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企業(yè)所得稅的匯算清繳

【課程背景】
所得稅匯算清繳對于建筑業(yè)來說是一項非常重要的財稅工作，2017年企業(yè)所得稅新政
層出，財務報表、企業(yè)所得稅申報表都發(fā)生了一些新的變化，對2017年建筑業(yè)的匯算清
繳也提出了更高的要求。建筑業(yè)營改增之后，2017年是第一個完整的匯算清繳年度，建
筑業(yè)否能清晰的界定增值稅新政對企業(yè)所得稅收入地影響、是否能正確理解增值稅、企
業(yè)所得稅、財務這三個維度收入確認的不同，以及稅前扣除項目的口徑，是否準確及時
的掌握稅收新政策，不僅關系是否能享受應享稅收紅利，而且對正確的確認應納稅所得
額都影響巨大，決定企業(yè)匯算清繳是否正確，影響企業(yè)稅收風險，同時也加大了企業(yè)和
財務責任人風險。
因此，建筑業(yè)的財稅人員必須熟悉和掌握2017年新財稅政策下企業(yè)所得稅實務工作
，做好各類財稅風險的識別、評估和轉(zhuǎn)移，梳理建筑業(yè)在匯算清繳期間常規(guī)及非常規(guī)問
題，正確進行匯算清繳，降低企業(yè)稅務風險。

【課程收益】
1、全面掌握2017年企業(yè)所得稅*稅收政策；
2、了解所得稅年度納稅申報表2017年版新變化和填寫技巧；
3、從實務角度出發(fā)重點解決建筑業(yè)所得稅匯算清繳過程中各種疑難問題；
4、深度了解建筑業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅風險點；
5、掌握建筑業(yè)匯算清繳風險防范方法與措施。

【課程大綱】
第一部分 2017年建筑業(yè)所得稅匯算清繳財稅政策深度解讀
一、國家稅務總局公告2017年第54號，關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納
稅申報表（A類，2017年版）》的公告
二、國家稅務總局公告2017年第10號，《關于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風險
提示服務有關問題的公告》
三、財稅〔2017〕43號，《關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》；
四、國家稅務總局公告2017年第23號，《關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
政策范圍有關征管問題的公告》
五、財稅〔2017〕71號，《關于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目
錄（2017年版）的通知》
六、國家稅務總局公告2017年第11號，《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征
管問題的公告》
七、財稅2017年第58號，財政部稅務總局《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》
八、國家稅務總局公告2017年第43號，國家稅務總局關于簡化建筑服務增值稅簡易計
稅方法備案事項的公告
九、國家稅務總局公告2016年第17號，國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)
）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告

第二部分 2017年新財稅政策下建筑業(yè)匯算清繳的風險
一、查賬征收建筑業(yè)所得稅匯算清繳實務
（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表框架解讀；
（二）建筑業(yè)收入類項目實務及風險防范；
1、建筑業(yè)企業(yè)所得稅應收收入的確認
2、建筑業(yè)增值稅與企業(yè)所的稅應稅收入的異同
3、建筑業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、財務收入的異同
4、建筑業(yè)視同銷售收入的確認
5、建筑、房地產(chǎn)應稅收入、免稅收入、不征稅收入的劃分
（三）建筑業(yè)成本費用類項目實務及風險防范；
1、各項成本費用所得稅前扣除對相關票據(jù)的要求
2、工資薪金的稅務處理
3、利息支出的稅務處理
4、“三項經(jīng)費”的稅務處理
5、業(yè)務招待費、差旅費、會議費稅前扣除分析
6、固定資產(chǎn)的稅務處理
7、資產(chǎn)損失稅前扣除的稅務處理
8、成本費用稅前列支的特殊情況分析
（四）建筑業(yè)所得稅匯算清繳疑難問題解析
1、核定征收改查賬征收后所得稅匯算清繳期間確定
2、建筑業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營所得稅的預繳與匯算清繳繳納
3、建筑業(yè)人工費的支付方式與所得稅稅前扣除
4、企業(yè)補繳以前年度的社會保險費能否在補繳年度稅前扣除
5、關聯(lián)企業(yè)間借款業(yè)務往來發(fā)生壞賬損失扣除
6、支付拆遷補償款、青苗補償費，能否列支，是否交所得稅
7、建設工程施工企業(yè)提取的安全費用是否可以在企業(yè)所得稅前扣除
8、建筑企業(yè)支付的意外傷害保險是否可以所得稅稅前扣除
二、建筑業(yè)核定征收所得稅匯算清繳實務

第三部分 建筑業(yè)所得稅匯算清繳申報流程與案例
1、企業(yè)基礎信息表的填寫實務；
2、企業(yè)所得稅匯算清繳主表的填寫實務；
3、企業(yè)所得稅附表的填寫實務。
使用文件：
一、國家稅務總局公告2017年第54號，關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納
稅申報表（A類，2017年版）》的公告
二、國家稅務總局公告2017年第10號，《關于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風險
提示服務有關問題的公告》
三、財稅〔2017〕43號，《關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》；
四、國家稅務總局公告2017年第23號，《關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
政策范圍有關征管問題的公告》
五、財稅〔2017〕71號，《關于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目
錄（2017年版）的通知》
六、國家稅務總局公告2017年第11號，《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征
管問題的公告》
七、財稅2017年第58號，財政部稅務總局《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》
八、國家稅務總局公告2017年第43號，國家稅務總局《關于簡化建筑服務增值稅簡易
計稅方法備案事項的公告》
九、國家稅務總局公告2016年第17號，國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)
）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告
十、國家稅務總局公告2015年第34號，國家稅務總局《關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等
支出稅前扣除問題的公告》
十一、財稅2017年第43號，財政部稅務總局《關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
范圍的通知》
十二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
十三、國家稅務總局公告2016年第80號，國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅有關問題的
公告》
十四、國家稅務總局公告2011年第34號，國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅若干問題的
公告》
十五、國家稅務總局公告2012年第15號，國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅應納稅所得
額若干稅務處理問題的公告》

企業(yè)所得稅的匯算清繳