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企業(yè)所得稅的匯繳

《2021年*政策下的企業(yè)所得稅匯算清繳
實操攻略》
【課程背景】
風(fēng)云變幻的財稅政策必須在年度匯算清繳表中落實它的填報位置，為此，企業(yè)所得稅預(yù)繳報表和年度報表都發(fā)生了重大變化！

【課程收益】
本課程采用全案例、全實務(wù)的講解方式，以*修訂的企業(yè)所得稅申報表填報案例為主線，通過業(yè)務(wù)實操案例，透析企業(yè)所得稅匯繳中各種疑難問題的解決方案，助力企業(yè)財務(wù)規(guī)避風(fēng)險，合法節(jié)稅，獲取*稅務(wù)利益。

【課程大綱】
第一天
上午：年度申報表新變化及收入類報表填報風(fēng)險管控
一、年度匯繳風(fēng)險管控環(huán)境解析
（一）金稅四期、智慧稽查的風(fēng)險管控新特征
（二）企業(yè)綜合畫像、電子底賬庫的風(fēng)險管控新特征
（三）電子票下必須保留的電子會計憑證風(fēng)險管控新特征
二、年度申報表發(fā)生的新變化及年度新政應(yīng)用案例
（一）13張年度納稅申報表發(fā)生的*變化
1、“必填表”發(fā)生的*變化
2、“及字表”發(fā)生的*變化
3、“難填表”發(fā)生的*變化
（二）預(yù)繳申報表發(fā)生的*變化
1、哪些稅收優(yōu)惠預(yù)繳就能用？
2、預(yù)繳需要稅會差異調(diào)整嗎？
3、年度申報表是在預(yù)繳表基礎(chǔ)上調(diào)整嗎？
（三）新冠防控和復(fù)工、復(fù)產(chǎn)優(yōu)惠政策落地及應(yīng)用案例
1、稅前扣除類優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
2、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限類優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
3、稅收減免類優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
4、減計收入類優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
（三）保 “高科”、保“三小” 企業(yè)稅收減免優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
1、高新、科小、研發(fā)的填表指標(biāo)梳理
2、保 “高科”減免優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
3、小規(guī)模、小微、小微利的填表指標(biāo)梳理
4、保“三小”減免優(yōu)惠落地及應(yīng)用案例
三、收入類項目申報表填報及匯繳關(guān)聯(lián)風(fēng)險解除攻略
（一）新收入、新租賃、新債務(wù)重組準(zhǔn)則下的稅會差異處理案例
1、新收入準(zhǔn)則下的稅會差異處理及填報案例
2、新租賃準(zhǔn)則下的稅會差異處理及填報案例
3、新債務(wù)重組準(zhǔn)則下的稅會差異處理及填報案例
（二）老準(zhǔn)則下特殊收入的稅會差異處理及填報案例
1、分期收款方式銷售下貨物稅會差異處理及填報案例
2、折讓方式銷售下的稅會差異處理及填報案例
（1）商業(yè)折扣條件銷售下的稅會差異處理及填報案例
（2）現(xiàn)金折扣條件銷售下的稅會差異處理及填報案例
（3）實物折扣，買一贈一 方式組合銷售下的稅會差異處理及填報案例
3、“視同銷售+捐贈、廣宣” 下的稅會差異處理及填報案例
（三）收入相關(guān)項目申報表與財報關(guān)聯(lián)風(fēng)險識別及解除
1、往來項目申報表與財報關(guān)聯(lián)風(fēng)險識別及解除
2、存貨項目申報表與財報關(guān)聯(lián)風(fēng)險識別及解除
（四）綜合案例分析：不同收款方式合同、增值稅、發(fā)票協(xié)同管理

第一天
下午：扣除類項目申報表填報及匯繳關(guān)聯(lián)風(fēng)險解除攻略
一、扣除類項目總表A105000表《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》的填報技巧
二、固定資產(chǎn)優(yōu)惠及A105080表《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報技巧
（一）加速折舊政策風(fēng)險點梳理及補(bǔ)救措施
（二）新購置設(shè)備一次性稅前扣除新政要點及應(yīng)用案例
（三）放棄固定資產(chǎn)優(yōu)惠更劃算的情形
（四）A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報案例
三、資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理及A105090表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報案例
（一）貨幣資金損失的稅務(wù)處理
（二）應(yīng)收賬款損失的稅務(wù)處理
（三）存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失的稅務(wù)處理
（四）固定資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理
（五）A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報案例
四、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的稅前扣除
五、關(guān)聯(lián)方企業(yè)之間發(fā)生的利息支出稅前扣除
（一）統(tǒng)借統(tǒng)還利息支出稅前扣除的10個關(guān)鍵點
（二）無息借款稅前扣除處理
（三）債資比稅前扣除處理
（四）利息支出稅前扣除的相關(guān)報表填報案例
六、《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105070填報案例
七、 虧損延長新政要點及A106000表《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的兩個新變化

第二天
上午：人工費(fèi)的匯繳申報及關(guān)聯(lián)風(fēng)險解除攻略
一、企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，如何據(jù)實扣除
（一）跨年工資薪金的處理
（二）福利性工資的處理
（三）年終獎、股權(quán)激勵的處理
（四）辭退的處理
二、工會費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、集體福利、個人福利、預(yù)付卡、充值卡扣除
三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費(fèi)用扣除
四、雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退體人員所實際發(fā)生的費(fèi)用
五、社會保險費(fèi)、公積金和其他保險費(fèi)扣除及籌劃填報
（一）靈活用工平臺關(guān)于社保及個稅的節(jié)稅降費(fèi)籌劃填報
（二）個體戶關(guān)于社保及個稅的節(jié)稅降費(fèi)籌劃填報
（三）個獨(dú)關(guān)于社保及個稅的節(jié)稅降費(fèi)籌劃填報
（四）合伙企業(yè)關(guān)于社保及個稅的節(jié)稅降費(fèi)籌劃填報
（五）股權(quán)激勵及合伙企業(yè)持股平臺的節(jié)稅降費(fèi)籌劃填報
六、個人報銷引發(fā)的所得稅聯(lián)動風(fēng)險及解除案例填報
七、A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報案例?

第二天
下午： 匯繳相關(guān)高風(fēng)險票據(jù)內(nèi)控管理要點及實操風(fēng)險規(guī)避
一、金四及專票電子化下的特殊發(fā)票的內(nèi)控管理要點及實操風(fēng)險規(guī)避
（一）電子專票、電子普票、區(qū)塊鏈發(fā)票內(nèi)控管理要點及實操風(fēng)險規(guī)避
（二）左上角 帶“字”的高風(fēng)險發(fā)票（通行費(fèi)票、代開票、收購票、成品油票）如何處理？
（三）左下角 帶“字”的高風(fēng)險發(fā)票（備注欄票）如何處理？
二、特殊業(yè)務(wù)開票的實操解析與內(nèi)控管理要點
（一）勞務(wù)派遣、人力資源、安保等差額票實操解析
（二）銀承貼現(xiàn)、違約金、穩(wěn)崗就業(yè)、三代手續(xù)費(fèi)需要開票嗎？
（三）跨年發(fā)票、無票扣除、暴力申報的規(guī)避
三、發(fā)票虛開是行為犯？還是結(jié)果犯？
1、對開、環(huán)開、掛靠開、富裕開、免稅開
2、洗票、配票、買票、湊票
四、發(fā)票虛開是行為犯？還是結(jié)果犯？
（一）自查資金回流
（二）自查證據(jù)鏈的四流一致
五、匯繳稽查案例分析及稅企溝通技巧
（一）案例：上市公司收到《稅務(wù)事項通知書》的解決方案
（二）案例：增值稅發(fā)票異常，被要求進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出及所得稅調(diào)增的應(yīng)對
（三）案例：有效稅企溝通五步法
現(xiàn)場答疑

企業(yè)所得稅的匯繳