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中國企業(yè)培訓(xùn)講師
企業(yè)收并購中的財(cái)務(wù)問題及稅務(wù)籌劃
 
講師:胡冬梅 瀏覽次數(shù):2558

課程描述INTRODUCTION

· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 財(cái)務(wù)主管· 高層管理者· 理財(cái)經(jīng)理

培訓(xùn)講師:胡冬梅    課程價(jià)格:¥元/人    培訓(xùn)天數(shù):2天   

日程安排SCHEDULE



課程大綱Syllabus

財(cái)務(wù)問題稅務(wù)籌劃

【課程背景】
并購企業(yè)是資本運(yùn)營的一個(gè)重要手段,且企業(yè)并購已經(jīng)成為企業(yè)投資的*方式,是企業(yè)求得生存發(fā)展的戰(zhàn)略性選擇,對企業(yè)發(fā)展有著重要的意義。
在企業(yè)并購中,財(cái)務(wù)活動貫穿始末,財(cái)務(wù)活動的發(fā)生勢必引起財(cái)務(wù)問題,我國法律制度尚不成熟,對企業(yè)并購中的財(cái)務(wù)問是重視度不夠,并購經(jīng)驗(yàn)少,在對企業(yè)并購中的價(jià)值評估,融資渠道,支付方式選擇和后續(xù)的財(cái)務(wù)整合都存在問題。
企業(yè)并購涉及多種因素,存在各種各樣的問題,而財(cái)務(wù)問題在企業(yè)并購中尤為重要,極大程度上影響著企業(yè)并購的成功。因此,必須對目標(biāo)企業(yè)價(jià)值進(jìn)行合理評估、對并購的主要融資渠道及財(cái)務(wù)支付方式進(jìn)行研究。
并購活動已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展?fàn)畲蟮闹匾ぞ?,而稅收作為宏觀經(jīng)濟(jì)中影響任何一個(gè)微觀企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)因素, 是企業(yè)在并購的決策及實(shí)施中不可忽視的重要規(guī)劃對象,稅收規(guī)則影響著并購?fù)顿Y決策的收益率,要實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的并購決策, 就要進(jìn)行有效的稅收籌劃。有些企業(yè)甚至將獲得稅收優(yōu)惠列為并購行為的直接動機(jī)之一,不論企業(yè)的并購行為出于何種主要動機(jī),合理的納稅等劃不僅可以降低企業(yè)的并購成本,實(shí)現(xiàn)并購的*效益,甚至可以決定企業(yè)的興衰存亡。
本課程通過對企業(yè)并購的概念,企業(yè)并購動因、并購財(cái)務(wù)效應(yīng)和財(cái)務(wù)問題范疇的界定,剖析了財(cái)務(wù)問題的種類、財(cái)務(wù)問題及會計(jì)處理方法,,并對并購中的稅務(wù)籌劃及稅收利益博弈進(jìn)行分析,旨在對企業(yè)并購中涉及的會計(jì)及稅務(wù)問題進(jìn)行較系統(tǒng)的解析,讓學(xué)員對于個(gè)性化并購提出完善的并購方案及或改進(jìn)的思路設(shè)計(jì),以此支持企業(yè)的并購戰(zhàn)略落地。

【課程大綱】
一、并購的基礎(chǔ)知識
1、并購基礎(chǔ)知識——兼并與并購
2、并購的分類:3個(gè)角度
1)按并購方向分
2)按并購方式分
3)按并購目的分
3、并購的意義:8個(gè)作用
1)協(xié)同效應(yīng)
2)外延式增長
3)增加市場份額
4)獲得特定的資源及能力
5)發(fā)現(xiàn)隱藏價(jià)值
6)促進(jìn)國際化發(fā)展
7)提升財(cái)務(wù)指標(biāo) 
8)實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營、分散風(fēng)險(xiǎn)

二、并購前的相關(guān)工作
1、并購項(xiàng)目篩選的總體方法:
1)第一步:確定并購期望
2)第二步:細(xì)化并購方向
3)第三步:具體行業(yè)篩選
4)第四步:具體項(xiàng)目篩選 
2、并購項(xiàng)目可行性評估
1)管理層意愿:留任、股權(quán)激勵(lì)、整合 
2)產(chǎn)品:市場、成長性、采購和銷售模式、風(fēng)險(xiǎn) 
3)股東意愿:出讓比例、估值、退出機(jī)制 
4)財(cái)務(wù)狀況:資產(chǎn)負(fù)債、盈利能力、現(xiàn)金流
5)研發(fā)能力:團(tuán)隊(duì)、計(jì)劃、權(quán)屬 
6)投資風(fēng)險(xiǎn) 
7)潛在競爭買家

三、并購意向確定及接洽渠道
1、并購意向討論內(nèi)容
①公司、個(gè)人情況介紹 
②業(yè)務(wù)討論 
③討論對于并購的興趣、意向
④預(yù)計(jì)進(jìn)度及時(shí)間表
⑤對賭條款和未來退出機(jī)制
⑥出讓股權(quán)比例及出讓方式
2、接洽渠道
1)正式渠道
①中介機(jī)構(gòu):考慮相關(guān)成本、費(fèi)用
②各類論壇、會議:接觸機(jī)會有限
③同業(yè)人員:考慮潛在相關(guān)利益 
④政府機(jī)構(gòu)部門:通常適用于大型國有企業(yè)
2)非正式渠道
①朋友介紹:非正式
②上下游交易中并購機(jī)會
3、并購前盡職調(diào)查
1)法律盡職調(diào)查 
①公司設(shè)立及歷史沿革
②工商信息變更
③各類證照及資質(zhì)
④股權(quán)及重大資產(chǎn)的權(quán)屬瑕疵
⑤訴訟及抵押擔(dān)保責(zé)任是否
2)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
①歷史財(cái)務(wù)報(bào)表分析
②核心財(cái)務(wù)指標(biāo)及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)
③審計(jì)調(diào)整及模擬調(diào)整事項(xiàng)
④財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)控體系
⑤杠桿比例、融資成本及盈利預(yù)測
3)各業(yè)務(wù)條線盡職調(diào)查
①銷售: 銷售團(tuán)隊(duì)、主要客戶、銷售模式、銷售策略、收款等 
②采購: 主要供應(yīng)商、質(zhì)量控制、賬期、協(xié)議期限等 
③人力資源: 員工情況、薪酬福利水平、晉升機(jī)制、員工滿意度等
④研發(fā)研發(fā)團(tuán)隊(duì)、研發(fā)計(jì)劃、技術(shù)工藝水平等
4)環(huán)保、OH&S盡職調(diào)查
①排污許可、污染物和三廢處理
②員工職業(yè)安全保障
③廠區(qū)安全隱患
4、并購前的稅務(wù)成本測算
1)并購中的涉稅事項(xiàng)分析
2)并購形式與納稅規(guī)定
3)稅收籌劃技術(shù)應(yīng)用
①減免稅技術(shù)
②扣除技術(shù)
③抵免及延期納稅技術(shù)
5、稅務(wù)籌劃應(yīng)用
1)房地評估增值
2)股權(quán)增值評估
3)累計(jì)分紅設(shè)計(jì)
4)時(shí)間空間騰挪

四、并購中相關(guān)的財(cái)務(wù)問題
1、并購中財(cái)務(wù)問題的界定
2、并購中財(cái)務(wù)動因
3、并購中的估值
4、并購中的資金籌集
5、并購中的支付問題

五、并購中常見的陷阱
1、并購雙方忽視企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略整合,各說各的話,各走各的路
2、并購后人員的留任、管理人才和專家的流失
3、企業(yè)文化的整合失敗
4、債務(wù)陷阱——被并購企業(yè)中存在的隱形債務(wù)
5、主管部門出爾反爾——承諾失效

六、并購估值
1、估值方法
1)現(xiàn)金流折現(xiàn)模型
2)資產(chǎn)基礎(chǔ)法 
3)相對估值法 
4)補(bǔ)充方法:投資回收期
2、價(jià)值口徑
1)股權(quán)價(jià)值
2)資產(chǎn)價(jià)值
3)企業(yè)價(jià)值

七、并購后的交割事項(xiàng)及財(cái)務(wù)整合
1、常規(guī)交割步驟:標(biāo)準(zhǔn)化程序
2、交割前置條件的實(shí)現(xiàn):交割啟動的前提 
3、境外上市公司私有化的交割程序:更加復(fù)雜的交割程序 
4、過渡期安排:

八、投后管理及財(cái)務(wù)整合
1、落實(shí)期望值的實(shí)現(xiàn)
2、內(nèi)控及合規(guī)性管理:標(biāo)的企業(yè)的規(guī)范化
3、資源注入:協(xié)同效應(yīng)的實(shí)現(xiàn) 
4、各條線資源整合
5、財(cái)務(wù)整合

財(cái)務(wù)問題稅務(wù)籌劃


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