課程描述INTRODUCTION
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)學(xué)習(xí)
· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 高層管理者· 中層領(lǐng)導(dǎo)
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)學(xué)習(xí)
【課程大綱】
1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述
案例:“投資大亨”空殼騙貸328億
(1)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象
(2)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)
(3)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容
案例:儲(chǔ)戶近億存款被盜
(4)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍
(5)審計(jì)依據(jù)
(6)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的注意事項(xiàng)
案例:偉創(chuàng)力與華為鬧掰
(7)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的意義
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的原則
(8)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序
審計(jì)準(zhǔn)備階段
案例:××銀行行長(zhǎng)王立秋的任期責(zé)任審計(jì)
審計(jì)實(shí)施階段
審計(jì)終結(jié)階段
(9)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)人員綜合素養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)
外部因素風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因分析
降低經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施和建議
增強(qiáng)審計(jì)所需信息的準(zhǔn)確性與全面性
把握審計(jì)評(píng)價(jià)的尺度
提高審計(jì)人員的素養(yǎng)
全面提高經(jīng)濟(jì)審計(jì)的獨(dú)立性和科學(xué)
(10)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法
賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)
制度基礎(chǔ)審計(jì)
風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)
數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)
(11)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的類型
前任責(zé)任與現(xiàn)任責(zé)任
集體責(zé)任與個(gè)人責(zé)任
直接責(zé)任與間接責(zé)任
案例:弟弟冒充哥哥貸款
主觀責(zé)任與客觀責(zé)任
案例:百億假黃金騙貸案
過(guò)失責(zé)任與故意責(zé)任
案例:某銀行卷入億元“騙貸”風(fēng)波
罪與非罪責(zé)任
案例:某銀行328億騙貸案
(12)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定方法
案例:某銀行775億不良代持被重罰
案例:中信銀行獲銀保監(jiān)會(huì)超2000萬(wàn)罰單
(13)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容
內(nèi)控制度測(cè)評(píng)
財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)
信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)
非信貸資產(chǎn)審計(jì)
存款業(yè)務(wù)審計(jì)
其它負(fù)債審計(jì)
中間業(yè)務(wù)審計(jì)
財(cái)務(wù)管理審計(jì)
重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策審計(jì)
2、政策法規(guī)貫徹執(zhí)行情況審計(jì)要點(diǎn)與方法
政策法規(guī)的內(nèi)涵
案例:××銀行行長(zhǎng)王立秋的任期責(zé)任審計(jì)
審查任職期內(nèi)貫徹執(zhí)行國(guó)家金融方針政策、金融法規(guī)及依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的情況。
審查轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)、部門是否嚴(yán)格貫徹國(guó)家金融方針政策、金融法規(guī),是否依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
審查轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)、總行各項(xiàng)存貸款利率政策,是否違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段發(fā)放貸款的行為;
審查是否存在向關(guān)系人或個(gè)別客戶發(fā)放貸款優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件等行為;
審查是否嚴(yán)格按照相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度使用會(huì)計(jì)科目,有無(wú)亂用會(huì)計(jì)科目行為;
審查是否存在違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票、信用證、票據(jù)及違規(guī)擔(dān)保、貼現(xiàn)等重大違規(guī)行為;
審查是否存在違規(guī)拆借資金、違規(guī)直接或間接投資行為;
審查是否存在各種形式的“小金庫(kù)”問(wèn)題。
3、內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況審計(jì)的要點(diǎn)與方法
內(nèi)控合規(guī)的內(nèi)涵
案例:××銀行行長(zhǎng)王立秋的任期責(zé)任審計(jì)
對(duì)總行下發(fā)的文件應(yīng)轉(zhuǎn)發(fā)的是否及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā),應(yīng)制定實(shí)施細(xì)則的是否制定,采取了何種措施進(jìn)行落實(shí)。
是否建立完善了內(nèi)控體系,部門和崗位設(shè)置是否符合相互制約原則;分、支行組織框架和經(jīng)營(yíng)管理模式是否符合全行業(yè)務(wù)發(fā)展要求。
全行各機(jī)構(gòu)、部門績(jī)效考核目標(biāo)和考核方法是否公平、合理,是否按規(guī)定兌現(xiàn),是否根據(jù)本行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和指標(biāo)進(jìn)行考核監(jiān)測(cè)。
業(yè)務(wù)部門是否嚴(yán)格履行了對(duì)本專業(yè)的監(jiān)管檢查職責(zé),監(jiān)督部門是否履行了監(jiān)督職責(zé)。是否明確部門對(duì)全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析監(jiān)測(cè),新設(shè)機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新業(yè)務(wù)是否事前對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估,并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
案例:篡改對(duì)賬單隱藏大案
行長(zhǎng)任期內(nèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行了上級(jí)行授權(quán),是否在權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)所轄行實(shí)行了轉(zhuǎn)授權(quán),有無(wú)超上級(jí)行授權(quán)越權(quán)行為。有無(wú)未經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)開(kāi)辦新業(yè)務(wù)行為。
任期內(nèi)是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件和責(zé)任性刑事案件;任期內(nèi)對(duì)歷史遺留的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的處理和解決情況;有無(wú)消極對(duì)待、推諉責(zé)任以致延誤時(shí)間或失去機(jī)遇造成損失的問(wèn)題。
經(jīng)營(yíng)狀況真實(shí)、合法和效益情況審計(jì)
4、任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況審計(jì)的要點(diǎn)與方法
任期經(jīng)營(yíng)指標(biāo)包括哪些?
案例:××銀行行長(zhǎng)王立秋的任期責(zé)任審計(jì)
××行長(zhǎng)任職后做了哪些能反映本行突出成績(jī)的工作。
為提高本行總體經(jīng)營(yíng)管理水平、提高經(jīng)濟(jì)效益方面制訂和采取了哪些有力措施,取得了何種成效。
存款。是否完成總行下達(dá)的存款任務(wù),市場(chǎng)份額、系統(tǒng)轄內(nèi)份額是否上升,是否有虛增虛減存款行為。
貸款。是否按照規(guī)定發(fā)放和管理貸款,信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否得到優(yōu)化。是否完成上級(jí)行下達(dá)的壓縮不良貸款的任務(wù),不良貸款占比和*額比任期初是否降低。
小微信貸的相關(guān)指標(biāo)完成情況審計(jì)。
利潤(rùn)。利潤(rùn)反映是否真實(shí)。效益(利潤(rùn)總額和人均利潤(rùn))比任期初的增減變化幅度。
費(fèi)用。費(fèi)用列支數(shù)據(jù)是否真實(shí),有無(wú)亂擠亂堆成本、虛列支出等問(wèn)題。
固定資產(chǎn)及在建工程。是否有賬外固定資產(chǎn),是否違規(guī)購(gòu)建固定資產(chǎn)。
中間業(yè)務(wù)收入是否完成計(jì)劃,反映是否真實(shí)。
發(fā)放外匯貸款、辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)是否在上級(jí)行授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,有無(wú)未經(jīng)上級(jí)行和外管局批準(zhǔn)擅自開(kāi)辦新業(yè)務(wù)行為。
5、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況審計(jì)的要點(diǎn)與方法
重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策內(nèi)涵
重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況審計(jì)的要點(diǎn)
案例:××銀行行長(zhǎng)王立秋的任期責(zé)任審計(jì)
審查任期內(nèi)行長(zhǎng)本人直接決策或主持決策的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)合規(guī)性、有效性和準(zhǔn)確性情況。
有無(wú)盲目決策或獨(dú)斷專行而造成重大風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失問(wèn)題;
對(duì)決策失誤產(chǎn)生的后果是否采取補(bǔ)救措施。
6、歷史遺留問(wèn)題的解決情況審計(jì)的要點(diǎn)與方法
7、廉潔自律情況審計(jì)的要點(diǎn)與方法
廉潔自律的內(nèi)涵
廉潔自律情況審計(jì)的要點(diǎn)
案例:××銀行行長(zhǎng)王立秋的任期責(zé)任審計(jì)
8、信貸經(jīng)營(yíng)管理情況審計(jì)的要點(diǎn)與方法
信貸經(jīng)營(yíng)管理情況內(nèi)涵
信貸經(jīng)營(yíng)管理情況審計(jì)的要點(diǎn)
案例:××銀行行長(zhǎng)王立秋的任期責(zé)任審計(jì)
主要審查信貸決策管理行為、信貸程序合規(guī)性、貸款的風(fēng)險(xiǎn)性、信貸管理制度的健全性和有效性。充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析,根據(jù)問(wèn)題線索進(jìn)行抽查核實(shí)。重點(diǎn)關(guān)注和揭露重大違法、違規(guī)違紀(jì)行為等問(wèn)題。
審查任職銀行自身制定的信貸管理制度和經(jīng)營(yíng)理念是否符合總行要求,是否有利于信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范;
審查任職銀行審貸會(huì)運(yùn)作方面:審查任職銀行各級(jí)審貸會(huì)運(yùn)作程序是否合規(guī),審議結(jié)果是否真實(shí)有效,審貸會(huì)成員是否認(rèn)真履行職責(zé);
審查貸款審批程序是否合規(guī),審查貸款程序、環(huán)節(jié)是否合規(guī),是否存在調(diào)查、審查不嚴(yán)、超權(quán)限、逆程序?qū)徟l(fā)放貸款等問(wèn)題;
審查不良貸款管理是否嚴(yán)格,不良貸款認(rèn)定是否明確責(zé)任,認(rèn)定程序是否合規(guī);是否存在超權(quán)限或放低標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定不良貸款的問(wèn)題。
9、財(cái)會(huì)管理審計(jì)的要點(diǎn)與方法
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理審計(jì)的要點(diǎn)
案例:××銀行行長(zhǎng)王立秋的任期責(zé)任審計(jì)
審計(jì)任職銀行財(cái)務(wù)管理思路和內(nèi)部控制管理狀況。重點(diǎn)審查被審計(jì)人任期內(nèi)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、措施是否符合分行財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r,是否有利于指導(dǎo)、促進(jìn)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的合規(guī)、穩(wěn)健發(fā)展;審查分、支行是否建立健全完善有效的內(nèi)控管理體系,有關(guān)內(nèi)控制度是否有利于規(guī)避各項(xiàng)違法違紀(jì)行為。
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收支管理是否合規(guī),是否存在隱瞞、截留金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入,虛列金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出等行為。
收入、費(fèi)用及其他各項(xiàng)支出管理是否合規(guī),各項(xiàng)費(fèi)用是否嚴(yán)格按照規(guī)定列支,工資開(kāi)支范圍是否合理,各項(xiàng)收入是否全部納入賬內(nèi)核算有無(wú)轉(zhuǎn)移隱瞞收入問(wèn)題,固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備金是否及時(shí)按照規(guī)定計(jì)提;營(yíng)業(yè)外開(kāi)支范圍是否合規(guī),審批手續(xù)是否完備。
是否存在收入不入賬設(shè)立“小金庫(kù)”;是否存在通過(guò)自辦公司設(shè)立“小金庫(kù)”,利用后勤機(jī)構(gòu)及其他方式變相設(shè)立“小金庫(kù)”等行為。
10、非信貸資產(chǎn)管理審計(jì)的要點(diǎn)與方法
主要包括固定資產(chǎn)(含在建工程)、應(yīng)收利息、同業(yè)往來(lái)、拆借、抵債資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。
非信貸資產(chǎn)管理審計(jì)的要點(diǎn)
案例:××銀行行長(zhǎng)王立秋的任期責(zé)任審計(jì)
重點(diǎn)審查固定資產(chǎn)購(gòu)置是否合規(guī),固定資產(chǎn)科目使用是否合規(guī);審查應(yīng)收利息是否及時(shí)入賬和沖減。審查房屋租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)以及其它長(zhǎng)期待攤費(fèi)用使用情況是否真實(shí)、合規(guī);審查以資抵債的接收條件、處置程序是否合規(guī),收入是否全部入賬。
11、經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)概念
經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)內(nèi)容
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)方式
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)原則
案例:銀行如何在賽維上虧掉200億
12、經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
貫徹執(zhí)行國(guó)家政策法規(guī)方面評(píng)價(jià)指標(biāo)
案例:××銀行行長(zhǎng)王立秋的任期責(zé)任審計(jì)
(1)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性方面評(píng)價(jià)指標(biāo)
案例:邯鄲農(nóng)行特大金庫(kù)被盜案
(2)經(jīng)營(yíng)狀況方面評(píng)價(jià)指標(biāo)
發(fā)展能力指標(biāo)
資產(chǎn)安全性指標(biāo)
資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)
財(cái)務(wù)效益性指標(biāo)
(3)對(duì)縣域及城區(qū)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)定位與金融服務(wù)能力考核指標(biāo)
各項(xiàng)貸款占比
新增可貸資金用于當(dāng)?shù)乇壤?br />
涉農(nóng)及小微企業(yè)貸款占比
大額貸款占比
涉農(nóng)與小微企業(yè)貸款增速
普惠型農(nóng)戶貸款和普惠型小微企業(yè)貸款(扣除重復(fù)部分)增速
農(nóng)戶授信覆蓋面
小微企業(yè)授信覆蓋面
小微企業(yè)建檔評(píng)級(jí)覆蓋面
電子交易替代率
涉農(nóng)貸款不良率容忍度
小微企業(yè)貸款不良率容忍度
支農(nóng)支小業(yè)務(wù)績(jī)效考核傾斜度
(4)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策方面評(píng)價(jià)指標(biāo)
(5)解決歷史遺留問(wèn)題方面評(píng)價(jià)指標(biāo)
(6)廉潔自律方面評(píng)價(jià)指標(biāo)
(7)其他方面評(píng)價(jià)指標(biāo)
13、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的綜合評(píng)價(jià)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定
德?tīng)柗品?br />
統(tǒng)計(jì)分析法
層次分析法
打分綜合法
綜合指數(shù)法
模糊綜合評(píng)價(jià)法
功效函數(shù)法
多元統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)法
灰色系統(tǒng)評(píng)價(jià)法
14、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告及運(yùn)用
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的撰寫
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的運(yùn)用
案例:關(guān)于對(duì)××銀行行長(zhǎng)王立秋的任期責(zé)任審計(jì)報(bào)告
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)學(xué)習(xí)
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/260309.html
已開(kāi)課時(shí)間Have start time
- 徐連金
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