課程描述INTRODUCTION
規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)方法
· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 稅務(wù)經(jīng)理· 會(huì)計(jì)出納· 其他人員
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)方法
《大數(shù)據(jù)下財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表中隱藏
的涉稅案源精講》
【課程背景】
按照稅局的工作節(jié)奏,在企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束2個(gè)月后,稅局將展開大規(guī)模的檢查和稽查,有的企業(yè)會(huì)被總局選作案源,有的企業(yè)會(huì)被省、市局選作為、案源。也就是說,總局或市局可以在不是企業(yè)主管局、不必調(diào)賬和抽憑的情況下,通過財(cái)報(bào)表間比對(duì)、納稅申報(bào)表間比對(duì),以及相關(guān)表單之間的鉤稽關(guān)系,“遠(yuǎn)程”透視企業(yè)的稅務(wù)問題,并鎖定案源,實(shí)施評(píng)估、稽查和追繳。
可見,稅局視角下、大數(shù)據(jù)視角下的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表別有一番天地,隱藏著財(cái)務(wù)人員提交表單時(shí)難以自查的涉稅案源
【課程收益】
本場(chǎng)培訓(xùn),從稅局稽查、評(píng)估的視角出發(fā),結(jié)合*稅收征管政策,全案例比對(duì)財(cái)報(bào)、申報(bào)表的結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,透析重點(diǎn)項(xiàng)目數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系,全面梳理財(cái)報(bào)與稅種申報(bào)表的數(shù)據(jù)關(guān)系,深度剖析涉稅業(yè)務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)源及稅種的風(fēng)險(xiǎn)源, 并提供有效規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的辦法。
【課程對(duì)象】
財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)等財(cái)務(wù)主管人員;
企業(yè)會(huì)計(jì)、出納、行政部門業(yè)務(wù)骨干;
事務(wù)所、咨詢公司同業(yè)人員。
【課程大綱】
開篇案例:
案例一:2019年稅務(wù)稽查重點(diǎn),人工費(fèi)
1、新個(gè)稅實(shí)施后的人工費(fèi)報(bào)表鏈接風(fēng)險(xiǎn)透析
2、與利潤(rùn)表相關(guān)的數(shù)據(jù)異常
3、與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)的數(shù)據(jù)異常
4、與現(xiàn)金流量表相關(guān)的數(shù)據(jù)異常
5、與所有者權(quán)益變動(dòng)表相關(guān)的數(shù)據(jù)異常
6、與報(bào)表附注相關(guān)的數(shù)據(jù)異常
案例二:增值稅稅率下調(diào)等新政對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表的影響
1、毛利率不是增值率
2、增值稅稅率下降,銷價(jià)不應(yīng)該同比下降,會(huì)計(jì)如何提供數(shù)據(jù)說服客戶
3、加計(jì)抵減、留底增量退稅
案例三:最重要的3個(gè)*值和2個(gè)稅負(fù)率
1、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)、凈流量
2、增值稅稅負(fù)率、所得稅稅負(fù)率
課程內(nèi)容
1、財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)源
1.1資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)源
(1)固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)邏輯數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)
(2)固定資產(chǎn)折舊率波動(dòng)引發(fā)預(yù)警數(shù)據(jù)
(3)債務(wù)結(jié)構(gòu)透露增值稅、所得稅稅負(fù)
1.2利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)源
(1)毛利率如何成為稅局視角的“貓膩率”
(2)財(cái)報(bào)的“產(chǎn)蛋率”為什么不是申報(bào)納稅的貢獻(xiàn)率
1.3現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)源
(1)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金“高進(jìn)高出”引發(fā)增值稅負(fù)率偏低預(yù)警的解決辦法
(2)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率的預(yù)警的解決辦法
1.4所有者權(quán)益變動(dòng)表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)源
(1)實(shí)收資本認(rèn)繳制與印花稅
(2)內(nèi)部增資與個(gè)人股東的個(gè)人所得稅
1.5財(cái)務(wù)報(bào)表表間勾稽關(guān)系的涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析
1.6財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅申報(bào)表之間的涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析
1.7財(cái)務(wù)指標(biāo)在探測(cè)稅收風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用
1.8稅務(wù)總局納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系
2、財(cái)報(bào)與所得稅預(yù)繳表、匯算清繳表的正常數(shù)據(jù)、異常數(shù)據(jù)案例分析
2.1 正常數(shù)據(jù)案例分析
2.2 異常數(shù)據(jù)案例分析
3、財(cái)務(wù)報(bào)表隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)源與解決
3.1資產(chǎn)項(xiàng)目隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)源與解決
(1)資產(chǎn)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)失調(diào)與發(fā)票虛開風(fēng)險(xiǎn)
(2)貨幣資金與結(jié)構(gòu)性存款導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)數(shù),增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)源與解決
(3)銀行流水、對(duì)賬單、匯票貼現(xiàn)費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、支票背書的增值稅問題
(4)紅包、支付寶、微信轉(zhuǎn)賬、理財(cái)基金、保險(xiǎn)、公私轉(zhuǎn)賬問題
(5) 出庫(kù)即交稅,如何破解
(6)待處理、清理、資產(chǎn)收益與增值稅稅率適用風(fēng)險(xiǎn)
(7)加速折攤數(shù)據(jù)分析
(8)資產(chǎn)項(xiàng)目稅會(huì)差異
(9)A 105000系表格的數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
(10)收發(fā)現(xiàn)金記賬憑證引發(fā)的偷逃稅質(zhì)疑
3.2負(fù)債項(xiàng)目隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅收征管數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的解決
(1)研發(fā)費(fèi)用資本化率與費(fèi)用化率難題
(2)“債資比”與財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增的數(shù)據(jù)關(guān)系
(3)“往來賬”風(fēng)險(xiǎn)源引發(fā)稽查案例分析
(4)債權(quán)、債務(wù)互抵風(fēng)險(xiǎn)
3.3凈資產(chǎn)項(xiàng)目隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅收征管數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的解決
(1)換股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的解決
(2)資本公積轉(zhuǎn)增資本數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的解決
(3)盈余公積轉(zhuǎn)增資本數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的解決
(4)未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的解決
3.4收入項(xiàng)目隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅收征管數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的解決
(1)財(cái)報(bào)收入、增值稅收入、企業(yè)所得稅收入的時(shí)間沖突、數(shù)據(jù)沖突
(2)一次性收款、跨期收入與銷項(xiàng)稅、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
(3) 刷單的數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)
(4)加計(jì)抵減與其他收益、遞延收益的關(guān)系
(5)營(yíng)業(yè)外收入、支出與增值稅率、所得稅調(diào)整的聯(lián)動(dòng)數(shù)據(jù)
(6)視同銷售的稅稅差異、稅會(huì)差異
3.5費(fèi)用項(xiàng)目隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅收征管數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的解決
(1)期間費(fèi)用比率過高的書面說明
(2)匯算清繳期發(fā)生的暴力扣除
(3)跨年度費(fèi)用票據(jù)問題的解決
(4)以前年度暴力扣除的補(bǔ)救方法
(5)調(diào)增調(diào)減的賬表規(guī)范
(6)表單 A104000、A105000表的風(fēng)險(xiǎn)源透析
3.6利潤(rùn)項(xiàng)目隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅收征管數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的解決
(1)年初未分配利潤(rùn)
(2)留存收益與A106000表的聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
4、稽查外審必用的取證方法:納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)涉稅分析法
(1)投入產(chǎn)出法數(shù)據(jù)取證要點(diǎn)
(2)關(guān)鍵物件法數(shù)據(jù)取證要點(diǎn)
(3)單位產(chǎn)品耗能法數(shù)據(jù)取證要點(diǎn)
(4)設(shè)備生產(chǎn)能力法數(shù)據(jù)取證要點(diǎn)
(5)設(shè)備生產(chǎn)周期法數(shù)據(jù)取證要點(diǎn)
(6)工時(shí) (工資 )耗用法數(shù)據(jù)取證要點(diǎn)
(7)毛利率法數(shù)據(jù)取證要點(diǎn)
(8)保本經(jīng)營(yíng)法數(shù)據(jù)取證要點(diǎn)
(9)以進(jìn)控銷法數(shù)據(jù)取證要點(diǎn)
(10)鏈條式分析法數(shù)據(jù)取證要點(diǎn)
5、稅收征管數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析
(1)財(cái)產(chǎn)登記數(shù)據(jù)涉稅分析
(2)發(fā)票領(lǐng)用涉稅分析
(3)稅種配比涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
6、中小企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)特點(diǎn)
(1)報(bào)表層面數(shù)據(jù)特點(diǎn)
(2)生產(chǎn)要素層面數(shù)據(jù)特點(diǎn)
7、自查補(bǔ)稅的風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)分析
(1)稅種之間風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)
(2)年度之間風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)
8、現(xiàn)場(chǎng)答疑
規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)方法
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/257604.html
已開課時(shí)間Have start time
- 安文英
報(bào)表分析內(nèi)訓(xùn)
- 貸前盡調(diào)--財(cái)報(bào)分析和稅務(wù) 于洪成
- 透過報(bào)表看經(jīng)營(yíng)重塑、企業(yè)戰(zhàn) 林一斌
- 《非財(cái)務(wù)人員如何看懂財(cái)務(wù)報(bào) 池冬梅
- 財(cái)務(wù)報(bào)表與制造端結(jié)合點(diǎn) 張軍
- 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別 侯占芳
- 非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)——財(cái)務(wù) 彭佳俊
- 《數(shù)字背后的秘密—如何進(jìn)行 趙春國(guó)
- 決策層財(cái)務(wù)報(bào)表分析 安國(guó)偉
- 《銀行客戶經(jīng)理必備的財(cái)務(wù)分 池東
- 《企業(yè)年終關(guān)賬技巧與問題解 池東
- 《銀行業(yè)務(wù)經(jīng)理如何通過財(cái)務(wù) 池東
- 銀行對(duì)公客戶經(jīng)理企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào) 鄧天倫