課程描述INTRODUCTION
業(yè)務(wù)舞弊風(fēng)險防控
· 總經(jīng)理· 高層管理者· 中層領(lǐng)導(dǎo)· 財務(wù)總監(jiān)
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
業(yè)務(wù)舞弊風(fēng)險防控
【課程大綱】
第一節(jié) 舞弊的特征及分類
一、舞弊的含義
案例:某銀行億元存款失聯(lián)
二、舞弊的特征及一般過程
案例:2.4億元票據(jù)承兌案
三、相關(guān)概念辨析
(一)舞弊與錯誤的異同點
(二)舞弊與欺詐的異同點
案例:成都商業(yè)銀行票據(jù)事件
(三)管理舞弊與腐敗
案例:篡改對賬單隱藏大案
(四)舞弊與違規(guī)
第二節(jié) 舞弊審計概述
一、舞弊審計的含義
二、舞弊審計的基本任務(wù)與目標
案例:中行沈丘支行票據(jù)詐騙案
(一)審查評價被審行的內(nèi)部控制建立健全及執(zhí)行情況
案例:煙臺銀行票據(jù)自盜案
(二)發(fā)現(xiàn)并揭露舞弊
案例:“僑興債”7.2億天價罰單
(三)促進業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)管理工作的規(guī)范化建設(shè)
案例:農(nóng)行39億 “票據(jù)變報紙”案
(四)加速審計檢查的頻率,增強其覆蓋面,提升審計檢查的威懾力
(五)發(fā)現(xiàn)和查處大案、要案
案例:某銀行14.5億存款被套取
三、提高舞弊審計質(zhì)量
案例:興業(yè)銀行同業(yè)理財被騙10億
四、舞弊審計假設(shè)體系
(一)前提條件假設(shè)
案例:百億假黃金騙貸案
(二)審計行為假設(shè)
(三)審計人員責(zé)任假設(shè)
五、舞弊審計的特別方法
案例:浦發(fā)行775億不良代持被重罰
第三節(jié) 舞弊行為的形式
一、原始憑證舞弊、記賬傳票舞弊、賬簿舞弊和財務(wù)報表舞弊
二、個人舞弊、勾結(jié)舞弊和組織舞弊
案例:北京農(nóng)商行7億騙貸案
三、員工舞弊和管理層舞弊
案例:銀行員工兜售客戶信息
四、侵占資產(chǎn)舞弊和財務(wù)報告舞弊
案例:邯鄲農(nóng)行特大金庫被盜案
五、內(nèi)部舞弊與外部舞弊
案例:“投資大亨”空殼騙貸328億
六、利益驅(qū)動型舞弊、政績積累型舞弊、榮譽追逐型舞弊和其他動機型舞弊
案例:儲戶被貸款狀告銀行
七、偶然性舞弊和經(jīng)常性舞弊
案例:民生銀行被騙一個億
第四節(jié) 舞弊的主體
一、舞弊的動議、決策、操作和協(xié)同
案例:齊魯銀行騙貸案
二、主動舞弊者和被動舞弊者
案例引入:虛構(gòu)貸款用途引發(fā)糾紛
三、內(nèi)部行為人和外部行為人
案例:公司人格混同的情形
四、舞弊的具體主體
(一)商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)人
(二)業(yè)務(wù)、財務(wù)部門負責(zé)人
(三)基層員工
第五節(jié) 影響舞弊環(huán)境因素的審計
一、外部環(huán)境——社會環(huán)境、政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境和文化環(huán)境等
二、內(nèi)部環(huán)境——經(jīng)濟環(huán)境、管理(控制)環(huán)境、人際環(huán)境、制度環(huán)境和其他環(huán)境
案例:信用社支某侵占資金案
三、個人舞弊的審計
四、集體舞弊的審計
第六節(jié) 舞弊預(yù)防的審計
一、舞弊預(yù)防的意義
二、舞弊預(yù)防的成本審計
(一)預(yù)防成本審計
(二)糾正成本審計
(三)懲治成本審計
(四)損失成本審計
三、舞弊預(yù)防的局限性審計
案例:未能識出變造支票銀行審核過失賠償
四、舞弊預(yù)防局限性克服的審計
案例:廣東南海74億元騙貸案
五、舞弊防范措施的審計
(一)是否完善公司治理結(jié)構(gòu)
(二)是否強化高管人員的責(zé)任
(三)是否加強合規(guī)建設(shè)
案例:某市聯(lián)社票據(jù)貼現(xiàn)詐騙案
(四)政府監(jiān)管和司法是否介入
第七節(jié) 舞弊行為調(diào)查與發(fā)現(xiàn)的審計
一、舞弊行為調(diào)查的審計
(一)舞弊調(diào)查的方法
(二)舞弊調(diào)查的實施
二、舞弊行為發(fā)現(xiàn)的審計
(一)舞弊發(fā)現(xiàn)的形式
(二)是否關(guān)注舞弊跡象
案例:某銀行驚現(xiàn)億元騙貸案
第八節(jié) 舞弊監(jiān)控的審計
一、舞弊監(jiān)控系統(tǒng)的意義
(一)構(gòu)建舞弊防范與治理機制的核心要件
(二)驗證政策、制度和措施
(三)及時發(fā)現(xiàn)和糾正薄弱環(huán)節(jié)
(四)保持對舞弊的壓力
(五)為舞弊預(yù)警系統(tǒng)的運行設(shè)定前提條件
(六)規(guī)范舞弊防范與治理行為
二、舞弊監(jiān)控系統(tǒng)的審計
三、舞弊監(jiān)控要素的審計
(一)獨立性與公正性的審計
(二)領(lǐng)導(dǎo)者和管理者態(tài)度的審計
(三)與現(xiàn)有管理和控制制度結(jié)合的審計
(四)是否處理好效率與公正關(guān)系
(五)可靠程度與精度設(shè)計的審計
(六)人員配備與素質(zhì)保證的審計
(七)關(guān)鍵監(jiān)督點設(shè)置的審計
(八)后備手段的審計
四、建立舞弊監(jiān)控系統(tǒng)原則的審計
五、舞弊監(jiān)控形式的審計
案例:“蘿卜章”騙貸
(一)內(nèi)部監(jiān)控與外部監(jiān)控的審計
(二)事前監(jiān)控、事中監(jiān)控和事后監(jiān)控的審計
(三)自我監(jiān)控、相互監(jiān)控和輪流監(jiān)控的審計
(四)定期監(jiān)控和隨機監(jiān)控的審計
(五)專業(yè)人員監(jiān)控和業(yè)余人員監(jiān)控的審計
(六)單項監(jiān)控和綜合監(jiān)控的審計
(七)經(jīng)常性監(jiān)控和重點監(jiān)控的審計
(八)資料監(jiān)控和業(yè)務(wù)監(jiān)控的審計
六、舞弊監(jiān)控系統(tǒng)內(nèi)容與框架設(shè)計的審計
(一)是否倡導(dǎo)誠實正直的企業(yè)文化
(二)是否評估舞弊風(fēng)險并明確具體的對策以降低風(fēng)險、消除機會
第九節(jié) 舞弊預(yù)警的審計
一、舞弊預(yù)警的概念
案例:某行再現(xiàn)億元理財飛單案
二、舞弊預(yù)警系統(tǒng)的審計
三、預(yù)警級次及相關(guān)要素
第十節(jié) 計算機系統(tǒng)環(huán)境下的舞弊審計
一、計算機系統(tǒng)下舞弊環(huán)境的特點
案例:跨行到ATM取款遭“暗算”發(fā)卡銀行全賠
二、計算機系統(tǒng)環(huán)境下舞弊的主要手法
案例:電腦管理員盜取存款案
三、計算機系統(tǒng)環(huán)境下舞弊的主體條件
案例:銀行卡資金被盜取銀行承擔(dān)責(zé)任
四、計算機系統(tǒng)環(huán)境下的舞弊審計
案例:48萬存款網(wǎng)上神秘失蹤
(一)計算機系統(tǒng)內(nèi)部控制的測評
(二)計算機系統(tǒng)基本功能的抽樣檢測
案例:利用銀行結(jié)算時間差詐騙案
(三)計算機系統(tǒng)軟件初始化功能的審查
(四)計算機系統(tǒng)軟件憑證輸入功能的審查
(五)計算機系統(tǒng)軟件修改功能的審查
(六)計算機系統(tǒng)軟件登賬、結(jié)賬及輸出功能的審查
(七)利用審計軟件對被審行電子賬進行審查
(八)利用被審行數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)和計算機系統(tǒng)功能審查數(shù)據(jù)文件
業(yè)務(wù)舞弊風(fēng)險防控
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/259411.html
已開課時間Have start time
- 徐連金
風(fēng)險管理內(nèi)訓(xùn)
- 互聯(lián)網(wǎng)時代的知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng) 曾少林
- 《突發(fā)事件應(yīng)對與逃生自救技 惠喜軍
- 企業(yè)合同風(fēng)險與管控課程大綱 戴強
- *《公司法》難點解讀與公司 曾少林
- 財報分析-貸前盡調(diào)與信貸風(fēng) 于洪成
- 電力應(yīng)急預(yù)案及危險點控制和 惠喜軍
- 反壟斷法律與合規(guī)風(fēng)險防控實 曾少林
- 加強廉政風(fēng)險防控,規(guī)范班組 于男
- 企業(yè)安全生產(chǎn)法律風(fēng)險防控實 曾少林
- 《企業(yè)投融資與風(fēng)險管理》 張光利
- 風(fēng)險預(yù)控與隱患排查雙重體系 劉毅
- 企業(yè)雙重預(yù)防機制建設(shè)與持續(xù) 王延臣