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營改增政策解析

【課程收益】：
   2016年3月5日，*總理*在2016年政府工作報告中明確，今年全面實施營改增。從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍。
   全行業(yè)推進營改增無疑是今年*的減稅措施：營改增試點工作自2012年1月1日啟動，到今年5月將最終完成。改革的收尾則是一記“扣殺”，目前房地產、建筑、金融、生活服務業(yè)，這四大未納入“營改增”試點行業(yè)占營業(yè)稅的比重超過67%。
   不同的企業(yè)有不同的稅務管理和籌劃策略，不同的企業(yè)有不同的內部控制策略。通過培訓課程幫助企業(yè)做好“營改增”前期及過度性工作計劃，明確控制目標、優(yōu)化控制環(huán)境、改善控制技術，并不斷完善內部控制系統(tǒng)，提高內部控制的效率效果，保證企業(yè)生產經營在“營改增”前后平穩(wěn)過渡。同時，抓住“營改增”的機遇，實施企業(yè)產品轉型升級，保持企業(yè)持續(xù)優(yōu)良的發(fā)展戰(zhàn)略……

【培訓對象】：
營改增四大行業(yè)的總經理、副總、總會計師、財務總監(jiān)、財務經理等

【課程大綱】：
引子（營改增的背景及案例）
模塊一 “營改增”實務八大常見稅收問題與解析
一、營業(yè)稅改增值稅之征稅范圍
二、企業(yè)的有償提供政策解析 
三、營業(yè)稅改增值稅之納稅人和扣繳義務人
四、營業(yè)稅改增值稅之稅率和征收率 
五、營業(yè)稅改增值稅之計稅方法 
六、營業(yè)稅改增值稅之營業(yè)額
七、營業(yè)稅改增值稅之進項稅額
八 增值稅進行或銷項發(fā)票丟失與作廢等處理方法

模塊二 對建筑及房地產業(yè)的十大運營問題及處理
一、營改增對建筑業(yè)稅收負擔的影響
二、營改增后建筑業(yè)如何設立分支機構
三、營改增后建筑企業(yè)如何安排分包業(yè)務
四、營改增后安裝工程設備應當由誰提供
五、營改增后建筑業(yè)能否進行掛靠經營
六、營改增后如何組織BT、B0T及EPC項目
七、營改增后到境外施工在境內如何納稅
八、營改增后建筑業(yè)如何購進材料
九、營改增前后購置固定資產技巧
十、營改增前簽訂的合同處理方法

模塊三 對建筑及房地產業(yè)特有的十大發(fā)票問題及處理
一、營改增前后發(fā)生的業(yè)務與取得開具發(fā)票的關系
二、甲供材料合法開具發(fā)票與最節(jié)稅
三、包工包料與裝飾清包等工程發(fā)票據方法 
四、工程類增值稅發(fā)票的開票地點特殊要求 
五、如何開具建筑企業(yè)墊資開發(fā)發(fā)票
六、掛靠經營如何開票風險最小
七、總分包工程的發(fā)票
八、勞務派遣人工費按差額開票還是全額開具發(fā)票
九、勞務公司人員社會保險如何解決
十、完工工程已全額開具發(fā)票后折扣處理

模塊四 對金融服務和保險業(yè)十大運營問題及處理
一、銀行間同業(yè)拆借及境內與境外的增值稅抵免
二、增值稅一般納稅人對利息支出及其他費用的進項抵扣
三、境內銀行向境外提供貸款利息的增值稅
四、客戶未履行利息支付義務而產生壞賬的豁免政策
五、投資金融商品取得收益的增值稅
六、非人壽保險公司理賠過程中所購買的商品或服務抵扣進項稅
七、人壽保險與健康保險享受增值稅免稅政策問題
八、再保險業(yè)務與基礎保險適用的增值稅政策
九、金融機構如何劃分可抵扣進項稅
十、信托/基金的每個產品的獨立納稅主體問題

模塊五 對生活性服務業(yè)十大運營問題及處理
一、增值稅一般納稅人消費餐飲抵扣進項問題
二、商務旅行的酒店住宿抵扣進項與付款問題
三、“免費”提供給客人的待遇是否需要作視同銷售
四、7%的食品銷售與6%的堂食服務分別核算問題
五、酒店會議收費中餐飲服務費和活動服務費的劃分問題
六、酒店整筆住宿收費中住宿服務費和餐飲服務費的劃分問題
七、酒店對外宣傳定價使用稅價還是不含稅價問題
八、服務式公寓的6%酒店服務與11%的住宅租問題
九、餐飲業(yè)企業(yè)能否就購買的農產品計算抵扣進項稅
十、提供海外總部的服務是否能享受增值稅免稅待遇

模塊六 營改增后增值稅的五大會計處理方式與方法
一、采購環(huán)節(jié)的增值稅會計如何處理
二、銷售環(huán)節(jié)如何進行增值稅會計核算
三、視同銷售業(yè)務的增值稅處理技巧有哪些  
四、期末增值稅處理與營業(yè)稅處理有何不同
五、購入稅控專用設備如何作增值稅處理

模塊七 營改增企業(yè)的稅務風險與納稅籌劃
一、營改增中面臨的稅務風險
二、納稅籌劃戰(zhàn)略地圖
三、五大納稅籌劃切入點 
四、十大納稅籌劃方法集錦 
五、納稅籌劃歸納

模塊八 企業(yè)集團管理轉型與制度修訂 
一、合同范本的十大修訂與完善重點
二、營改增過渡期的八大安排
三、內部管理制度與流程修訂二十條

模塊九 總結

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