1、什么是內(nèi)部憑證與外部憑證
2、什么業(yè)務(wù)必須開(kāi)具增值稅發(fā)票？
3、什么業(yè)務(wù)可以開(kāi)具白條？
4、小額零星業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)
5、匯算清繳期間補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的操作
6、匯算清繳結(jié)束后補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的操作
7、稅務(wù)檢查期間發(fā)票如何補(bǔ)開(kāi)
8、無(wú)法補(bǔ)開(kāi)發(fā)票需要的前提條件
9、費(fèi)用分?jǐn)偟陌l(fā)票如何處理

課堂總結(jié)與互動(dòng)答疑

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